НДС по услугам за пределами РФ
Подборка наиболее важных документов по запросу НДС по услугам за пределами РФ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2022 год: Статья 148 "Место реализации работ (услуг)" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган пришел к выводу о наличии у налогоплательщика обязанности начислить НДС с услуг по передаче в аренду судна без экипажа (бербоут-чартер), поскольку местом реализации спорных услуг являлась территория РФ. Суд признал решение налогового органа правомерным, указав, что услуги бербоут-чартера фактически регулируются договором аренды судна без экипажа, а не договором перевозки, в связи с чем в соответствии с абз. 1 п. 2 ст. 148 НК РФ местом реализации услуг признается территория РФ, если организация, оказывающая такие услуги, осуществляет деятельность на территории РФ, независимо от того, где осуществляется перевозка грузов. Следовательно, и при перевозке грузов за пределами РФ данные услуги будут облагаться НДС в РФ. Суд отметил, что налогоплательщик не представил доказательств того, что содержание и укомплектование судна экипажем осуществлялось самим налогоплательщиком, а не арендатором, в соответствии с условиями договора расходы по управлению судном, оснащению его экипажем, снабжению судна запасами и топливом были возложены на фрахтователя.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган пришел к выводу о наличии у налогоплательщика обязанности начислить НДС с услуг по передаче в аренду судна без экипажа (бербоут-чартер), поскольку местом реализации спорных услуг являлась территория РФ. Суд признал решение налогового органа правомерным, указав, что услуги бербоут-чартера фактически регулируются договором аренды судна без экипажа, а не договором перевозки, в связи с чем в соответствии с абз. 1 п. 2 ст. 148 НК РФ местом реализации услуг признается территория РФ, если организация, оказывающая такие услуги, осуществляет деятельность на территории РФ, независимо от того, где осуществляется перевозка грузов. Следовательно, и при перевозке грузов за пределами РФ данные услуги будут облагаться НДС в РФ. Суд отметил, что налогоплательщик не представил доказательств того, что содержание и укомплектование судна экипажем осуществлялось самим налогоплательщиком, а не арендатором, в соответствии с условиями договора расходы по управлению судном, оснащению его экипажем, снабжению судна запасами и топливом были возложены на фрахтователя.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: НДС: место реализации товаров и услуг
(Издательство "Главная книга", 2025)Если вы оказываете нерезиденту услуги, местом реализации которых не является РФ, НДС платить не надо. Примеры: электронные услуги, консультации, реклама. По любым другим услугам для нерезидента НДС начисляйте как обычно. Если вы покупаете у нерезидента услуги с местом реализации в России, например электронные услуги, платите НДС как налоговый агент.
(Издательство "Главная книга", 2025)Если вы оказываете нерезиденту услуги, местом реализации которых не является РФ, НДС платить не надо. Примеры: электронные услуги, консультации, реклама. По любым другим услугам для нерезидента НДС начисляйте как обычно. Если вы покупаете у нерезидента услуги с местом реализации в России, например электронные услуги, платите НДС как налоговый агент.
Готовое решение: Как исчисляется НДС при оказании услуг и выполнении работ для иностранной компании, в том числе нерезидента
(КонсультантПлюс, 2025)Если местом реализации услуг (работ) Россия не признается, то НДС не начисляйте, так как они не будут объектом обложения НДС (пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Если местом реализации услуг (работ) Россия не признается, то НДС не начисляйте, так как они не будут объектом обложения НДС (пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ).
Вопрос: Об НДС в отношении услуг по морской буксировке объекта между двумя портами за пределами РФ, оказываемых по договору между российскими организациями.
(Письмо Минфина России от 06.05.2024 N 03-07-08/41837)Вопрос: Облагается ли НДС услуга по морской буксировке объекта между двумя портами, находящимися за пределами Российской Федерации, при условии, что договор об оказании такой услуги по буксировке заключен между двумя обществами с ограниченной ответственностью, зарегистрированными по законодательству Российской Федерации?
(Письмо Минфина России от 06.05.2024 N 03-07-08/41837)Вопрос: Облагается ли НДС услуга по морской буксировке объекта между двумя портами, находящимися за пределами Российской Федерации, при условии, что договор об оказании такой услуги по буксировке заключен между двумя обществами с ограниченной ответственностью, зарегистрированными по законодательству Российской Федерации?
Вопрос: Организация по договору об оказании транспортно-экспедиционных услуг организует перевозку груза в адрес заказчика - резидента Республики Беларусь между пунктами, расположенными за пределами РФ (Тайвань - Китай). Облагаются ли данные услуги НДС и по какой ставке?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Организация по договору об оказании транспортно-экспедиционных услуг организует перевозку груза в адрес заказчика - резидента Республики Беларусь между пунктами, расположенными за пределами РФ (Тайвань - Китай). Облагаются ли данные услуги НДС и по какой ставке?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Организация по договору об оказании транспортно-экспедиционных услуг организует перевозку груза в адрес заказчика - резидента Республики Беларусь между пунктами, расположенными за пределами РФ (Тайвань - Китай). Облагаются ли данные услуги НДС и по какой ставке?
Готовое решение: Как определить место реализации для целей НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Например, если российские пилоты проходят обучение за границей, то услуга считается оказанной за пределами РФ и НДС не облагается (пп. 3 п. 1.1 ст. 148 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Например, если российские пилоты проходят обучение за границей, то услуга считается оказанной за пределами РФ и НДС не облагается (пп. 3 п. 1.1 ст. 148 НК РФ).
Готовое решение: НДС при перевозке грузов
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы оказываете услуги за пределами РФ, НДС не начисляйте.
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы оказываете услуги за пределами РФ, НДС не начисляйте.
Готовое решение: Как принять к вычету НДС с командировочных расходов
(КонсультантПлюс, 2025)НДС с оплаты услуг по проживанию работников за пределами РФ принять к вычету тоже нельзя (п. 1 ст. 172 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)НДС с оплаты услуг по проживанию работников за пределами РФ принять к вычету тоже нельзя (п. 1 ст. 172 НК РФ).