Ндс по нормируемой рекламе
Подборка наиболее важных документов по запросу Ндс по нормируемой рекламе (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по ИБ "Корреспонденция счетов"Вычет НДС по расходам, нормируемым в целях налогообложения прибыли (представительские, рекламные расходы) >>>
Готовое решение: Как учитывать бесплатную раздачу рекламной продукции
(КонсультантПлюс, 2025)В связи с этим, взвесив налоговые риски, вы можете включить этот НДС в нормируемые рекламные расходы по пп. 28 п. 1, п. 4 ст. 264 НК РФ либо в расходы по пп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ как налог, начисленный в соответствии с законодательством РФ.
(КонсультантПлюс, 2025)В связи с этим, взвесив налоговые риски, вы можете включить этот НДС в нормируемые рекламные расходы по пп. 28 п. 1, п. 4 ст. 264 НК РФ либо в расходы по пп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ как налог, начисленный в соответствии с законодательством РФ.
Нормативные акты
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 3 (2019)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 27.11.2019)Вопреки выводам судов такой подход к определению суммы налога не противоречит п. 1 ст. 154 НК РФ. Напротив, он позволяет гарантировать соблюдение требований данной нормы, установив стоимость работ (без включения в нее суммы налога) и добавляемую к этой стоимости сумму налога, которые в совокупности будут соответствовать реально сформированной договорной цене. Подход налогового органа, поддержанный судами, напротив, приводит к начислению налога без возможности его предъявления к оплате покупателю, что не согласуется с природой НДС и противоречит п. 1 ст. 168 НК РФ.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 27.11.2019)Вопреки выводам судов такой подход к определению суммы налога не противоречит п. 1 ст. 154 НК РФ. Напротив, он позволяет гарантировать соблюдение требований данной нормы, установив стоимость работ (без включения в нее суммы налога) и добавляемую к этой стоимости сумму налога, которые в совокупности будут соответствовать реально сформированной договорной цене. Подход налогового органа, поддержанный судами, напротив, приводит к начислению налога без возможности его предъявления к оплате покупателю, что не согласуется с природой НДС и противоречит п. 1 ст. 168 НК РФ.
Распоряжение Правительства РФ от 14.08.2019 N 1797-р
(ред. от 14.03.2023)
<Об утверждении Стратегии развития экспорта услуг до 2025 года>
(вместе с "Планом мероприятий по реализации Стратегии развития экспорта услуг до 2025 года")внесение изменений в Налоговый кодекс Российской Федерации, предусматривающих установление налогообложения 0 процентов налога на добавленную стоимость операций по экспорту услуг (работ);
(ред. от 14.03.2023)
<Об утверждении Стратегии развития экспорта услуг до 2025 года>
(вместе с "Планом мероприятий по реализации Стратегии развития экспорта услуг до 2025 года")внесение изменений в Налоговый кодекс Российской Федерации, предусматривающих установление налогообложения 0 процентов налога на добавленную стоимость операций по экспорту услуг (работ);
Готовое решение: Как учесть расходы на рекламу при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)По итогам I квартала организация "Альфа" понесла расходы на рекламу нового журнала, распространив бесплатно весь тираж. Затраты на его издание и распространение составили 78 000 руб. (без НДС), из которых 70 000 руб. (без НДС) - расходы на издание, 8 000 руб. (без НДС) - на распространение. Данные расходы являются нормируемыми (п. 4 ст. 264 НК РФ). Иных расходов на рекламу у организации "Альфа" в текущем году не было.
(КонсультантПлюс, 2025)По итогам I квартала организация "Альфа" понесла расходы на рекламу нового журнала, распространив бесплатно весь тираж. Затраты на его издание и распространение составили 78 000 руб. (без НДС), из которых 70 000 руб. (без НДС) - расходы на издание, 8 000 руб. (без НДС) - на распространение. Данные расходы являются нормируемыми (п. 4 ст. 264 НК РФ). Иных расходов на рекламу у организации "Альфа" в текущем году не было.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете расходы на рекламу (рекламные услуги сторонней организации), нормируемые для целей налогообложения прибыли?..
(Консультация эксперта, 2025)Договорная стоимость рекламных услуг, оказанных организации в сентябре, составила 360 000 руб. (в том числе НДС 60 000 руб.). Факт оказания услуг подтвержден актом приемки-сдачи оказанных услуг. Иные нормируемые рекламные расходы у организации до конца налогового периода отсутствуют.
(Консультация эксперта, 2025)Договорная стоимость рекламных услуг, оказанных организации в сентябре, составила 360 000 руб. (в том числе НДС 60 000 руб.). Факт оказания услуг подтвержден актом приемки-сдачи оказанных услуг. Иные нормируемые рекламные расходы у организации до конца налогового периода отсутствуют.
Готовое решение: Как принять к вычету НДС по нормируемым расходам
(КонсультантПлюс, 2025)"Входной" НДС по рекламным расходам, как нормируемым, так и ненормируемым, принимайте к вычету в полной сумме в общем порядке (Письмо Минфина России от 23.12.2015 N 03-07-11/75472).
(КонсультантПлюс, 2025)"Входной" НДС по рекламным расходам, как нормируемым, так и ненормируемым, принимайте к вычету в полной сумме в общем порядке (Письмо Минфина России от 23.12.2015 N 03-07-11/75472).
Типовая ситуация: Расходы на рекламу: налоговый и бухгалтерский учет
(Издательство "Главная книга", 2025)Раздача сувениров с логотипом компании и образцов товара или продукции - это нормируемые расходы на рекламу. Если они стоят дороже 300 руб., начислите НДС. Если меньше, налог не начисляют, входной НДС к вычету не принимают. От этой льготы можно отказаться. При раздаче листовок, брошюр и других рекламных материалов без потребительской ценности начислять и принимать к вычету НДС не надо (Письмо Минфина от 23.10.2014 N 03-07-11/53626).
(Издательство "Главная книга", 2025)Раздача сувениров с логотипом компании и образцов товара или продукции - это нормируемые расходы на рекламу. Если они стоят дороже 300 руб., начислите НДС. Если меньше, налог не начисляют, входной НДС к вычету не принимают. От этой льготы можно отказаться. При раздаче листовок, брошюр и других рекламных материалов без потребительской ценности начислять и принимать к вычету НДС не надо (Письмо Минфина от 23.10.2014 N 03-07-11/53626).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете расходы на изготовление рекламной печатной продукции?..
(Консультация эксперта, 2025)Подробно о существующих позициях по вопросу налогообложения НДС передачи рекламной продукции (включая ссылки на официальные разъяснения) см. в Энциклопедии спорных ситуаций по НДС.
(Консультация эксперта, 2025)Подробно о существующих позициях по вопросу налогообложения НДС передачи рекламной продукции (включая ссылки на официальные разъяснения) см. в Энциклопедии спорных ситуаций по НДС.
Типовая ситуация: Как учитывать расходы на создание, обновление и продвижение сайта (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)Полагаем, что данные расходы не нужно нормировать. Ведь Интернет относится к информационно-телекоммуникационным сетям (см., например, п. 8 ч. 2 ст. 21, п. 3 ч. 11 ст. 28 Федерального закона от 13.03.2006 N 38-ФЗ), а рекламные расходы через такие сети указаны в абз. 2 п. 4 ст. 264 НК РФ и не подлежат нормированию (п. 4 ст. 264 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2025)Полагаем, что данные расходы не нужно нормировать. Ведь Интернет относится к информационно-телекоммуникационным сетям (см., например, п. 8 ч. 2 ст. 21, п. 3 ч. 11 ст. 28 Федерального закона от 13.03.2006 N 38-ФЗ), а рекламные расходы через такие сети указаны в абз. 2 п. 4 ст. 264 НК РФ и не подлежат нормированию (п. 4 ст. 264 НК РФ).
Статья: Участвуем в рекламных выставках в странах ЕАЭС: НДС-последствия и не только
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 9)- в иных случаях, если применяется объект "доходы минус расходы", - учесть в расходах. Ведь расходы на рекламу учитываются на УСН, а значит, можно учесть и агентский НДС, удержанный с их стоимости. При этом поскольку расходы на участие в выставках для целей налогообложения не нормируются, то и НДС можно включать в расходы в полной сумме.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 9)- в иных случаях, если применяется объект "доходы минус расходы", - учесть в расходах. Ведь расходы на рекламу учитываются на УСН, а значит, можно учесть и агентский НДС, удержанный с их стоимости. При этом поскольку расходы на участие в выставках для целей налогообложения не нормируются, то и НДС можно включать в расходы в полной сумме.
"Расходы в бухгалтерском и налоговом учете"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Для целей нормирования расходов на рекламу применяется показатель выручки, включающий в себя выручку от реализации товаров (работ, услуг), а также имущественных прав. В величину выручки не включается НДС, предъявленный покупателям товаров (работ, услуг, имущественных прав), а также акцизы (см. Письмо Минфина России от 07.06.2005 N 03-03-01-04/1/310).
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Для целей нормирования расходов на рекламу применяется показатель выручки, включающий в себя выручку от реализации товаров (работ, услуг), а также имущественных прав. В величину выручки не включается НДС, предъявленный покупателям товаров (работ, услуг, имущественных прав), а также акцизы (см. Письмо Минфина России от 07.06.2005 N 03-03-01-04/1/310).
Корреспонденция счетов: Как отражаются в учете торговой организации приобретение и выдача приза - портативного компьютера (ноутбука) стоимостью 47 200 руб. (в том числе НДС 7 200 руб.) победителю розыгрыша призов, проводимого в рамках рекламной кампании?..
(Консультация эксперта, 2025)По данным налогового учета сумма расходов на проведение розыгрыша призов не превышает 1% выручки от реализации за текущий отчетный период, определенной нарастающим итогом с начала налогового периода (без учета НДС). Иные нормируемые рекламные расходы у организации отсутствуют. Для целей налогового учета доходов и расходов организация применяет метод начисления.
(Консультация эксперта, 2025)По данным налогового учета сумма расходов на проведение розыгрыша призов не превышает 1% выручки от реализации за текущий отчетный период, определенной нарастающим итогом с начала налогового периода (без учета НДС). Иные нормируемые рекламные расходы у организации отсутствуют. Для целей налогового учета доходов и расходов организация применяет метод начисления.
"Годовой отчет 2024"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Нам же кажется, что сумму НДС, исчисленную при рекламной раздаче, можно учесть в составе расходов именно на основании подп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ (суммы налогов, исчисленные в соответствии с законодательством), который не предполагает какого-либо нормирования. Иными словами, в расходах может быть учтена вся исчисленная сумма НДС.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Нам же кажется, что сумму НДС, исчисленную при рекламной раздаче, можно учесть в составе расходов именно на основании подп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ (суммы налогов, исчисленные в соответствии с законодательством), который не предполагает какого-либо нормирования. Иными словами, в расходах может быть учтена вся исчисленная сумма НДС.