НДС по смр хозспособом
Подборка наиболее важных документов по запросу НДС по смр хозспособом (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 146 "Объект налогообложения" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган квалифицировал работы по созданию производственных объектов в арендуемых помещениях (ремонт кровли, стен, монтаж водопроводных систем и т.п.) в качестве строительно-монтажных работ для собственного потребления, подлежащих обложению НДС на основании подп. 3 п. 1 ст. 146 НК РФ. Налогоплательщик полагал, что не обязан уплачивать налог, поскольку выполнил работы в интересах арендодателя и безвозмездно передал ему неотделимые улучшения по окончании срока аренды. Суд признал правомерным начисление НДС, поскольку имела место безвозмездная передача неотделимых улучшений арендованного имущества, которая является самостоятельным объектом налогообложения НДС в силу подп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган квалифицировал работы по созданию производственных объектов в арендуемых помещениях (ремонт кровли, стен, монтаж водопроводных систем и т.п.) в качестве строительно-монтажных работ для собственного потребления, подлежащих обложению НДС на основании подп. 3 п. 1 ст. 146 НК РФ. Налогоплательщик полагал, что не обязан уплачивать налог, поскольку выполнил работы в интересах арендодателя и безвозмездно передал ему неотделимые улучшения по окончании срока аренды. Суд признал правомерным начисление НДС, поскольку имела место безвозмездная передача неотделимых улучшений арендованного имущества, которая является самостоятельным объектом налогообложения НДС в силу подп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 172 "Порядок применения налоговых вычетов" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд указал, что вычеты по НДС правомерно не приняты налоговым органом, поскольку СМР выполнялись собственными силами налогоплательщика и с привлечением сторонних организаций и арендованной строительной техники, а не спорным контрагентом. Налогоплательщиком реализована схема использования в расчетах спорного контрагента, которая направлена на минимизацию налоговых обязательств по НДС.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд указал, что вычеты по НДС правомерно не приняты налоговым органом, поскольку СМР выполнялись собственными силами налогоплательщика и с привлечением сторонних организаций и арендованной строительной техники, а не спорным контрагентом. Налогоплательщиком реализована схема использования в расчетах спорного контрагента, которая направлена на минимизацию налоговых обязательств по НДС.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как отражать в учете создание основных средств
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы строите объекты ОС хозспособом, то на стоимость строительно-монтажных работ (СМР), выполненных собственными силами, начислите НДС. Этот же НДС при выполнении определенных условий примите к вычету. Начисляйте НДС и принимайте его к вычету на последнее число квартала, в котором проводились работы (пп. 3 п. 1 ст. 146, п. 10 ст. 167, п. 6 ст. 171, п. 5 ст. 172 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы строите объекты ОС хозспособом, то на стоимость строительно-монтажных работ (СМР), выполненных собственными силами, начислите НДС. Этот же НДС при выполнении определенных условий примите к вычету. Начисляйте НДС и принимайте его к вычету на последнее число квартала, в котором проводились работы (пп. 3 п. 1 ст. 146, п. 10 ст. 167, п. 6 ст. 171, п. 5 ст. 172 НК РФ).
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 28.11.2025)2. При выполнении строительно-монтажных работ для собственного потребления налоговая база определяется как стоимость выполненных работ, исчисленная исходя из всех фактических расходов налогоплательщика на их выполнение, включая расходы реорганизованной (реорганизуемой) организации.
(ред. от 28.11.2025)2. При выполнении строительно-монтажных работ для собственного потребления налоговая база определяется как стоимость выполненных работ, исчисленная исходя из всех фактических расходов налогоплательщика на их выполнение, включая расходы реорганизованной (реорганизуемой) организации.
Статья: Налоговые вычеты
(Новикова Т.)
("Жилищное право", 2024, N 5)<4> Ссылается на письмо ФНС от 23.12.2019 N СД-4-3/26492@, в котором указано, что если построенный объект связан с осуществлением производственной деятельности общества, которая облагается НДС, то суммы этого налога, исчисленные при выполнении строительно-монтажных работ для собственного потребления при строительстве указанного объекта, а также предъявленные налогоплательщику поставщиками и подрядчиками при его строительстве, возможно принять к вычету при выполнении условий, установленных ст. 171 и 172 НК РФ.
(Новикова Т.)
("Жилищное право", 2024, N 5)<4> Ссылается на письмо ФНС от 23.12.2019 N СД-4-3/26492@, в котором указано, что если построенный объект связан с осуществлением производственной деятельности общества, которая облагается НДС, то суммы этого налога, исчисленные при выполнении строительно-монтажных работ для собственного потребления при строительстве указанного объекта, а также предъявленные налогоплательщику поставщиками и подрядчиками при его строительстве, возможно принять к вычету при выполнении условий, установленных ст. 171 и 172 НК РФ.
Готовое решение: Как заполнить декларацию по НДС по налоговые периоды 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2025)в строке 060 укажите налоговую базу и НДС по СМР для собственного потребления. В строку 010 эту сумму не включайте;
(КонсультантПлюс, 2025)в строке 060 укажите налоговую базу и НДС по СМР для собственного потребления. В строку 010 эту сумму не включайте;
Готовое решение: Порядок заполнения учреждением формы декларации по НДС за налоговые периоды 2024 г.
(КонсультантПлюс, 2025)В строке 060 укажите налоговую базу и НДС по СМР для собственного потребления (п. 38.6 Порядка заполнения декларации по НДС). В строку 010 эту сумму не включайте.
(КонсультантПлюс, 2025)В строке 060 укажите налоговую базу и НДС по СМР для собственного потребления (п. 38.6 Порядка заполнения декларации по НДС). В строку 010 эту сумму не включайте.
Готовое решение: Бухгалтерский учет оборудования к установке
(КонсультантПлюс, 2025)Объектом налогообложения НДС является выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления. Монтаж оборудования собственными силами не всегда относится к СМР.
(КонсультантПлюс, 2025)Объектом налогообложения НДС является выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления. Монтаж оборудования собственными силами не всегда относится к СМР.
Готовое решение: Вычеты по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)для вычета НДС, начисленного на объем СМР для собственных нужд, обязательно (п. 6 ст. 171, п. 5 ст. 172 НК РФ, п. 20 Правил ведения книги покупок, п. п. 3, 21 Правил ведения книги продаж):
(КонсультантПлюс, 2025)для вычета НДС, начисленного на объем СМР для собственных нужд, обязательно (п. 6 ст. 171, п. 5 ст. 172 НК РФ, п. 20 Правил ведения книги покупок, п. п. 3, 21 Правил ведения книги продаж):
Готовое решение: Как отражать в бухгалтерском учете основные операции с объектами недвижимости
(КонсультантПлюс, 2025)1 При строительстве собственными силами объекта недвижимости, подлежащего принятию к учету в состав основных средств организации, возникает объект обложения НДС. Записи по начислению НДС по СМР для собственного потребления и принятию его к вычету здесь не приводятся.
(КонсультантПлюс, 2025)1 При строительстве собственными силами объекта недвижимости, подлежащего принятию к учету в состав основных средств организации, возникает объект обложения НДС. Записи по начислению НДС по СМР для собственного потребления и принятию его к вычету здесь не приводятся.
Путеводитель по ИБ "Корреспонденция счетов"НДС при выполнении строительно-монтажных работ для собственного потребления >>>
Вопрос: О принятии к вычету НДС при строительстве хозяйственным способом имущества, в отношении которого планируется применить инвестиционный вычет по налогу на прибыль.
(Письмо Минфина России от 10.10.2025 N 03-07-11/98401)Вопрос: Налоговое законодательство не содержит специальных положений в части вычета по НДС в отношении созданного хозяйственным способом имущества, если в отношении указанного имущества налогоплательщиком применяется ИНВ (ст. 286.1 НК РФ).
(Письмо Минфина России от 10.10.2025 N 03-07-11/98401)Вопрос: Налоговое законодательство не содержит специальных положений в части вычета по НДС в отношении созданного хозяйственным способом имущества, если в отношении указанного имущества налогоплательщиком применяется ИНВ (ст. 286.1 НК РФ).