Ндс по нма не введенным в эксплуатацию
Подборка наиболее важных документов по запросу Ндс по нма не введенным в эксплуатацию (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Организация создавала НМА, стоимость которого формируется на счете 08, а "входящий" НДС принимался к вычету. В августе 2023 г. организация признана банкротом, но частично продолжает осуществлять деятельность, уже не облагаемую НДС. В каком периоде восстановить НДС по затратам на создание НМА?
(Консультация эксперта, 2023)А восстановление сумм налога производится в том налоговом периоде, в котором основные средства или НМА были переданы или начинают использоваться налогоплательщиком для осуществления не облагаемых НДС операций (Письмо Минфина России от 29.04.2022 N 03-07-11/40611).
(Консультация эксперта, 2023)А восстановление сумм налога производится в том налоговом периоде, в котором основные средства или НМА были переданы или начинают использоваться налогоплательщиком для осуществления не облагаемых НДС операций (Письмо Минфина России от 29.04.2022 N 03-07-11/40611).
"Учет и операционная деятельность в кредитных организациях: Учебное пособие"
(Тарасова А.Ю., Туманов Д.В.)
("Канцлер", 2019)Дт 60310 - отдельный лицевой счет "НДС по основным средствам и нематериальным активам, не введенным в эксплуатацию" - на сумму НДС;
(Тарасова А.Ю., Туманов Д.В.)
("Канцлер", 2019)Дт 60310 - отдельный лицевой счет "НДС по основным средствам и нематериальным активам, не введенным в эксплуатацию" - на сумму НДС;
Статья: НДС у ИП при переходе с "упрощенки" на ОСНО
(Пархомов М.С.)
("Индивидуальный предприниматель: бухгалтерский учет и налогообложение", 2015, N 3)Что же касается товаров, предназначенных для реализации, а также объектов ОС, то расходы на их приобретение признаются по мере реализации (по товарам) или после ввода объекта ОС или НМА в эксплуатацию (в размере уплаченных сумм) - и не раньше (п. п. 2, 4 ст. 346.17, пп. 1 п. 3 ст. 346.16 НК РФ). Причем суммы предъявленного продавцом "входного" НДС учитываются в качестве самостоятельной статьи расхода (пп. 8 п. 1 ст. 346.16 НК РФ) и отражаются в книге учета отдельно.
(Пархомов М.С.)
("Индивидуальный предприниматель: бухгалтерский учет и налогообложение", 2015, N 3)Что же касается товаров, предназначенных для реализации, а также объектов ОС, то расходы на их приобретение признаются по мере реализации (по товарам) или после ввода объекта ОС или НМА в эксплуатацию (в размере уплаченных сумм) - и не раньше (п. п. 2, 4 ст. 346.17, пп. 1 п. 3 ст. 346.16 НК РФ). Причем суммы предъявленного продавцом "входного" НДС учитываются в качестве самостоятельной статьи расхода (пп. 8 п. 1 ст. 346.16 НК РФ) и отражаются в книге учета отдельно.
Статья: Утеряно право применять УСН
(Сваин Б.)
("Практическая бухгалтерия", 2014, N 10)Если внеоборотный актив приобрел "упрощенец", то предъявленный поставщиком НДС он должен учесть в стоимости имущества. При вводе ОС в эксплуатацию (принятии НМА на бухгалтерский учет) налог можно списать в расходы.
(Сваин Б.)
("Практическая бухгалтерия", 2014, N 10)Если внеоборотный актив приобрел "упрощенец", то предъявленный поставщиком НДС он должен учесть в стоимости имущества. При вводе ОС в эксплуатацию (принятии НМА на бухгалтерский учет) налог можно списать в расходы.
Вопрос: ...Работы по разработке программного обеспечения выполняются по этапам, по их окончании подписывается акт выполненных работ и выставляется счет-фактура. Приравнивается ли в целях НДС создание НМА к его приобретению? Можно ли принять НДС к вычету по выполненным этапам работ создания НМА, числящихся по счету 08?
("ЭЖ Вопрос-Ответ", 2016, N 3)В п. 1 ст. 172 НК РФ не указано, на каком именно счете должен быть учтен НМА, чтобы НДС по нему можно было принять к вычету. Согласно Инструкции по применению Плана счетов в дебет счета 04 со счета 08 списывается сформированная первоначальная стоимость НМА, принятых в эксплуатацию и оформленных в установленном порядке. Допустим, к компании перешло исключительное право на созданный НМА, но она еще не закончила формирование его первоначальной стоимости и не вводила его в эксплуатацию. Может ли она принять к вычету НДС по такому НМА, числящемуся на счете 08? Суды считают, что может.
("ЭЖ Вопрос-Ответ", 2016, N 3)В п. 1 ст. 172 НК РФ не указано, на каком именно счете должен быть учтен НМА, чтобы НДС по нему можно было принять к вычету. Согласно Инструкции по применению Плана счетов в дебет счета 04 со счета 08 списывается сформированная первоначальная стоимость НМА, принятых в эксплуатацию и оформленных в установленном порядке. Допустим, к компании перешло исключительное право на созданный НМА, но она еще не закончила формирование его первоначальной стоимости и не вводила его в эксплуатацию. Может ли она принять к вычету НДС по такому НМА, числящемуся на счете 08? Суды считают, что может.
Вопрос: ...Предприятие приобрело грузовые автомобили. Все документы, связанные с приобретением автомобилей, оформлены, сами автомобили и налоги с владельцев и на приобретение транспортных средств оплачены. В отчетном периоде приобретенные автомобили не были введены в эксплуатацию. Возможно ли возместить НДС с приобретения основных средств, не введенных в эксплуатацию?
(Консультация эксперта, МНС РФ, 2000)Вопрос: Предприятие приобрело грузовые автомобили как основные производственные фонды по договору купли - продажи. Все необходимые документы, связанные с приобретением автомобилей, оформлены, сами автомобили и налоги с владельцев и на приобретение автотранспортных средств оплачены. В отчетном периоде приобретенные автомобили не были введены в эксплуатацию, т.к. не была завершена их регистрация в ГИБДД. Может ли предприятие возместить НДС с приобретения основных средств, не введенных в эксплуатацию?
(Консультация эксперта, МНС РФ, 2000)Вопрос: Предприятие приобрело грузовые автомобили как основные производственные фонды по договору купли - продажи. Все необходимые документы, связанные с приобретением автомобилей, оформлены, сами автомобили и налоги с владельцев и на приобретение автотранспортных средств оплачены. В отчетном периоде приобретенные автомобили не были введены в эксплуатацию, т.к. не была завершена их регистрация в ГИБДД. Может ли предприятие возместить НДС с приобретения основных средств, не введенных в эксплуатацию?
Статья: Анализ судебных решений, связанных с оптимизацией налоговой базы
(Костальгин Д.С.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2011, N 5)Банк А (Определение ВАС РФ от 07.10.2010 N ВАС-13168/10) приобрел здание, которое не планировал использовать в своей деятельности и по этой причине даже не вводил его в эксплуатацию. Сумму НДС, уплаченную продавцу, банк также не стал учитывать в расходах по налогу на прибыль, а оставил на счете 60701 "Вложения в сооружение (строительство), создание (изготовление) и приобретение основных средств и нематериальных активов".
(Костальгин Д.С.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2011, N 5)Банк А (Определение ВАС РФ от 07.10.2010 N ВАС-13168/10) приобрел здание, которое не планировал использовать в своей деятельности и по этой причине даже не вводил его в эксплуатацию. Сумму НДС, уплаченную продавцу, банк также не стал учитывать в расходах по налогу на прибыль, а оставил на счете 60701 "Вложения в сооружение (строительство), создание (изготовление) и приобретение основных средств и нематериальных активов".
Вопрос: Если основное средство не введено в эксплуатацию и числится на счете 08, можно ли по нему предъявлять НДС?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Вы можете принять НДС к вычету по ОС, не введенным в эксплуатацию, в общем порядке - после принятия объекта ОС к учету, в том числе на счете 08.
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Вы можете принять НДС к вычету по ОС, не введенным в эксплуатацию, в общем порядке - после принятия объекта ОС к учету, в том числе на счете 08.