Ндс по нормируемым рекламным расходам
Подборка наиболее важных документов по запросу Ндс по нормируемым рекламным расходам (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по ИБ "Корреспонденция счетов"Вычет НДС по расходам, нормируемым в целях налогообложения прибыли (представительские, рекламные расходы) >>>
Готовое решение: Как принять к вычету НДС по нормируемым расходам
(КонсультантПлюс, 2025)"Входной" НДС по рекламным расходам, как нормируемым, так и ненормируемым, принимайте к вычету в полной сумме в общем порядке (Письмо Минфина России от 23.12.2015 N 03-07-11/75472).
(КонсультантПлюс, 2025)"Входной" НДС по рекламным расходам, как нормируемым, так и ненормируемым, принимайте к вычету в полной сумме в общем порядке (Письмо Минфина России от 23.12.2015 N 03-07-11/75472).
Нормативные акты
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 3 (2019)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 27.11.2019)Вопреки выводам судов такой подход к определению суммы налога не противоречит п. 1 ст. 154 НК РФ. Напротив, он позволяет гарантировать соблюдение требований данной нормы, установив стоимость работ (без включения в нее суммы налога) и добавляемую к этой стоимости сумму налога, которые в совокупности будут соответствовать реально сформированной договорной цене. Подход налогового органа, поддержанный судами, напротив, приводит к начислению налога без возможности его предъявления к оплате покупателю, что не согласуется с природой НДС и противоречит п. 1 ст. 168 НК РФ.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 27.11.2019)Вопреки выводам судов такой подход к определению суммы налога не противоречит п. 1 ст. 154 НК РФ. Напротив, он позволяет гарантировать соблюдение требований данной нормы, установив стоимость работ (без включения в нее суммы налога) и добавляемую к этой стоимости сумму налога, которые в совокупности будут соответствовать реально сформированной договорной цене. Подход налогового органа, поддержанный судами, напротив, приводит к начислению налога без возможности его предъявления к оплате покупателю, что не согласуется с природой НДС и противоречит п. 1 ст. 168 НК РФ.
Распоряжение Правительства РФ от 14.08.2019 N 1797-р
(ред. от 14.03.2023)
<Об утверждении Стратегии развития экспорта услуг до 2025 года>
(вместе с "Планом мероприятий по реализации Стратегии развития экспорта услуг до 2025 года")внесение изменений в Налоговый кодекс Российской Федерации, предусматривающих установление налогообложения 0 процентов налога на добавленную стоимость операций по экспорту услуг (работ);
(ред. от 14.03.2023)
<Об утверждении Стратегии развития экспорта услуг до 2025 года>
(вместе с "Планом мероприятий по реализации Стратегии развития экспорта услуг до 2025 года")внесение изменений в Налоговый кодекс Российской Федерации, предусматривающих установление налогообложения 0 процентов налога на добавленную стоимость операций по экспорту услуг (работ);
Готовое решение: Как в бухгалтерском и налоговом учете отражать безвозмездную передачу основных средств и иного имущества
(КонсультантПлюс, 2025)Начисленный в этом случае НДС также можно учесть в нормируемых рекламных расходах. Восстановленный же НДС включите в прочие расходы, связанные с производством и реализацией.
(КонсультантПлюс, 2025)Начисленный в этом случае НДС также можно учесть в нормируемых рекламных расходах. Восстановленный же НДС включите в прочие расходы, связанные с производством и реализацией.
Корреспонденция счетов: Как отражается в учете организации - производителя парфюмерно-косметической продукции раздача образцов и тестеров своей продукции покупателям торгово-розничной сети во время проведения рекламной акции?..
(Консультация эксперта, 2025)По данным налогового учета фактическая себестоимость переданных образцов и тестеров не превышает 1% выручки от реализации за текущий отчетный период, определенной нарастающим итогом с начала налогового периода (без учета НДС). Иные нормируемые рекламные расходы у организации отсутствуют.
(Консультация эксперта, 2025)По данным налогового учета фактическая себестоимость переданных образцов и тестеров не превышает 1% выручки от реализации за текущий отчетный период, определенной нарастающим итогом с начала налогового периода (без учета НДС). Иные нормируемые рекламные расходы у организации отсутствуют.
Статья: Потратились на рекламу? Как учесть и оформить расходы
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2023, N 20)При отсутствии документального подтверждения включать эти затраты в рекламные расходы рискованно. Обратите внимание, что поскольку указанные расходы в перечне, установленном абз. 2 - 4 п. 4 ст. 264 НК, не поименованы, то их придется нормировать в пределах 1% выручки от реализации.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2023, N 20)При отсутствии документального подтверждения включать эти затраты в рекламные расходы рискованно. Обратите внимание, что поскольку указанные расходы в перечне, установленном абз. 2 - 4 п. 4 ст. 264 НК, не поименованы, то их придется нормировать в пределах 1% выручки от реализации.
"Годовой отчет - 2024"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Эти расходы нужно учитывать исходя из правил нормирования, установленных пунктом 4 статьи 264 НК РФ.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Эти расходы нужно учитывать исходя из правил нормирования, установленных пунктом 4 статьи 264 НК РФ.
Вопрос: Как учитывается в бухгалтерском учете и в целях налогообложения раздача рекламных листовок, брошюр?
(Консультация эксперта, 2025)В бухгалтерском учете расходы на изготовление и распространение рекламных листовок, брошюр признаются в составе расходов на продажу. Предварительно листовки приходуются в состав запасов.
(Консультация эксперта, 2025)В бухгалтерском учете расходы на изготовление и распространение рекламных листовок, брошюр признаются в составе расходов на продажу. Предварительно листовки приходуются в состав запасов.
Корреспонденция счетов: Как отражаются в учете торговой организации приобретение и выдача приза - портативного компьютера (ноутбука) стоимостью 47 200 руб. (в том числе НДС 7 200 руб.) победителю розыгрыша призов, проводимого в рамках рекламной кампании?..
(Консультация эксперта, 2025)По данным налогового учета сумма расходов на проведение розыгрыша призов не превышает 1% выручки от реализации за текущий отчетный период, определенной нарастающим итогом с начала налогового периода (без учета НДС). Иные нормируемые рекламные расходы у организации отсутствуют. Для целей налогового учета доходов и расходов организация применяет метод начисления.
(Консультация эксперта, 2025)По данным налогового учета сумма расходов на проведение розыгрыша призов не превышает 1% выручки от реализации за текущий отчетный период, определенной нарастающим итогом с начала налогового периода (без учета НДС). Иные нормируемые рекламные расходы у организации отсутствуют. Для целей налогового учета доходов и расходов организация применяет метод начисления.
Готовое решение: Как спонсору учитывать оказание спонсорской помощи
(КонсультантПлюс, 2025)в общем порядке примите к вычету "входной" НДС, предъявленный спонсируемой стороной, со всей стоимости рекламных услуг, установленной договором об оказании спонсорской помощи, независимо от того, нормируется конкретный вид рекламных расходов для целей исчисления налога на прибыль или нет (пп. 1 п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ, Письмо Минфина России от 23.12.2015 N 03-07-11/75472);
(КонсультантПлюс, 2025)в общем порядке примите к вычету "входной" НДС, предъявленный спонсируемой стороной, со всей стоимости рекламных услуг, установленной договором об оказании спонсорской помощи, независимо от того, нормируется конкретный вид рекламных расходов для целей исчисления налога на прибыль или нет (пп. 1 п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ, Письмо Минфина России от 23.12.2015 N 03-07-11/75472);
Статья: Новости от 03.11.2023
("Главная книга", 2023, N 22)По мнению Минфина, у организации нет оснований для включения в состав внереализационных расходов затрат на изготовление сувенирной продукции со своим логотипом (кружки, зонты и т.д.). Однако компания может учесть эти траты в составе нормируемых расходов на рекламу при условии, что соответствующие мероприятия относятся к распространению рекламы.
("Главная книга", 2023, N 22)По мнению Минфина, у организации нет оснований для включения в состав внереализационных расходов затрат на изготовление сувенирной продукции со своим логотипом (кружки, зонты и т.д.). Однако компания может учесть эти траты в составе нормируемых расходов на рекламу при условии, что соответствующие мероприятия относятся к распространению рекламы.
Статья: Реализация основных средств, аренда, расходы на услуги самозанятых и рекламу: налогообложение прибыли
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 5)Из Письма Минфина России от 07.06.2005 N 03-03-01-04/1/310 следует, что нормируемые расходы на рекламу учитываются при исчислении налога в размере, не превышающем 1% выручки от реализации без учета НДС и акцизов.
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 5)Из Письма Минфина России от 07.06.2005 N 03-03-01-04/1/310 следует, что нормируемые расходы на рекламу учитываются при исчислении налога в размере, не превышающем 1% выручки от реализации без учета НДС и акцизов.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете расходы на изготовление сувенирной продукции с символикой организации и ее раздачу потенциальным покупателям в рекламных целях, если стоимость изготовления единицы такой продукции не превышает 300 руб.?..
(Консультация эксперта, 2025)Расходы на рекламу, произведенные организацией с начала года, в виде затрат на приобретение сувенирной продукции, розданной потенциальным покупателям, не превышают 1% выручки от реализации за текущий отчетный период. Иные нормируемые рекламные расходы отсутствуют.
(Консультация эксперта, 2025)Расходы на рекламу, произведенные организацией с начала года, в виде затрат на приобретение сувенирной продукции, розданной потенциальным покупателям, не превышают 1% выручки от реализации за текущий отчетный период. Иные нормируемые рекламные расходы отсутствуют.