Ндс по нормируемым рекламным расходам
Подборка наиболее важных документов по запросу Ндс по нормируемым рекламным расходам (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по ИБ "Корреспонденция счетов"Вычет НДС по расходам, нормируемым в целях налогообложения прибыли (представительские, рекламные расходы) >>>
Готовое решение: Как принять к вычету НДС по нормируемым расходам
(КонсультантПлюс, 2026)"Входной" НДС по рекламным расходам, как нормируемым, так и ненормируемым, принимайте к вычету в полной сумме в общем порядке (Письмо Минфина России от 23.12.2015 N 03-07-11/75472).
(КонсультантПлюс, 2026)"Входной" НДС по рекламным расходам, как нормируемым, так и ненормируемым, принимайте к вычету в полной сумме в общем порядке (Письмо Минфина России от 23.12.2015 N 03-07-11/75472).
Нормативные акты
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 3 (2019)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 27.11.2019)Вопреки выводам судов такой подход к определению суммы налога не противоречит п. 1 ст. 154 НК РФ. Напротив, он позволяет гарантировать соблюдение требований данной нормы, установив стоимость работ (без включения в нее суммы налога) и добавляемую к этой стоимости сумму налога, которые в совокупности будут соответствовать реально сформированной договорной цене. Подход налогового органа, поддержанный судами, напротив, приводит к начислению налога без возможности его предъявления к оплате покупателю, что не согласуется с природой НДС и противоречит п. 1 ст. 168 НК РФ.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 27.11.2019)Вопреки выводам судов такой подход к определению суммы налога не противоречит п. 1 ст. 154 НК РФ. Напротив, он позволяет гарантировать соблюдение требований данной нормы, установив стоимость работ (без включения в нее суммы налога) и добавляемую к этой стоимости сумму налога, которые в совокупности будут соответствовать реально сформированной договорной цене. Подход налогового органа, поддержанный судами, напротив, приводит к начислению налога без возможности его предъявления к оплате покупателю, что не согласуется с природой НДС и противоречит п. 1 ст. 168 НК РФ.
Распоряжение Правительства РФ от 14.08.2019 N 1797-р
(ред. от 14.03.2023)
<Об утверждении Стратегии развития экспорта услуг до 2025 года>
(вместе с "Планом мероприятий по реализации Стратегии развития экспорта услуг до 2025 года")внесение изменений в Налоговый кодекс Российской Федерации, предусматривающих установление налогообложения 0 процентов налога на добавленную стоимость операций по экспорту услуг (работ);
(ред. от 14.03.2023)
<Об утверждении Стратегии развития экспорта услуг до 2025 года>
(вместе с "Планом мероприятий по реализации Стратегии развития экспорта услуг до 2025 года")внесение изменений в Налоговый кодекс Российской Федерации, предусматривающих установление налогообложения 0 процентов налога на добавленную стоимость операций по экспорту услуг (работ);
"Годовой отчет 2024"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Нам же кажется, что сумму НДС, исчисленную при рекламной раздаче, можно учесть в составе расходов именно на основании подп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ (суммы налогов, исчисленные в соответствии с законодательством), который не предполагает какого-либо нормирования. Иными словами, в расходах может быть учтена вся исчисленная сумма НДС.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Нам же кажется, что сумму НДС, исчисленную при рекламной раздаче, можно учесть в составе расходов именно на основании подп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ (суммы налогов, исчисленные в соответствии с законодательством), который не предполагает какого-либо нормирования. Иными словами, в расходах может быть учтена вся исчисленная сумма НДС.
Статья: Все ли расходы в рамках рекламных мероприятий можно отнести к рекламным?
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 3)К прочим расходам, связанным с производством и реализацией, относятся расходы на рекламу деятельности налогоплательщика, товарного знака и знака обслуживания (подп. 28 п. 1 ст. 264 НК РФ). Эти расходы нужно учитывать исходя из правил нормирования, установленных п. 4 ст. 264 НК РФ. Сумма НДС, исчисленная налогоплательщиком при безвозмездной передаче рекламной продукции, содержащей логотип фирмы, является расходом. Этот расход формируется в рамках осуществления рекламных мероприятий в понимании Федерального закона от 13.03.2006 N 38-ФЗ.
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 3)К прочим расходам, связанным с производством и реализацией, относятся расходы на рекламу деятельности налогоплательщика, товарного знака и знака обслуживания (подп. 28 п. 1 ст. 264 НК РФ). Эти расходы нужно учитывать исходя из правил нормирования, установленных п. 4 ст. 264 НК РФ. Сумма НДС, исчисленная налогоплательщиком при безвозмездной передаче рекламной продукции, содержащей логотип фирмы, является расходом. Этот расход формируется в рамках осуществления рекламных мероприятий в понимании Федерального закона от 13.03.2006 N 38-ФЗ.
Статья: Новости от 03.11.2023
("Главная книга", 2023, N 22)По мнению Минфина, у организации нет оснований для включения в состав внереализационных расходов затрат на изготовление сувенирной продукции со своим логотипом (кружки, зонты и т.д.). Однако компания может учесть эти траты в составе нормируемых расходов на рекламу при условии, что соответствующие мероприятия относятся к распространению рекламы.
("Главная книга", 2023, N 22)По мнению Минфина, у организации нет оснований для включения в состав внереализационных расходов затрат на изготовление сувенирной продукции со своим логотипом (кружки, зонты и т.д.). Однако компания может учесть эти траты в составе нормируемых расходов на рекламу при условии, что соответствующие мероприятия относятся к распространению рекламы.
Статья: Реализация основных средств, аренда, расходы на услуги самозанятых и рекламу: налогообложение прибыли
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 5)Из Письма Минфина России от 07.06.2005 N 03-03-01-04/1/310 следует, что нормируемые расходы на рекламу учитываются при исчислении налога в размере, не превышающем 1% выручки от реализации без учета НДС и акцизов.
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 5)Из Письма Минфина России от 07.06.2005 N 03-03-01-04/1/310 следует, что нормируемые расходы на рекламу учитываются при исчислении налога в размере, не превышающем 1% выручки от реализации без учета НДС и акцизов.
Статья: Участвуем в рекламных выставках в странах ЕАЭС: НДС-последствия и не только
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 9)- в иных случаях, если применяется объект "доходы минус расходы", - учесть в расходах. Ведь расходы на рекламу учитываются на УСН, а значит, можно учесть и агентский НДС, удержанный с их стоимости. При этом поскольку расходы на участие в выставках для целей налогообложения не нормируются, то и НДС можно включать в расходы в полной сумме.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 9)- в иных случаях, если применяется объект "доходы минус расходы", - учесть в расходах. Ведь расходы на рекламу учитываются на УСН, а значит, можно учесть и агентский НДС, удержанный с их стоимости. При этом поскольку расходы на участие в выставках для целей налогообложения не нормируются, то и НДС можно включать в расходы в полной сумме.
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Пример. Как учесть рекламные расходы, которые нормируются
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Пример. Как учесть рекламные расходы, которые нормируются
"Расходы в бухгалтерском и налоговом учете"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Для целей нормирования расходов на рекламу применяется показатель выручки, включающий в себя выручку от реализации товаров (работ, услуг), а также имущественных прав. В величину выручки не включается НДС, предъявленный покупателям товаров (работ, услуг, имущественных прав), а также акцизы (см. Письмо Минфина России от 07.06.2005 N 03-03-01-04/1/310).
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Для целей нормирования расходов на рекламу применяется показатель выручки, включающий в себя выручку от реализации товаров (работ, услуг), а также имущественных прав. В величину выручки не включается НДС, предъявленный покупателям товаров (работ, услуг, имущественных прав), а также акцизы (см. Письмо Минфина России от 07.06.2005 N 03-03-01-04/1/310).
Типовая ситуация: Как учитывать расходы на создание, обновление и продвижение сайта (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2026)Полагаем, что данные расходы не нужно нормировать. Ведь Интернет относится к информационно-телекоммуникационным сетям (см., например, п. 8 ч. 2 ст. 21, п. 3 ч. 11 ст. 28 Федерального закона от 13.03.2006 N 38-ФЗ), а рекламные расходы через такие сети указаны в абз. 2 п. 4 ст. 264 НК РФ и не подлежат нормированию (п. 4 ст. 264 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2026)Полагаем, что данные расходы не нужно нормировать. Ведь Интернет относится к информационно-телекоммуникационным сетям (см., например, п. 8 ч. 2 ст. 21, п. 3 ч. 11 ст. 28 Федерального закона от 13.03.2006 N 38-ФЗ), а рекламные расходы через такие сети указаны в абз. 2 п. 4 ст. 264 НК РФ и не подлежат нормированию (п. 4 ст. 264 НК РФ).
Готовое решение: Как учесть расходы на подготовку выставочного стенда
(КонсультантПлюс, 2026)В налоговом учете расходы на подготовку выставочного стенда (затраты на оформление стенда, его монтаж и демонтаж и др.) и стоимость аренды площади под стенд (без НДС) в общем случае включайте в прочие расходы, связанные с производством и реализацией, как расходы на рекламу (пп. 28 п. 1, п. 4 ст. 264 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)В налоговом учете расходы на подготовку выставочного стенда (затраты на оформление стенда, его монтаж и демонтаж и др.) и стоимость аренды площади под стенд (без НДС) в общем случае включайте в прочие расходы, связанные с производством и реализацией, как расходы на рекламу (пп. 28 п. 1, п. 4 ст. 264 НК РФ).
Готовое решение: Как учесть расходы на рекламу при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)Нормируемые расходы на рекламу учитываются при исчислении налога в размере, не превышающем 1% выручки от реализации (без учета НДС и акцизов) за отчетный (налоговый) период, в котором они были произведены (п. 4 ст. 264 НК РФ, Письмо Минфина России от 07.06.2005 N 03-03-01-04/1/310).
(КонсультантПлюс, 2026)Нормируемые расходы на рекламу учитываются при исчислении налога в размере, не превышающем 1% выручки от реализации (без учета НДС и акцизов) за отчетный (налоговый) период, в котором они были произведены (п. 4 ст. 264 НК РФ, Письмо Минфина России от 07.06.2005 N 03-03-01-04/1/310).