Ндс по нма не введенным в эксплуатацию
Подборка наиболее важных документов по запросу Ндс по нма не введенным в эксплуатацию (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Организация создавала НМА, стоимость которого формируется на счете 08, а "входящий" НДС принимался к вычету. В августе 2023 г. организация признана банкротом, но частично продолжает осуществлять деятельность, уже не облагаемую НДС. В каком периоде восстановить НДС по затратам на создание НМА?
(Консультация эксперта, 2023)А восстановление сумм налога производится в том налоговом периоде, в котором основные средства или НМА были переданы или начинают использоваться налогоплательщиком для осуществления не облагаемых НДС операций (Письмо Минфина России от 29.04.2022 N 03-07-11/40611).
(Консультация эксперта, 2023)А восстановление сумм налога производится в том налоговом периоде, в котором основные средства или НМА были переданы или начинают использоваться налогоплательщиком для осуществления не облагаемых НДС операций (Письмо Минфина России от 29.04.2022 N 03-07-11/40611).
"Учет и операционная деятельность в кредитных организациях: Учебное пособие"
(Тарасова А.Ю., Туманов Д.В.)
("Канцлер", 2019)Дт 60310 - отдельный лицевой счет "НДС по основным средствам и нематериальным активам, не введенным в эксплуатацию" - на сумму НДС;
(Тарасова А.Ю., Туманов Д.В.)
("Канцлер", 2019)Дт 60310 - отдельный лицевой счет "НДС по основным средствам и нематериальным активам, не введенным в эксплуатацию" - на сумму НДС;
Статья: Новое в составлении годовой отчетности
("Главбух", 2005, N 1)- на покупку основных средств, которые не введены в эксплуатацию;
("Главбух", 2005, N 1)- на покупку основных средств, которые не введены в эксплуатацию;
"Большая книга бухгалтера банка (БКББ): Ежегодный справочник-альманах. Часть I. Налогообложение"
(Мурзин В.Е., Романова М.В.)
("БДЦ-Пресс", 2006)В последний рабочий день месяца суммы налога, учтенные на счетах 60310 (кроме счета 60310 "НДС по материальным ценностям на складе", 60310 "НДС по основным средствам и нематериальным активам, не введенным в эксплуатацию", 60310 "НДС по неотделимым капитальным вложениям в арендованные основные средства"), подлежат списанию в головном офисе банка и филиалах на лицевые счета балансового счета 70209 "Другие расходы" символ 29416 "Налоги, относимые в установленных законодательством РФ случаях на расходы" лицевой счет "НДС, относимый на расходы, учитываемые в налоговой базе по налогу на прибыль" и символ 29423 "Другие расходы" лицевой счет "НДС, не относимый на расходы, учитываемые в налоговой базе по налогу на прибыль".
(Мурзин В.Е., Романова М.В.)
("БДЦ-Пресс", 2006)В последний рабочий день месяца суммы налога, учтенные на счетах 60310 (кроме счета 60310 "НДС по материальным ценностям на складе", 60310 "НДС по основным средствам и нематериальным активам, не введенным в эксплуатацию", 60310 "НДС по неотделимым капитальным вложениям в арендованные основные средства"), подлежат списанию в головном офисе банка и филиалах на лицевые счета балансового счета 70209 "Другие расходы" символ 29416 "Налоги, относимые в установленных законодательством РФ случаях на расходы" лицевой счет "НДС, относимый на расходы, учитываемые в налоговой базе по налогу на прибыль" и символ 29423 "Другие расходы" лицевой счет "НДС, не относимый на расходы, учитываемые в налоговой базе по налогу на прибыль".
Тематический выпуск: Документы бухгалтерского учета
(Бехтерева Е.В.)
("Горячая линия бухгалтера", 2007, N 9-10)На счетах бухгалтерского учета такое оборудование отражается по первоначальной стоимости, формируемой на счете 07 "Оборудование к установке". Все затраты, связанные с приобретением такого оборудования, отражаются по дебету счета 07 в корреспонденции со счетом 60. Кроме того, необходимо отразить сумму НДС по приобретенному оборудованию. После установки и монтажа оборудования все затраты по ним списываются в дебет счета 08. Сформированная стоимость не введенных в эксплуатацию объектов основных средств и не включенных в состав нематериальных активов имущества отражается по строке 130 Бухгалтерского баланса.
(Бехтерева Е.В.)
("Горячая линия бухгалтера", 2007, N 9-10)На счетах бухгалтерского учета такое оборудование отражается по первоначальной стоимости, формируемой на счете 07 "Оборудование к установке". Все затраты, связанные с приобретением такого оборудования, отражаются по дебету счета 07 в корреспонденции со счетом 60. Кроме того, необходимо отразить сумму НДС по приобретенному оборудованию. После установки и монтажа оборудования все затраты по ним списываются в дебет счета 08. Сформированная стоимость не введенных в эксплуатацию объектов основных средств и не включенных в состав нематериальных активов имущества отражается по строке 130 Бухгалтерского баланса.
"Большая книга бухгалтера банка (БКББ): ежегодный справочник-альманах. Часть I. Налогообложение"
(Романова М.В.)
("Регламент", 2007)В последний рабочий день месяца суммы налога, учтенные на счетах 60310 (кроме счета 60310 "НДС по материальным ценностям на складе", 60310 "НДС по основным средствам и нематериальным активам, не введенным в эксплуатацию", 60310 "НДС по неотделимым капитальным вложениям в арендованные основные средства"), подлежат списанию в головном офисе банка и филиалах на лицевые счета балансового счета 70209 "Другие расходы" символ 29423 "Другие расходы" лицевой счет "НДС, относимый на расходы, учитываемые в налоговой базе по налогу на прибыль" и символ 29423 "Другие расходы" лицевой счет "НДС, не относимый на расходы, учитываемые в налоговой базе по налогу на прибыль".
(Романова М.В.)
("Регламент", 2007)В последний рабочий день месяца суммы налога, учтенные на счетах 60310 (кроме счета 60310 "НДС по материальным ценностям на складе", 60310 "НДС по основным средствам и нематериальным активам, не введенным в эксплуатацию", 60310 "НДС по неотделимым капитальным вложениям в арендованные основные средства"), подлежат списанию в головном офисе банка и филиалах на лицевые счета балансового счета 70209 "Другие расходы" символ 29423 "Другие расходы" лицевой счет "НДС, относимый на расходы, учитываемые в налоговой базе по налогу на прибыль" и символ 29423 "Другие расходы" лицевой счет "НДС, не относимый на расходы, учитываемые в налоговой базе по налогу на прибыль".
Статья: НДС у ИП при переходе с "упрощенки" на ОСНО
(Пархомов М.С.)
("Индивидуальный предприниматель: бухгалтерский учет и налогообложение", 2015, N 3)Что же касается товаров, предназначенных для реализации, а также объектов ОС, то расходы на их приобретение признаются по мере реализации (по товарам) или после ввода объекта ОС или НМА в эксплуатацию (в размере уплаченных сумм) - и не раньше (п. п. 2, 4 ст. 346.17, пп. 1 п. 3 ст. 346.16 НК РФ). Причем суммы предъявленного продавцом "входного" НДС учитываются в качестве самостоятельной статьи расхода (пп. 8 п. 1 ст. 346.16 НК РФ) и отражаются в книге учета отдельно.
(Пархомов М.С.)
("Индивидуальный предприниматель: бухгалтерский учет и налогообложение", 2015, N 3)Что же касается товаров, предназначенных для реализации, а также объектов ОС, то расходы на их приобретение признаются по мере реализации (по товарам) или после ввода объекта ОС или НМА в эксплуатацию (в размере уплаченных сумм) - и не раньше (п. п. 2, 4 ст. 346.17, пп. 1 п. 3 ст. 346.16 НК РФ). Причем суммы предъявленного продавцом "входного" НДС учитываются в качестве самостоятельной статьи расхода (пп. 8 п. 1 ст. 346.16 НК РФ) и отражаются в книге учета отдельно.
Вопрос: Если основное средство не введено в эксплуатацию и числится на счете 08, можно ли по нему предъявлять НДС?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Вы можете принять НДС к вычету по ОС, не введенным в эксплуатацию, в общем порядке - после принятия объекта ОС к учету, в том числе на счете 08.
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Вы можете принять НДС к вычету по ОС, не введенным в эксплуатацию, в общем порядке - после принятия объекта ОС к учету, в том числе на счете 08.
Статья: Анализ судебных решений, связанных с оптимизацией налоговой базы
(Костальгин Д.С.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2011, N 5)Банк А (Определение ВАС РФ от 07.10.2010 N ВАС-13168/10) приобрел здание, которое не планировал использовать в своей деятельности и по этой причине даже не вводил его в эксплуатацию. Сумму НДС, уплаченную продавцу, банк также не стал учитывать в расходах по налогу на прибыль, а оставил на счете 60701 "Вложения в сооружение (строительство), создание (изготовление) и приобретение основных средств и нематериальных активов".
(Костальгин Д.С.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2011, N 5)Банк А (Определение ВАС РФ от 07.10.2010 N ВАС-13168/10) приобрел здание, которое не планировал использовать в своей деятельности и по этой причине даже не вводил его в эксплуатацию. Сумму НДС, уплаченную продавцу, банк также не стал учитывать в расходах по налогу на прибыль, а оставил на счете 60701 "Вложения в сооружение (строительство), создание (изготовление) и приобретение основных средств и нематериальных активов".
Вопрос: ...Работы по разработке программного обеспечения выполняются по этапам, по их окончании подписывается акт выполненных работ и выставляется счет-фактура. Приравнивается ли в целях НДС создание НМА к его приобретению? Можно ли принять НДС к вычету по выполненным этапам работ создания НМА, числящихся по счету 08?
("ЭЖ Вопрос-Ответ", 2016, N 3)В п. 1 ст. 172 НК РФ не указано, на каком именно счете должен быть учтен НМА, чтобы НДС по нему можно было принять к вычету. Согласно Инструкции по применению Плана счетов в дебет счета 04 со счета 08 списывается сформированная первоначальная стоимость НМА, принятых в эксплуатацию и оформленных в установленном порядке. Допустим, к компании перешло исключительное право на созданный НМА, но она еще не закончила формирование его первоначальной стоимости и не вводила его в эксплуатацию. Может ли она принять к вычету НДС по такому НМА, числящемуся на счете 08? Суды считают, что может.
("ЭЖ Вопрос-Ответ", 2016, N 3)В п. 1 ст. 172 НК РФ не указано, на каком именно счете должен быть учтен НМА, чтобы НДС по нему можно было принять к вычету. Согласно Инструкции по применению Плана счетов в дебет счета 04 со счета 08 списывается сформированная первоначальная стоимость НМА, принятых в эксплуатацию и оформленных в установленном порядке. Допустим, к компании перешло исключительное право на созданный НМА, но она еще не закончила формирование его первоначальной стоимости и не вводила его в эксплуатацию. Может ли она принять к вычету НДС по такому НМА, числящемуся на счете 08? Суды считают, что может.
Статья: Утеряно право применять УСН
(Сваин Б.)
("Практическая бухгалтерия", 2014, N 10)Если внеоборотный актив приобрел "упрощенец", то предъявленный поставщиком НДС он должен учесть в стоимости имущества. При вводе ОС в эксплуатацию (принятии НМА на бухгалтерский учет) налог можно списать в расходы.
(Сваин Б.)
("Практическая бухгалтерия", 2014, N 10)Если внеоборотный актив приобрел "упрощенец", то предъявленный поставщиком НДС он должен учесть в стоимости имущества. При вводе ОС в эксплуатацию (принятии НМА на бухгалтерский учет) налог можно списать в расходы.
"Большая книга бухгалтера банка (БКББ): ежегодный справочник-альманах. Часть II. Бухгалтерский учет"
(Григораш О.С.)
("Регламент", 2007)Кт 60310 "Налог на добавленную стоимость, уплаченный" отдельный лицевой счет "НДС по основным средствам и нематериальным активам, не введенным в эксплуатацию";
(Григораш О.С.)
("Регламент", 2007)Кт 60310 "Налог на добавленную стоимость, уплаченный" отдельный лицевой счет "НДС по основным средствам и нематериальным активам, не введенным в эксплуатацию";