Ндс по смр хозспособом декларация
Подборка наиболее важных документов по запросу Ндс по смр хозспособом декларация (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Строительно-монтажные работы для собственных нужд: считаем НДС
(Жоголев А.А.)
("Главная книга", 2025, N 12)Заполнение налоговой декларации по НДС в части выполнения СМР для собственного потребления также имеет свои особенности. Налоговую базу показывают в строке 060, а сумма НДС, подлежащая вычету, должна быть отражена в строке 140 раздела 3 декларации <18>.
(Жоголев А.А.)
("Главная книга", 2025, N 12)Заполнение налоговой декларации по НДС в части выполнения СМР для собственного потребления также имеет свои особенности. Налоговую базу показывают в строке 060, а сумма НДС, подлежащая вычету, должна быть отражена в строке 140 раздела 3 декларации <18>.
Готовое решение: НДС при выполнении строительно-монтажных работ для собственного потребления
(КонсультантПлюс, 2025)Не забудьте отразить суммы налога и вычета в декларации по НДС. Вам надо заполнить как строку 060 "Выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления" разд. 3, так и строку 140 "Сумма налога, исчисленная при выполнении строительно-монтажных работ для собственного потребления, подлежащая вычету" разд. 3 (п. п. 38.4, 38.14 Порядка заполнения декларации по НДС, утвержденного Приказом ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@).
(КонсультантПлюс, 2025)Не забудьте отразить суммы налога и вычета в декларации по НДС. Вам надо заполнить как строку 060 "Выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления" разд. 3, так и строку 140 "Сумма налога, исчисленная при выполнении строительно-монтажных работ для собственного потребления, подлежащая вычету" разд. 3 (п. п. 38.4, 38.14 Порядка заполнения декларации по НДС, утвержденного Приказом ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@).
Нормативные акты
Письмо ФНС РФ от 23.03.2009 N ШС-22-3/216@
"О порядке применения отдельных положений Федерального закона от 26.11.2008 N 224-ФЗ"Учитывая изложенное, в соответствующих строках налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, представляемой налогоплательщиком за налоговый период, начиная с первого налогового периода 2009 года, отражаются как суммы налога, исчисленные при выполнении строительно-монтажных работ для собственного потребления, так и суммы этого налога, подлежащие вычету в соответствии с абзацем третьим пункта 6 статьи 171 Кодекса.
"О порядке применения отдельных положений Федерального закона от 26.11.2008 N 224-ФЗ"Учитывая изложенное, в соответствующих строках налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, представляемой налогоплательщиком за налоговый период, начиная с первого налогового периода 2009 года, отражаются как суммы налога, исчисленные при выполнении строительно-монтажных работ для собственного потребления, так и суммы этого налога, подлежащие вычету в соответствии с абзацем третьим пункта 6 статьи 171 Кодекса.
<Письмо> ФНС России от 16.07.2013 N АС-4-2/12705
(ред. от 02.04.2025)
"О рекомендациях по проведению камеральных налоговых проверок"При проведении мероприятий налогового контроля были выявлены следующие сведения о выявленных противоречиях в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость или несоответствиях сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, содержащимся в документах, имеющихся у налогового органа:
(ред. от 02.04.2025)
"О рекомендациях по проведению камеральных налоговых проверок"При проведении мероприятий налогового контроля были выявлены следующие сведения о выявленных противоречиях в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость или несоответствиях сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, содержащимся в документах, имеющихся у налогового органа:
Статья: Застройщику о расчетах по НДС в случае привлечения соинвестора
(Соловьева А.А.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)- застройщик не выполняет СМР собственными силами;
(Соловьева А.А.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)- застройщик не выполняет СМР собственными силами;
Готовое решение: Как учреждению заполнить декларацию по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)В строке 060 укажите налоговую базу и НДС по СМР для собственного потребления (п. 38.4 Порядка заполнения декларации по НДС). В строку 010 (021, 022) эту сумму не включайте.
(КонсультантПлюс, 2025)В строке 060 укажите налоговую базу и НДС по СМР для собственного потребления (п. 38.4 Порядка заполнения декларации по НДС). В строку 010 (021, 022) эту сумму не включайте.
Статья: НДС при выполнении собственными силами работ по благоустройству участка
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 38)Обнаружив данный факт при проведении камеральной проверки декларации по НДС, налоговики частично отказали в возмещении налога. По мнению налогового органа, на основании подп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ компания обязана была исчислить налог со стоимости расходов при выполнении строительно-монтажных работ для собственного потребления.
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 38)Обнаружив данный факт при проведении камеральной проверки декларации по НДС, налоговики частично отказали в возмещении налога. По мнению налогового органа, на основании подп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ компания обязана была исчислить налог со стоимости расходов при выполнении строительно-монтажных работ для собственного потребления.
Вопрос: Российская организация приобретает товар в одном иностранном государстве и реализует его без ввоза в РФ в другом, где заключен договор ответственного хранения со складом. Облагаются ли операции НДС и отражаются ли в декларации?
(Консультация эксперта, 2025)Объектом налогообложения по НДС признаются операции по реализации (передаче) товаров (работ услуг) на территории Российской Федерации (включая передачу права собственности на товары, результаты выполненных работ, оказание услуг на безвозмездной основе). К объектам налогообложения по НДС также относится передача на территории Российской Федерации имущественных прав, товаров (выполнение работ, оказание услуг) для собственных нужд, выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления, ввоз товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией (п. 1 ст. 146 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Объектом налогообложения по НДС признаются операции по реализации (передаче) товаров (работ услуг) на территории Российской Федерации (включая передачу права собственности на товары, результаты выполненных работ, оказание услуг на безвозмездной основе). К объектам налогообложения по НДС также относится передача на территории Российской Федерации имущественных прав, товаров (выполнение работ, оказание услуг) для собственных нужд, выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления, ввоз товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией (п. 1 ст. 146 НК РФ).
Статья: Комментарий к Письму Федеральной налоговой службы от 03.09.2024 N СД-17-3/2581@ <Для возмещения НДС нужно выполнить все условия по вычетам>
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 21)- начислен НДС при выполнении СМР для собственного потребления;
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 21)- начислен НДС при выполнении СМР для собственного потребления;
Готовое решение: Как проверить декларацию по НДС по контрольным соотношениям
(КонсультантПлюс, 2025)2) Проверьте вычеты по отдельным операциям в декларации, например:
(КонсультантПлюс, 2025)2) Проверьте вычеты по отдельным операциям в декларации, например:
Статья: О порядке возмещения НДС
(Дегтяренко А.)
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 11)Как уже было сказано выше, налог на добавленную стоимость возмещает налоговый орган. Это произойдет после завершения камеральной проверки декларации по НДС. В процессе камеральной проверки инспекторы вправе истребовать документы, подтверждающие правомерность вычетов. Будьте готовы к входящему запросу из ИФНС.
(Дегтяренко А.)
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 11)Как уже было сказано выше, налог на добавленную стоимость возмещает налоговый орган. Это произойдет после завершения камеральной проверки декларации по НДС. В процессе камеральной проверки инспекторы вправе истребовать документы, подтверждающие правомерность вычетов. Будьте готовы к входящему запросу из ИФНС.
"Строительство: бухгалтерский и налоговый учет"
(6-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2025)<*> В какой-то момент фактическая стоимость СМР, выполненных своими силами для собственного потребления (величина С из формулы), может оказаться отрицательной. Это свидетельствует о том, что сумма налога, начисленная к уплате в бюджет, превысила сумму расходов при выполнении работ для собственного потребления ввиду того, что доля застройщика уменьшилась из-за привлечения дольщиков. В этом случае следует подать уточненные декларации по НДС с уменьшением начисления налога с СМР для собственного потребления. Сумма "входящего" налога, приходящаяся на долю застройщика, принимается к налоговому вычету.
(6-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2025)<*> В какой-то момент фактическая стоимость СМР, выполненных своими силами для собственного потребления (величина С из формулы), может оказаться отрицательной. Это свидетельствует о том, что сумма налога, начисленная к уплате в бюджет, превысила сумму расходов при выполнении работ для собственного потребления ввиду того, что доля застройщика уменьшилась из-за привлечения дольщиков. В этом случае следует подать уточненные декларации по НДС с уменьшением начисления налога с СМР для собственного потребления. Сумма "входящего" налога, приходящаяся на долю застройщика, принимается к налоговому вычету.
Вопрос: Организация при реконструкции собственного склада хозспособом ошибочно не включила в налоговую базу стоимость СМР, при этом приняла к вычету НДС со стоимости материалов. Нужно ли исправить ошибку, если она была обнаружена в следующем квартале после окончания СМР, и как это сделать?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Сведения из дополнительных листов должны быть перенесены в Приложение 1 к разд. 8 и 9 налоговой декларации по НДС. В таком случае сумма исчисленного НДС и вычет в равнозначной сумме отражаются в разд. 3 уточненной налоговой декларации по НДС за период выполненных СМР для собственного потребления (п. п. 2, 46, 48 Порядка заполнения налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, утвержденного Приказом ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@ (далее - Порядок заполнения декларации по НДС)).
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Сведения из дополнительных листов должны быть перенесены в Приложение 1 к разд. 8 и 9 налоговой декларации по НДС. В таком случае сумма исчисленного НДС и вычет в равнозначной сумме отражаются в разд. 3 уточненной налоговой декларации по НДС за период выполненных СМР для собственного потребления (п. п. 2, 46, 48 Порядка заполнения налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, утвержденного Приказом ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@ (далее - Порядок заполнения декларации по НДС)).
Готовое решение: Какие факты позволят налоговому органу выявить занижение налоговой базы по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Из бухгалтерской отчетности и данных регистров бухучета налоговый орган может выявить совершение операции, по которой не начислен НДС. Например, с баланса выбыло ОС в связи с его безвозмездной передачей, при этом НДС по этой операции не начислен. Либо в бухучете отражены СМР для собственного потребления, но НДС на эти работы не был начислен.
(КонсультантПлюс, 2025)Из бухгалтерской отчетности и данных регистров бухучета налоговый орган может выявить совершение операции, по которой не начислен НДС. Например, с баланса выбыло ОС в связи с его безвозмездной передачей, при этом НДС по этой операции не начислен. Либо в бухучете отражены СМР для собственного потребления, но НДС на эти работы не был начислен.