Ндс по объектам строительства
Подборка наиболее важных документов по запросу Ндс по объектам строительства (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 170 "Порядок отнесения сумм налога на затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг)" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")В 2019 году общество было признано несостоятельным (банкротом), позже представило налоговую декларацию по НДС за III квартал 2021 года с указанием налога к возмещению из бюджета. Налоговый орган установил, что в 2012 - 2017 годах общество осуществляло строительство завода, несло связанные со строительством и приобретением оборудования расходы, применяло налоговые вычеты по НДС. Строительство было завершено, объект (завод) готов к использованию, однако в эксплуатацию не был сдан, значился как объект незавершенного строительства, впоследствии был реализован третьему лицу. Налоговый орган начислил НДС, поскольку общество в нарушение требований подп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ не восстановило НДС с остаточной стоимости основного средства (завода) при его реализации в ходе процедуры банкротства общества. Суд признал правомерным доначисление НДС.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")В 2019 году общество было признано несостоятельным (банкротом), позже представило налоговую декларацию по НДС за III квартал 2021 года с указанием налога к возмещению из бюджета. Налоговый орган установил, что в 2012 - 2017 годах общество осуществляло строительство завода, несло связанные со строительством и приобретением оборудования расходы, применяло налоговые вычеты по НДС. Строительство было завершено, объект (завод) готов к использованию, однако в эксплуатацию не был сдан, значился как объект незавершенного строительства, впоследствии был реализован третьему лицу. Налоговый орган начислил НДС, поскольку общество в нарушение требований подп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ не восстановило НДС с остаточной стоимости основного средства (завода) при его реализации в ходе процедуры банкротства общества. Суд признал правомерным доначисление НДС.
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 171 "Налоговые вычеты" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Инспекция отказала обществу в возмещении суммы НДС, поскольку общество заявило вычеты по истечении трехлетнего срока после принятия на учет работ по строительству подземной стоянки в многоквартирном доме. Общество обратилось в суд о признании недействительным отказа, сославшись на невозможность принять НДС к вычету до завершения строительства многоквартирного дома. Суд признал отказ правомерным, указав, что положения п. 6 ст. 171 НК РФ не связывают право на принятие к вычету НДС с моментом окончания строительства объекта, НДС, уплаченный подрядной организации, может быть принят к вычету по мере несения соответствующих затрат. Суд отклонил довод общества о том, что оно не имело возможности достоверно определить, какая площадь нежилых помещений останется в его собственности и будет использована в облагаемых НДС операциях, поскольку потенциальная возможность изменения доли общества при передаче имущественных прав на нежилые помещения не может нивелировать действие правил п. 6 ст. 171, п. 2 ст. 173 НК РФ; в случае фактического изменения такой доли ранее принятые налогоплательщиком к вычетам суммы НДС подлежат восстановлению.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Инспекция отказала обществу в возмещении суммы НДС, поскольку общество заявило вычеты по истечении трехлетнего срока после принятия на учет работ по строительству подземной стоянки в многоквартирном доме. Общество обратилось в суд о признании недействительным отказа, сославшись на невозможность принять НДС к вычету до завершения строительства многоквартирного дома. Суд признал отказ правомерным, указав, что положения п. 6 ст. 171 НК РФ не связывают право на принятие к вычету НДС с моментом окончания строительства объекта, НДС, уплаченный подрядной организации, может быть принят к вычету по мере несения соответствующих затрат. Суд отклонил довод общества о том, что оно не имело возможности достоверно определить, какая площадь нежилых помещений останется в его собственности и будет использована в облагаемых НДС операциях, поскольку потенциальная возможность изменения доли общества при передаче имущественных прав на нежилые помещения не может нивелировать действие правил п. 6 ст. 171, п. 2 ст. 173 НК РФ; в случае фактического изменения такой доли ранее принятые налогоплательщиком к вычетам суммы НДС подлежат восстановлению.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДС6. СТРОИТЕЛЬНО-МОНТАЖНЫЕ РАБОТЫ КАК ОБЪЕКТ ОБЛОЖЕНИЯ НДС
Путеводитель по сделкам. Купля-продажа недвижимости (здания, сооружения, помещения, объекта незавершенного строительства). Покупатель1.1. НДС у покупателя при получении объекта незавершенного строительства
Нормативные акты
"Обзор практики рассмотрения судами дел, связанных с применением глав 26.2 и 26.5 Налогового кодекса Российской Федерации в отношении субъектов малого и среднего предпринимательства"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 04.07.2018)16. В случае перехода с упрощенной системы налогообложения на общую систему налогообложения налогоплательщик не лишен права принять к вычету суммы налога на добавленную стоимость по оконченным строительством объектам основных средств, если они введены в эксплуатацию после прекращения применения специального налогового режима.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 04.07.2018)16. В случае перехода с упрощенной системы налогообложения на общую систему налогообложения налогоплательщик не лишен права принять к вычету суммы налога на добавленную стоимость по оконченным строительством объектам основных средств, если они введены в эксплуатацию после прекращения применения специального налогового режима.
Формы
Статья: Усмотрение против современных технологий и "изворотливости" предпринимателей (на примере налоговых правоотношений)
(Кобзарь-Фролова М.Н.)
("Сибирское юридическое обозрение", 2025, N 4)<17> См.: О применении вычетов по НДС при строительстве объектов недвижимости, осуществляемом в период с 2001 по 2010 гг.: письмо ФНС России от 8 апр. 2011 г. N КЕ-4-3/5585@. Доступ из СПС "КонсультантПлюс".
(Кобзарь-Фролова М.Н.)
("Сибирское юридическое обозрение", 2025, N 4)<17> См.: О применении вычетов по НДС при строительстве объектов недвижимости, осуществляемом в период с 2001 по 2010 гг.: письмо ФНС России от 8 апр. 2011 г. N КЕ-4-3/5585@. Доступ из СПС "КонсультантПлюс".
Вопрос: Об НДС при выполнении работ по строительству, реконструкции, капитальному ремонту объектов капитального строительства и сохранению объекта культурного наследия народов РФ.
(Письмо Минфина России от 15.12.2025 N 03-07-11/121848)Вопрос: Об НДС при выполнении работ по строительству, реконструкции, капитальному ремонту объектов капитального строительства и сохранению объекта культурного наследия народов РФ.
(Письмо Минфина России от 15.12.2025 N 03-07-11/121848)Вопрос: Об НДС при выполнении работ по строительству, реконструкции, капитальному ремонту объектов капитального строительства и сохранению объекта культурного наследия народов РФ.
Готовое решение: Как начисляется НДС при продаже недвижимости
(КонсультантПлюс, 2026)Как исчислить НДС при реализации объекта незавершенного строительства
(КонсультантПлюс, 2026)Как исчислить НДС при реализации объекта незавершенного строительства
Готовое решение: Вычет НДС при приобретении основных средств
(КонсультантПлюс, 2026)"Входной" НДС по объекту незавершенного строительства вы можете принять к вычету при выполнении общих условий (п. 6 ст. 171, п. 5 ст. 172 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)"Входной" НДС по объекту незавершенного строительства вы можете принять к вычету при выполнении общих условий (п. 6 ст. 171, п. 5 ст. 172 НК РФ).
Статья: Теоретические основы судебной экономической экспертизы по делам о защите прав и интересов спортсменов и тренеров
(Пивоваров Ф.Ю.)
("Актуальные проблемы российского права", 2023, N 4)4) определение наличия или отсутствия оснований для применения налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость при строительстве спортивных объектов, поставке спортивного инвентаря или оборудования и установление размера неосновательно примененных вычетов.
(Пивоваров Ф.Ю.)
("Актуальные проблемы российского права", 2023, N 4)4) определение наличия или отсутствия оснований для применения налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость при строительстве спортивных объектов, поставке спортивного инвентаря или оборудования и установление размера неосновательно примененных вычетов.
Готовое решение: Как учесть операции по договору простого товарищества в налоговом и бухгалтерском учете
(КонсультантПлюс, 2026)По иному имуществу при передаче во вклад товарищества восстанавливать НДС нужно. Так считает Минфин России. В его Письме от 22.07.2021 N 03-07-11/58587 сказано, что указанная позиция Президиума ВАС РФ применима только к объектам незавершенного строительства. По остальным объектам НДС нужно восстановить в сумме, ранее принятой к вычету, а по основным средствам - в размере, пропорциональном остаточной (балансовой) стоимости без учета переоценки.
(КонсультантПлюс, 2026)По иному имуществу при передаче во вклад товарищества восстанавливать НДС нужно. Так считает Минфин России. В его Письме от 22.07.2021 N 03-07-11/58587 сказано, что указанная позиция Президиума ВАС РФ применима только к объектам незавершенного строительства. По остальным объектам НДС нужно восстановить в сумме, ранее принятой к вычету, а по основным средствам - в размере, пропорциональном остаточной (балансовой) стоимости без учета переоценки.
Готовое решение: Как заполнить и представить форму N П-1 до 23 января 2026 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2026)ООО "Альфа" имеет два филиала. Оба филиала выполняли работы для сторонней организации на одном объекте строительства. Общая стоимость выполненных работ без НДС составила 3 000 000 руб. Определить точную стоимость выполненных работ по каждому филиалу не представляется возможным.
(КонсультантПлюс, 2026)ООО "Альфа" имеет два филиала. Оба филиала выполняли работы для сторонней организации на одном объекте строительства. Общая стоимость выполненных работ без НДС составила 3 000 000 руб. Определить точную стоимость выполненных работ по каждому филиалу не представляется возможным.
Вопрос: Об НДС при строительстве объекта недвижимости силами подрядных организаций и физлиц, привлекаемых в рамках договоров гражданско-правового характера.
(Письмо Минфина России от 13.08.2024 N 03-07-11/75680)Вопрос: Об НДС при строительстве объекта недвижимости силами подрядных организаций и физлиц, привлекаемых в рамках договоров гражданско-правового характера.
(Письмо Минфина России от 13.08.2024 N 03-07-11/75680)Вопрос: Об НДС при строительстве объекта недвижимости силами подрядных организаций и физлиц, привлекаемых в рамках договоров гражданско-правового характера.
Вопрос: О вычетах по НДС при капитальном строительстве (приобретении, осуществлении неотделимых улучшений) объектов недвижимости, предназначенных для использования в операциях, облагаемых и не облагаемых НДС.
(Письмо Минфина России от 10.04.2025 N 03-07-10/35615)Вопрос: ООО (далее по тексту - Общество) осуществляет деятельность фитнес-клубов, где одновременно имеются как облагаемые, так и не облагаемые НДС операции:
(Письмо Минфина России от 10.04.2025 N 03-07-10/35615)Вопрос: ООО (далее по тексту - Общество) осуществляет деятельность фитнес-клубов, где одновременно имеются как облагаемые, так и не облагаемые НДС операции: