НДС по общехозяйственным расходам
Подборка наиболее важных документов по запросу НДС по общехозяйственным расходам (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДС3.5. Учитываются ли общехозяйственные расходы в целях соблюдения правила 5 процентов?
Формы
Типовая ситуация: Раздельный учет НДС: правило 5%, методика, примеры
(Издательство "Главная книга", 2025)Входной НДС по общехозяйственным расходам по итогам квартала распределите между облагаемыми и необлагаемыми операциями пропорционально их долям в общем объеме реализации. Часть, относящуюся к необлагаемым операциям, включите в стоимость товаров или спишите в расходы, оставшуюся - примите к вычету (ст. 170 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2025)Входной НДС по общехозяйственным расходам по итогам квартала распределите между облагаемыми и необлагаемыми операциями пропорционально их долям в общем объеме реализации. Часть, относящуюся к необлагаемым операциям, включите в стоимость товаров или спишите в расходы, оставшуюся - примите к вычету (ст. 170 НК РФ).
Готовое решение: Учетная политика по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)При совмещении операций, облагаемых и не облагаемых НДС, в учетной политике нужно отразить порядок распределения "входного" НДС по общехозяйственным и иным расходам, которые относятся как к облагаемым, так и к необлагаемым операциям (п. 4 ст. 170 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)При совмещении операций, облагаемых и не облагаемых НДС, в учетной политике нужно отразить порядок распределения "входного" НДС по общехозяйственным и иным расходам, которые относятся как к облагаемым, так и к необлагаемым операциям (п. 4 ст. 170 НК РФ).
Готовое решение: НДС при экспорте
(КонсультантПлюс, 2026)НДС по общехозяйственным расходам нужно распределять между сырьевым экспортом и прочими операциями. Распределять их нужно, даже если объем расходов на сырьевой экспорт представляется вам несущественным (Письма Минфина России от 26.02.2013 N 03-07-08/5471, от 05.05.2011 N 03-07-13/01-15).
(КонсультантПлюс, 2026)НДС по общехозяйственным расходам нужно распределять между сырьевым экспортом и прочими операциями. Распределять их нужно, даже если объем расходов на сырьевой экспорт представляется вам несущественным (Письма Минфина России от 26.02.2013 N 03-07-08/5471, от 05.05.2011 N 03-07-13/01-15).
Готовое решение: Как вести раздельный учет "входного" НДС при совмещении облагаемых и необлагаемых операций
(КонсультантПлюс, 2026)Если по НДС вы применяете общеустановленные ставки (в том числе при УСН), то "входной" НДС по общехозяйственным расходам, которые относятся и к облагаемым, и к необлагаемым операциям, принимайте к вычету в части, относящейся к облагаемым операциям (п. 4 ст. 170 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Если по НДС вы применяете общеустановленные ставки (в том числе при УСН), то "входной" НДС по общехозяйственным расходам, которые относятся и к облагаемым, и к необлагаемым операциям, принимайте к вычету в части, относящейся к облагаемым операциям (п. 4 ст. 170 НК РФ).
Готовое решение: Как распределить НДС по косвенным расходам
(КонсультантПлюс, 2025)Пример распределения "входного" НДС по общехозяйственным расходам
(КонсультантПлюс, 2025)Пример распределения "входного" НДС по общехозяйственным расходам
Готовое решение: Как налоговый агент заполняет декларацию по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Если агентский вычет относится к сырьевому экспорту или иным операциям, по которым право на вычет возникает на момент определения налоговой базы, отражайте его в разд. 4 - 6 (п. 3 ст. 172 НК РФ, п. п. 44.2, 46.5, 46.8, 48.2 Порядка заполнения декларации по НДС). Причем вычет по общехозяйственным расходам, подлежащим распределению, отражайте так:
(КонсультантПлюс, 2025)Если агентский вычет относится к сырьевому экспорту или иным операциям, по которым право на вычет возникает на момент определения налоговой базы, отражайте его в разд. 4 - 6 (п. 3 ст. 172 НК РФ, п. п. 44.2, 46.5, 46.8, 48.2 Порядка заполнения декларации по НДС). Причем вычет по общехозяйственным расходам, подлежащим распределению, отражайте так:
Готовое решение: Как заполняет декларацию по НДС за периоды до IV квартала 2024 г. включительно налоговый агент
(КонсультантПлюс, 2025)Полагаем, что в графе 3 строки 180 разд. 3 декларации надо указать сумму НДС, исчисленную вами в качестве покупателя - налогового агента и подлежащую вычету. Отразите ее в декларации за тот квартал, в котором у вас возникло право на этот вычет. По нашему мнению, исчисленный налог отражается в графе 3 указанной строки независимо от того, состоялась ли его уплата. Ведь исходя из действующей редакции п. 3 ст. 171 НК РФ вычет увязан с фактом исчисления, а не уплаты НДС. Рекомендуем уточнить, согласна ли с этим ваша налоговая инспекция. В п. 38.20 Порядка заполнения декларации по НДС указанный вопрос урегулирован иначе, так как в нем не учтены изменения в п. 3 ст. 171 НК РФ. Если агентский вычет относится к сырьевому экспорту или иным операциям, по которым право на вычет возникает на момент определения налоговой базы, отражайте его в разд. 4 - 6 (п. 3 ст. 172 НК РФ, п. п. 41.3, 42.6, 42.9, 43.4 Порядка заполнения декларации по НДС). Причем вычет по общехозяйственным расходам, подлежащим распределению, отражайте так:
(КонсультантПлюс, 2025)Полагаем, что в графе 3 строки 180 разд. 3 декларации надо указать сумму НДС, исчисленную вами в качестве покупателя - налогового агента и подлежащую вычету. Отразите ее в декларации за тот квартал, в котором у вас возникло право на этот вычет. По нашему мнению, исчисленный налог отражается в графе 3 указанной строки независимо от того, состоялась ли его уплата. Ведь исходя из действующей редакции п. 3 ст. 171 НК РФ вычет увязан с фактом исчисления, а не уплаты НДС. Рекомендуем уточнить, согласна ли с этим ваша налоговая инспекция. В п. 38.20 Порядка заполнения декларации по НДС указанный вопрос урегулирован иначе, так как в нем не учтены изменения в п. 3 ст. 171 НК РФ. Если агентский вычет относится к сырьевому экспорту или иным операциям, по которым право на вычет возникает на момент определения налоговой базы, отражайте его в разд. 4 - 6 (п. 3 ст. 172 НК РФ, п. п. 41.3, 42.6, 42.9, 43.4 Порядка заполнения декларации по НДС). Причем вычет по общехозяйственным расходам, подлежащим распределению, отражайте так:
Готовое решение: Раздельный учет НДС при реализации векселей
(КонсультантПлюс, 2025)Вести его нужно в общем порядке, но с учетом особенностей расчета пропорции для распределения "входного" НДС по общехозяйственным расходам. Так, в ней учитывается не вся выручка от реализации векселей, а положительная разница между ценой их продажи и расходами на приобретение (реализацию).
(КонсультантПлюс, 2025)Вести его нужно в общем порядке, но с учетом особенностей расчета пропорции для распределения "входного" НДС по общехозяйственным расходам. Так, в ней учитывается не вся выручка от реализации векселей, а положительная разница между ценой их продажи и расходами на приобретение (реализацию).