Ндс по приобретенным ценностям
Подборка наиболее важных документов по запросу Ндс по приобретенным ценностям (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 172 "Порядок применения налоговых вычетов" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогоплательщика, утрата им документов бухгалтерского учета относительно поступления и реализации товара не является основанием для отказа в вычете "входного" НДС по приобретенным ценностям. Все вычеты подтверждаются контрагентами и поставщиками товаров, выписками банка, камеральными проверками и проходят по программе АСК НДС.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогоплательщика, утрата им документов бухгалтерского учета относительно поступления и реализации товара не является основанием для отказа в вычете "входного" НДС по приобретенным ценностям. Все вычеты подтверждаются контрагентами и поставщиками товаров, выписками банка, камеральными проверками и проходят по программе АСК НДС.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 172 "Порядок применения налоговых вычетов" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Для получения вычета НДС важен в т.ч. факт оприходования товаров (работ, услуг) в бухгалтерском учете. Непредставление налогоплательщиком регистров бухгалтерского и налогового учета, счетов 41 "Товары", 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками", 19 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям", 68 "Расчеты по налогам и сборам" и др. не позволяет достоверно установить факт оприходования товаров (работ, услуг) по взаимоотношениям со спорными контрагентами.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Для получения вычета НДС важен в т.ч. факт оприходования товаров (работ, услуг) в бухгалтерском учете. Непредставление налогоплательщиком регистров бухгалтерского и налогового учета, счетов 41 "Товары", 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками", 19 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям", 68 "Расчеты по налогам и сборам" и др. не позволяет достоверно установить факт оприходования товаров (работ, услуг) по взаимоотношениям со спорными контрагентами.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как рассчитать и отразить в учете НДС
(КонсультантПлюс, 2025)На счете 19 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям" отражается "входной" НДС, то есть НДС по приобретаемым товарам (работам, услугам, имущественным правам и т.п.). Отражайте "входной" НДС по дебету счета 19 в корреспонденции с кредитом счетов учета расчетов (например, счета 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками", счета 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами"). Вычет НДС отражайте записью по дебету счета 68 и кредиту счета 19.
(КонсультантПлюс, 2025)На счете 19 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям" отражается "входной" НДС, то есть НДС по приобретаемым товарам (работам, услугам, имущественным правам и т.п.). Отражайте "входной" НДС по дебету счета 19 в корреспонденции с кредитом счетов учета расчетов (например, счета 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками", счета 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами"). Вычет НДС отражайте записью по дебету счета 68 и кредиту счета 19.
Типовая ситуация: Бухгалтерский учет НДС
(Издательство "Главная книга", 2025)Входной НДС сначала учитывают по дебету счета 19.
(Издательство "Главная книга", 2025)Входной НДС сначала учитывают по дебету счета 19.
Нормативные акты
"Годовой отчет 2024"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)2.9.2.2. Налог на добавленную стоимость
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)2.9.2.2. Налог на добавленную стоимость
Готовое решение: Как при применении ФСБУ 5/2019 принять к учету запасы, полученные в качестве вклада в уставный капитал
(КонсультантПлюс, 2025)Сумму НДС, восстановленного учредителем и подлежащего вычету, отразите по дебету счета 19 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям" в корреспонденции со счетом 83 "Добавочный капитал", так как право на вычет НДС получено сверх вклада в уставный капитал (Письма Минфина России от 30.10.2006 N 07-05-06/262, от 19.12.2006 N 07-05-06/302). Быть вкладом в уставный капитал право на вычет НДС не может.
(КонсультантПлюс, 2025)Сумму НДС, восстановленного учредителем и подлежащего вычету, отразите по дебету счета 19 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям" в корреспонденции со счетом 83 "Добавочный капитал", так как право на вычет НДС получено сверх вклада в уставный капитал (Письма Минфина России от 30.10.2006 N 07-05-06/262, от 19.12.2006 N 07-05-06/302). Быть вкладом в уставный капитал право на вычет НДС не может.
Готовое решение: Как в учете принципала отражать операции по агентскому договору
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы освобождены от НДС или уплачиваете НДС по пониженным ставкам, то "входной" НДС можете не отражать отдельно на счете 19 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям", а сразу включить в сумму вознаграждения (возмещаемых расходов) или в договорную стоимость объекта недвижимости, приобретенного через агента. Такой порядок отвечает требованию рациональности и должен быть установлен в вашей учетной политике (п. п. 4, 6 ПБУ 1/2008 "Учетная политика организации").
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы освобождены от НДС или уплачиваете НДС по пониженным ставкам, то "входной" НДС можете не отражать отдельно на счете 19 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям", а сразу включить в сумму вознаграждения (возмещаемых расходов) или в договорную стоимость объекта недвижимости, приобретенного через агента. Такой порядок отвечает требованию рациональности и должен быть установлен в вашей учетной политике (п. п. 4, 6 ПБУ 1/2008 "Учетная политика организации").
Статья: Выплата действительной стоимости доли в уставном капитале общества с ограниченной ответственностью
(Лаптев В.А.)
("Хозяйство и право", 2024, N 4)При назначении судебной экспертизы суд вправе, помимо общего вопроса (какова действительная стоимость соответствующей доли в уставном капитале), поставить перед экспертом дополнительный вопрос о проверке факта надлежащего ведения бухгалтерского учета и отражения сведений об имуществе или об обязательствах общества в валюте баланса. Нередко судам приходится указывать на необходимость расчета выплаты с учетом рыночной стоимости актива общества (движимого и недвижимого имущества) <37>. Суммы НДС при расчете такой действительной стоимости не учитываются <38>, учитывается лишь НДС по приобретенным ценностям <39>. Любопытно, что права аренды, учитываемые на забалансовых счетах общества, не включаются в расчет выплаты <40>, даже если такие права составляют ключевой актив общества (например, долгосрочная аренда земельного участка под строительный рынок либо здания бизнес-центра по льготной цене и с правом их сдачи в субаренду).
(Лаптев В.А.)
("Хозяйство и право", 2024, N 4)При назначении судебной экспертизы суд вправе, помимо общего вопроса (какова действительная стоимость соответствующей доли в уставном капитале), поставить перед экспертом дополнительный вопрос о проверке факта надлежащего ведения бухгалтерского учета и отражения сведений об имуществе или об обязательствах общества в валюте баланса. Нередко судам приходится указывать на необходимость расчета выплаты с учетом рыночной стоимости актива общества (движимого и недвижимого имущества) <37>. Суммы НДС при расчете такой действительной стоимости не учитываются <38>, учитывается лишь НДС по приобретенным ценностям <39>. Любопытно, что права аренды, учитываемые на забалансовых счетах общества, не включаются в расчет выплаты <40>, даже если такие права составляют ключевой актив общества (например, долгосрочная аренда земельного участка под строительный рынок либо здания бизнес-центра по льготной цене и с правом их сдачи в субаренду).
Статья: Налоговое стимулирование предприятий высокотехнологичного сектора экономики: проблемы и решения
(Мандрощенко О.В.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 12)Таким образом, при выполнении названных операций налогоплательщики могут принять к вычету НДС по приобретенным товарно-материальным ценностям, то есть возместить НДС из бюджета. Отсюда следует, что на этом этапе жизненного цикла производства и реализации товаров государство стимулирует налогоплательщиков к выполнению задач, связанных с повышением конкурентоспособности российской авиатехники.
(Мандрощенко О.В.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 12)Таким образом, при выполнении названных операций налогоплательщики могут принять к вычету НДС по приобретенным товарно-материальным ценностям, то есть возместить НДС из бюджета. Отсюда следует, что на этом этапе жизненного цикла производства и реализации товаров государство стимулирует налогоплательщиков к выполнению задач, связанных с повышением конкурентоспособности российской авиатехники.
Готовое решение: Как учитывать подарки контрагентам - физическим лицам от юридических лиц
(КонсультантПлюс, 2025)1 Начисление и вычет НДС с аванса вы можете отражать также с использованием счета 19 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям", если между уплатой аванса и принятием к вычету НДС с аванса возможен временной разрыв.
(КонсультантПлюс, 2025)1 Начисление и вычет НДС с аванса вы можете отражать также с использованием счета 19 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям", если между уплатой аванса и принятием к вычету НДС с аванса возможен временной разрыв.
Готовое решение: Как провести инвентаризацию расчетов с бюджетом
(КонсультантПлюс, 2025)с проверкой остатков по счету 19 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям";
(КонсультантПлюс, 2025)с проверкой остатков по счету 19 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям";
Готовое решение: Как учесть расходы на ремонт, модернизацию и реконструкцию основных средств при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)Особенности в части учета НДС имеются у "упрощенцев", которые освобождены от исполнения обязанностей плательщика НДС или уплачивают НДС по пониженным ставкам. В этом случае "входной" НДС нельзя принять к вычету, его нужно включить в стоимость ремонтных работ или ценностей, приобретенных для ремонта (пп. 3, 8 п. 2 ст. 170 НК РФ). Поэтому НДС можно не отражать предварительно на счете 19 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям". Такой способ учета отвечает требованию рациональности. Для применения установите его в вашей учетной политике (п. п. 4, 6 ПБУ 1/2008 "Учетная политика организации").
(КонсультантПлюс, 2025)Особенности в части учета НДС имеются у "упрощенцев", которые освобождены от исполнения обязанностей плательщика НДС или уплачивают НДС по пониженным ставкам. В этом случае "входной" НДС нельзя принять к вычету, его нужно включить в стоимость ремонтных работ или ценностей, приобретенных для ремонта (пп. 3, 8 п. 2 ст. 170 НК РФ). Поэтому НДС можно не отражать предварительно на счете 19 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям". Такой способ учета отвечает требованию рациональности. Для применения установите его в вашей учетной политике (п. п. 4, 6 ПБУ 1/2008 "Учетная политика организации").
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 8)(-) 2. По мнению налогоплательщика, утрата им документов бухгалтерского учета относительно поступления и реализации товара не является основанием для отказа в вычете "входного" НДС по приобретенным ценностям. Все вычеты подтверждаются контрагентами и поставщиками товаров, выписками банка, камеральными проверками и проходят по программе АСК НДС.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 8)(-) 2. По мнению налогоплательщика, утрата им документов бухгалтерского учета относительно поступления и реализации товара не является основанием для отказа в вычете "входного" НДС по приобретенным ценностям. Все вычеты подтверждаются контрагентами и поставщиками товаров, выписками банка, камеральными проверками и проходят по программе АСК НДС.
Вопрос: Общество в рамках концессионного соглашения приобретает материальные ценности, НДС не принимается к вычету. За счет прочего дохода общество приобрело автомобиль, используемый для исполнения концессионного соглашения. Может ли общество включить НДС в стоимость автомобиля и списывать его по мере начисления амортизации?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Вопрос: Общество (концессионер) в рамках исполнения концессионного соглашения, которое полностью финансируется из бюджета концедентом, приобретает материальные ценности, при этом НДС не принимается к вычету, а учитывается в расходах по налогу на прибыль (п. 2.1 ст. 170 НК РФ). Помимо финансирования из бюджета общество получает доход от аренды помещений, который облагается НДС. НДС в полном объеме перечисляется в бюджет. За счет полученного прочего дохода общество приобрело автомобиль, который используется для исполнения концессионного соглашения, полученная выручка от реализации которого принадлежит концеденту. Полученный доход, согласно пп. 7.1 п. 2 ст. 149 НК РФ, НДС не облагается. В обществе нет раздельного учета НДС. Может ли общество включить НДС в стоимость автомобиля и списывать его по мере начисления амортизации, так как он участвует в операциях, освобожденных от НДС?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Вопрос: Общество (концессионер) в рамках исполнения концессионного соглашения, которое полностью финансируется из бюджета концедентом, приобретает материальные ценности, при этом НДС не принимается к вычету, а учитывается в расходах по налогу на прибыль (п. 2.1 ст. 170 НК РФ). Помимо финансирования из бюджета общество получает доход от аренды помещений, который облагается НДС. НДС в полном объеме перечисляется в бюджет. За счет полученного прочего дохода общество приобрело автомобиль, который используется для исполнения концессионного соглашения, полученная выручка от реализации которого принадлежит концеденту. Полученный доход, согласно пп. 7.1 п. 2 ст. 149 НК РФ, НДС не облагается. В обществе нет раздельного учета НДС. Может ли общество включить НДС в стоимость автомобиля и списывать его по мере начисления амортизации, так как он участвует в операциях, освобожденных от НДС?