Ндс по сверхнормативным рекламным расходам
Подборка наиболее важных документов по запросу Ндс по сверхнормативным рекламным расходам (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перспективы и риски арбитражного спора: НДС: Налоговый орган доначислил НДС на стоимость рекламных материалов и подарков, переданных вместе с товаром
(КонсультантПлюс, 2025)Налогоплательщик не включил в базу по НДС стоимость рекламных материалов, расходы на приобретение (создание) единицы которых превышают 300 рублей, и сувениров (бонусов), переданных в качестве подарка к товару.
(КонсультантПлюс, 2025)Налогоплательщик не включил в базу по НДС стоимость рекламных материалов, расходы на приобретение (создание) единицы которых превышают 300 рублей, и сувениров (бонусов), переданных в качестве подарка к товару.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Годовой отчет - 2024"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Сумму НДС по сверхнормативным рекламным расходам бухгалтер принял к вычету в полном объеме.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Сумму НДС по сверхнормативным рекламным расходам бухгалтер принял к вычету в полном объеме.
Статья: Все ли расходы в рамках рекламных мероприятий можно отнести к рекламным?
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 3)Сумму НДС по сверхнормативным рекламным расходам бухгалтер принял к вычету в полном объеме (Постановление Президиума ВАС РФ от 06.07.2010 N 2604/10).
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 3)Сумму НДС по сверхнормативным рекламным расходам бухгалтер принял к вычету в полном объеме (Постановление Президиума ВАС РФ от 06.07.2010 N 2604/10).
Нормативные акты
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 1 (2020)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 10.06.2020)Изложенное не входит в противоречие с подп. 25 п. 3 ст. 149 НК РФ (введен Федеральным законом от 22 июля 2005 г. N 119-ФЗ), в котором имеется указание об освобождении от НДС операций по передаче в рекламных целях товаров (работ, услуг), расходы на приобретение единицы которых не превысили 100 рублей.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 10.06.2020)Изложенное не входит в противоречие с подп. 25 п. 3 ст. 149 НК РФ (введен Федеральным законом от 22 июля 2005 г. N 119-ФЗ), в котором имеется указание об освобождении от НДС операций по передаче в рекламных целях товаров (работ, услуг), расходы на приобретение единицы которых не превысили 100 рублей.
Обзор: "Основные изменения законодательства для бухгалтера бюджетной организации в 2023 году"
(КонсультантПлюс, 2023)От НДС освобождают передачу в рекламных целях товаров, работ и услуг, расходы на приобретение или создание единицы которых не превышают 300 руб. По прежней редакции лимит - 100 руб.
(КонсультантПлюс, 2023)От НДС освобождают передачу в рекламных целях товаров, работ и услуг, расходы на приобретение или создание единицы которых не превышают 300 руб. По прежней редакции лимит - 100 руб.
Статья: Учет безвозмездной передачи имущества, работ, услуг
(Жоголев А.А.)
("Главная книга", 2025, N 13)Не облагают НДС передачу в рекламных целях товаров (работ, услуг), расходы на приобретение (изготовление) которых не превышают 300 руб. за единицу. Но в этом случае и входной НДС при их покупке к вычету принять нельзя <19>.
(Жоголев А.А.)
("Главная книга", 2025, N 13)Не облагают НДС передачу в рекламных целях товаров (работ, услуг), расходы на приобретение (изготовление) которых не превышают 300 руб. за единицу. Но в этом случае и входной НДС при их покупке к вычету принять нельзя <19>.
Статья: Реализация основных средств, аренда, расходы на услуги самозанятых и рекламу: налогообложение прибыли
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 5)Из Письма Минфина России от 07.06.2005 N 03-03-01-04/1/310 следует, что нормируемые расходы на рекламу учитываются при исчислении налога в размере, не превышающем 1% выручки от реализации без учета НДС и акцизов.
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 5)Из Письма Минфина России от 07.06.2005 N 03-03-01-04/1/310 следует, что нормируемые расходы на рекламу учитываются при исчислении налога в размере, не превышающем 1% выручки от реализации без учета НДС и акцизов.
Готовое решение: Как учитывать бесплатную раздачу рекламной продукции
(КонсультантПлюс, 2025)Вместе с тем уполномоченные органы ранее давали иные разъяснения: если стоимость единицы рекламной продукции превышает 300 руб., начисленный при ее передаче НДС нельзя включить в расходы. Его квалифицировали либо как расход, связанный с безвозмездной передачей, либо как НДС, предъявленный контрагенту. Запрет на учет таких расходов в целях налогообложения прямо установлен п. п. 16, 19 ст. 270 НК РФ (Письма Минфина России от 11.03.2010 N 03-03-06/1/123, от 08.12.2009 N 03-03-06/1/792, от 22.09.2006 N 03-04-11/178, ФНС России от 20.11.2006 N 02-1-07/92).
(КонсультантПлюс, 2025)Вместе с тем уполномоченные органы ранее давали иные разъяснения: если стоимость единицы рекламной продукции превышает 300 руб., начисленный при ее передаче НДС нельзя включить в расходы. Его квалифицировали либо как расход, связанный с безвозмездной передачей, либо как НДС, предъявленный контрагенту. Запрет на учет таких расходов в целях налогообложения прямо установлен п. п. 16, 19 ст. 270 НК РФ (Письма Минфина России от 11.03.2010 N 03-03-06/1/123, от 08.12.2009 N 03-03-06/1/792, от 22.09.2006 N 03-04-11/178, ФНС России от 20.11.2006 N 02-1-07/92).
Готовое решение: НДС при возмещении расходов
(КонсультантПлюс, 2025)Если затраты на рекламу возмещаются дистрибьютору сверх цены договора, то с суммы компенсации он должен исчислить НДС и выставить счет-фактуру в одном экземпляре в порядке, который описан в подразделе 2.1 настоящего материала.
(КонсультантПлюс, 2025)Если затраты на рекламу возмещаются дистрибьютору сверх цены договора, то с суммы компенсации он должен исчислить НДС и выставить счет-фактуру в одном экземпляре в порядке, который описан в подразделе 2.1 настоящего материала.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)В соответствии с подп. 25 п. 3 ст. 149 НК РФ от НДС освобождаются операции по передаче в рекламных целях товаров (работ, услуг), расходы на приобретение (создание) единицы которых не превышают 300 рублей (до 31.08.2023 - 100 руб.).
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)В соответствии с подп. 25 п. 3 ст. 149 НК РФ от НДС освобождаются операции по передаче в рекламных целях товаров (работ, услуг), расходы на приобретение (создание) единицы которых не превышают 300 рублей (до 31.08.2023 - 100 руб.).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете расходы на изготовление рекламной печатной продукции?..
(Консультация эксперта, 2025)Передача товаров (в том числе на безвозмездной основе) в рекламных целях облагается НДС, если расходы на создание (приобретение) единицы товаров превышают 300 руб. Это следует из пп. 1 п. 1 ст. 146, пп. 25 п. 3 ст. 149 НК РФ.
(Консультация эксперта, 2025)Передача товаров (в том числе на безвозмездной основе) в рекламных целях облагается НДС, если расходы на создание (приобретение) единицы товаров превышают 300 руб. Это следует из пп. 1 п. 1 ст. 146, пп. 25 п. 3 ст. 149 НК РФ.
Статья: Законопроект о направлениях налоговой политики: новации по НДС и акцизам
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 7)Сейчас НДС не возникает при передаче в рекламных целях товаров (работ, услуг), расходы на приобретение (создание) единицы которых не превышают 100 рублей. Этот ценз повысят до 300 рублей.
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 7)Сейчас НДС не возникает при передаче в рекламных целях товаров (работ, услуг), расходы на приобретение (создание) единицы которых не превышают 100 рублей. Этот ценз повысят до 300 рублей.
Готовое решение: Как учесть расходы на рекламу при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Нормируемые расходы на рекламу учитываются при исчислении налога в размере, не превышающем 1% выручки от реализации (без учета НДС и акцизов) за отчетный (налоговый) период, в котором они были произведены (п. 4 ст. 264 НК РФ, Письмо Минфина России от 07.06.2005 N 03-03-01-04/1/310).
(КонсультантПлюс, 2025)Нормируемые расходы на рекламу учитываются при исчислении налога в размере, не превышающем 1% выручки от реализации (без учета НДС и акцизов) за отчетный (налоговый) период, в котором они были произведены (п. 4 ст. 264 НК РФ, Письмо Минфина России от 07.06.2005 N 03-03-01-04/1/310).
Вопрос: Торговая организация ежегодно проводит лотерею, в которой разыгрываются денежные и неденежные призы среди владельцев клубных карт. Каковы налоговые последствия для организации в части НДС?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2023)От налогообложения НДС освобождается передача в рекламных целях товаров (работ, услуг), расходы на приобретение (создание) единицы которых не превышают 300 руб. (пп. 25 п. 3 ст. 149 НК РФ).
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2023)От налогообложения НДС освобождается передача в рекламных целях товаров (работ, услуг), расходы на приобретение (создание) единицы которых не превышают 300 руб. (пп. 25 п. 3 ст. 149 НК РФ).
Статья: Механизм возмещения НДС - один из инструментов ускорения оборачиваемости денежных средств
(Вольфус Е., Гребенчук А.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 10)- возмещения НДС, предъявленного в текущем периоде в случае превышения над исчисленным НДС (например, из-за сокращения объема продаж), вместо переноса вычетов на будущие периоды;
(Вольфус Е., Гребенчук А.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 10)- возмещения НДС, предъявленного в текущем периоде в случае превышения над исчисленным НДС (например, из-за сокращения объема продаж), вместо переноса вычетов на будущие периоды;