Ндс по нормируемой рекламе
Подборка наиболее важных документов по запросу Ндс по нормируемой рекламе (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по ИБ "Корреспонденция счетов"Вычет НДС по расходам, нормируемым в целях налогообложения прибыли (представительские, рекламные расходы) >>>
Готовое решение: Как учитывать бесплатную раздачу рекламной продукции
(КонсультантПлюс, 2025)В связи с этим, взвесив налоговые риски, вы можете включить этот НДС в нормируемые рекламные расходы по пп. 28 п. 1, п. 4 ст. 264 НК РФ либо в расходы по пп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ как налог, начисленный в соответствии с законодательством РФ.
(КонсультантПлюс, 2025)В связи с этим, взвесив налоговые риски, вы можете включить этот НДС в нормируемые рекламные расходы по пп. 28 п. 1, п. 4 ст. 264 НК РФ либо в расходы по пп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ как налог, начисленный в соответствии с законодательством РФ.
Нормативные акты
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 3 (2019)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 27.11.2019)Вопреки выводам судов такой подход к определению суммы налога не противоречит п. 1 ст. 154 НК РФ. Напротив, он позволяет гарантировать соблюдение требований данной нормы, установив стоимость работ (без включения в нее суммы налога) и добавляемую к этой стоимости сумму налога, которые в совокупности будут соответствовать реально сформированной договорной цене. Подход налогового органа, поддержанный судами, напротив, приводит к начислению налога без возможности его предъявления к оплате покупателю, что не согласуется с природой НДС и противоречит п. 1 ст. 168 НК РФ.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 27.11.2019)Вопреки выводам судов такой подход к определению суммы налога не противоречит п. 1 ст. 154 НК РФ. Напротив, он позволяет гарантировать соблюдение требований данной нормы, установив стоимость работ (без включения в нее суммы налога) и добавляемую к этой стоимости сумму налога, которые в совокупности будут соответствовать реально сформированной договорной цене. Подход налогового органа, поддержанный судами, напротив, приводит к начислению налога без возможности его предъявления к оплате покупателю, что не согласуется с природой НДС и противоречит п. 1 ст. 168 НК РФ.
Распоряжение Правительства РФ от 14.08.2019 N 1797-р
(ред. от 14.03.2023)
<Об утверждении Стратегии развития экспорта услуг до 2025 года>
(вместе с "Планом мероприятий по реализации Стратегии развития экспорта услуг до 2025 года")внесение изменений в Налоговый кодекс Российской Федерации, предусматривающих установление налогообложения 0 процентов налога на добавленную стоимость операций по экспорту услуг (работ);
(ред. от 14.03.2023)
<Об утверждении Стратегии развития экспорта услуг до 2025 года>
(вместе с "Планом мероприятий по реализации Стратегии развития экспорта услуг до 2025 года")внесение изменений в Налоговый кодекс Российской Федерации, предусматривающих установление налогообложения 0 процентов налога на добавленную стоимость операций по экспорту услуг (работ);
Корреспонденция счетов: Как отражаются в учете торговой организации приобретение и выдача приза - портативного компьютера (ноутбука) стоимостью 47 200 руб. (в том числе НДС 7 200 руб.) победителю розыгрыша призов, проводимого в рамках рекламной кампании?..
(Консультация эксперта, 2025)По данным налогового учета сумма расходов на проведение розыгрыша призов не превышает 1% выручки от реализации за текущий отчетный период, определенной нарастающим итогом с начала налогового периода (без учета НДС). Иные нормируемые рекламные расходы у организации отсутствуют. Для целей налогового учета доходов и расходов организация применяет метод начисления.
(Консультация эксперта, 2025)По данным налогового учета сумма расходов на проведение розыгрыша призов не превышает 1% выручки от реализации за текущий отчетный период, определенной нарастающим итогом с начала налогового периода (без учета НДС). Иные нормируемые рекламные расходы у организации отсутствуют. Для целей налогового учета доходов и расходов организация применяет метод начисления.
Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыль.
Учитывается ли в расходах НДС, уплаченный при передаче рекламной продукции
(КонсультантПлюс, 2025)Разъясняется, что НДС, исчисленный при передаче клиентам рекламной продукции, формируется в рамках рекламных мероприятий, которые осуществляют по Закону о рекламе. Соответственно, он учитывается в составе нормируемых расходов на рекламу.
Учитывается ли в расходах НДС, уплаченный при передаче рекламной продукции
(КонсультантПлюс, 2025)Разъясняется, что НДС, исчисленный при передаче клиентам рекламной продукции, формируется в рамках рекламных мероприятий, которые осуществляют по Закону о рекламе. Соответственно, он учитывается в составе нормируемых расходов на рекламу.
Статья: Новости от 03.11.2023
("Главная книга", 2023, N 22)По мнению Минфина, у организации нет оснований для включения в состав внереализационных расходов затрат на изготовление сувенирной продукции со своим логотипом (кружки, зонты и т.д.). Однако компания может учесть эти траты в составе нормируемых расходов на рекламу при условии, что соответствующие мероприятия относятся к распространению рекламы.
("Главная книга", 2023, N 22)По мнению Минфина, у организации нет оснований для включения в состав внереализационных расходов затрат на изготовление сувенирной продукции со своим логотипом (кружки, зонты и т.д.). Однако компания может учесть эти траты в составе нормируемых расходов на рекламу при условии, что соответствующие мероприятия относятся к распространению рекламы.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете расходы на рекламу (рекламные услуги сторонней организации), нормируемые для целей налогообложения прибыли?..
(Консультация эксперта, 2025)Договорная стоимость рекламных услуг, оказанных организации в сентябре, составила 360 000 руб. (в том числе НДС 60 000 руб.). Факт оказания услуг подтвержден актом приемки-сдачи оказанных услуг. Иные нормируемые рекламные расходы у организации до конца налогового периода отсутствуют.
(Консультация эксперта, 2025)Договорная стоимость рекламных услуг, оказанных организации в сентябре, составила 360 000 руб. (в том числе НДС 60 000 руб.). Факт оказания услуг подтвержден актом приемки-сдачи оказанных услуг. Иные нормируемые рекламные расходы у организации до конца налогового периода отсутствуют.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете расходы на изготовление сувенирной продукции с символикой организации и ее раздачу потенциальным покупателям в рекламных целях, если стоимость изготовления единицы такой продукции не превышает 300 руб.?..
(Консультация эксперта, 2025)Расходы на рекламу, произведенные организацией с начала года, в виде затрат на приобретение сувенирной продукции, розданной потенциальным покупателям, не превышают 1% выручки от реализации за текущий отчетный период. Иные нормируемые рекламные расходы отсутствуют.
(Консультация эксперта, 2025)Расходы на рекламу, произведенные организацией с начала года, в виде затрат на приобретение сувенирной продукции, розданной потенциальным покупателям, не превышают 1% выручки от реализации за текущий отчетный период. Иные нормируемые рекламные расходы отсутствуют.
"Расходы в бухгалтерском и налоговом учете"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Для целей нормирования расходов на рекламу применяется показатель выручки, включающий в себя выручку от реализации товаров (работ, услуг), а также имущественных прав. В величину выручки не включается НДС, предъявленный покупателям товаров (работ, услуг, имущественных прав), а также акцизы (см. Письмо Минфина России от 07.06.2005 N 03-03-01-04/1/310).
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Для целей нормирования расходов на рекламу применяется показатель выручки, включающий в себя выручку от реализации товаров (работ, услуг), а также имущественных прав. В величину выручки не включается НДС, предъявленный покупателям товаров (работ, услуг, имущественных прав), а также акцизы (см. Письмо Минфина России от 07.06.2005 N 03-03-01-04/1/310).
Готовое решение: Как спонсору учитывать оказание спонсорской помощи
(КонсультантПлюс, 2025)в общем порядке примите к вычету "входной" НДС, предъявленный спонсируемой стороной, со всей стоимости рекламных услуг, установленной договором об оказании спонсорской помощи, независимо от того, нормируется конкретный вид рекламных расходов для целей исчисления налога на прибыль или нет (пп. 1 п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ, Письмо Минфина России от 23.12.2015 N 03-07-11/75472);
(КонсультантПлюс, 2025)в общем порядке примите к вычету "входной" НДС, предъявленный спонсируемой стороной, со всей стоимости рекламных услуг, установленной договором об оказании спонсорской помощи, независимо от того, нормируется конкретный вид рекламных расходов для целей исчисления налога на прибыль или нет (пп. 1 п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ, Письмо Минфина России от 23.12.2015 N 03-07-11/75472);
Статья: Реализация основных средств, аренда, расходы на услуги самозанятых и рекламу: налогообложение прибыли
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 5)Из Письма Минфина России от 07.06.2005 N 03-03-01-04/1/310 следует, что нормируемые расходы на рекламу учитываются при исчислении налога в размере, не превышающем 1% выручки от реализации без учета НДС и акцизов.
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 5)Из Письма Минфина России от 07.06.2005 N 03-03-01-04/1/310 следует, что нормируемые расходы на рекламу учитываются при исчислении налога в размере, не превышающем 1% выручки от реализации без учета НДС и акцизов.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете расходы на изготовление рекламной печатной продукции?..
(Консультация эксперта, 2025)Подробно о существующих позициях по вопросу налогообложения НДС передачи рекламной продукции (включая ссылки на официальные разъяснения) см. в Энциклопедии спорных ситуаций по НДС.
(Консультация эксперта, 2025)Подробно о существующих позициях по вопросу налогообложения НДС передачи рекламной продукции (включая ссылки на официальные разъяснения) см. в Энциклопедии спорных ситуаций по НДС.
Готовое решение: Как учесть расходы на рекламу при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)По итогам I квартала организация "Альфа" понесла расходы на рекламу нового журнала, распространив бесплатно весь тираж. Затраты на его издание и распространение составили 78 000 руб. (без НДС), из которых 70 000 руб. (без НДС) - расходы на издание, 8 000 руб. (без НДС) - на распространение. Данные расходы являются нормируемыми (п. 4 ст. 264 НК РФ). Иных расходов на рекламу у организации "Альфа" в текущем году не было.
(КонсультантПлюс, 2025)По итогам I квартала организация "Альфа" понесла расходы на рекламу нового журнала, распространив бесплатно весь тираж. Затраты на его издание и распространение составили 78 000 руб. (без НДС), из которых 70 000 руб. (без НДС) - расходы на издание, 8 000 руб. (без НДС) - на распространение. Данные расходы являются нормируемыми (п. 4 ст. 264 НК РФ). Иных расходов на рекламу у организации "Альфа" в текущем году не было.