НДС по непринимаемым расходам проводки
Подборка наиболее важных документов по запросу НДС по непринимаемым расходам проводки (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете передачу товаров для собственных нужд (проведения корпоративных праздничных мероприятий)?..
(Консультация эксперта, 2025)Бухгалтерские записи по рассматриваемым операциям производятся в порядке, установленном Инструкцией по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденной Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н, и приведены ниже в таблице проводок.
(Консультация эксперта, 2025)Бухгалтерские записи по рассматриваемым операциям производятся в порядке, установленном Инструкцией по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденной Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н, и приведены ниже в таблице проводок.
Типовая ситуация: Возмещение транспортных и других расходов: НДС и проводки
(Издательство "Главная книга", 2025)При получении от контрагента возмещения транспортных и других дополнительных расходов надо исчислить НДС по расчетной ставке и составить счет-фактуру в одном экземпляре. Входной налог по возмещенным расходам можно принять к вычету. Контрагент всю сумму возмещения учитывает как собственные расходы, НДС к вычету не принимает (Письма Минфина от 22.04.2015 N 03-07-11/22989, от 22.10.2013 N 03-07-09/44156).
(Издательство "Главная книга", 2025)При получении от контрагента возмещения транспортных и других дополнительных расходов надо исчислить НДС по расчетной ставке и составить счет-фактуру в одном экземпляре. Входной налог по возмещенным расходам можно принять к вычету. Контрагент всю сумму возмещения учитывает как собственные расходы, НДС к вычету не принимает (Письма Минфина от 22.04.2015 N 03-07-11/22989, от 22.10.2013 N 03-07-09/44156).
Готовое решение: Как учреждению учесть НДС, выделенный в кассовом чеке
(КонсультантПлюс, 2025)Если же вы будете придерживаться позиции Минфина России, то имейте в виду, что в общем случае выделенную в кассовом чеке сумму НДС, не принятую к вычету, вы не сможете включить в налоговые расходы в рамках приносящей доход деятельности (п. 1 ст. 170 НК РФ, Письма Минфина России от 13.08.2018 N 03-07-11/57127, от 28.12.2017 N 03-07-11/87948). В бухгалтерском (бюджетном) учете учреждения сумму "входного" НДС в этом случае можно отнести на расходы (п. 121 Инструкции N 162н, п. 153 Инструкции N 174н, п. 181 Инструкции N 183н).
(КонсультантПлюс, 2025)Если же вы будете придерживаться позиции Минфина России, то имейте в виду, что в общем случае выделенную в кассовом чеке сумму НДС, не принятую к вычету, вы не сможете включить в налоговые расходы в рамках приносящей доход деятельности (п. 1 ст. 170 НК РФ, Письма Минфина России от 13.08.2018 N 03-07-11/57127, от 28.12.2017 N 03-07-11/87948). В бухгалтерском (бюджетном) учете учреждения сумму "входного" НДС в этом случае можно отнести на расходы (п. 121 Инструкции N 162н, п. 153 Инструкции N 174н, п. 181 Инструкции N 183н).
Типовая ситуация: Вычет входного НДС: условия и порядок применения
(Издательство "Главная книга", 2025)Не принятый к вычету НДС по товарам (работам, услугам) для необлагаемой деятельности включают в их стоимость и учитывают в налоговых расходах. НДС, не принятый к вычету из-за отсутствия или недостатков счета-фактуры, в бухучете включают в прочие расходы, а для налога на прибыль не учитывают (ст. 170 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2025)Не принятый к вычету НДС по товарам (работам, услугам) для необлагаемой деятельности включают в их стоимость и учитывают в налоговых расходах. НДС, не принятый к вычету из-за отсутствия или недостатков счета-фактуры, в бухучете включают в прочие расходы, а для налога на прибыль не учитывают (ст. 170 НК РФ).
Корреспонденция счетов: Как отражаются в учете производственной организации, применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), затраты на проведение специальной оценки условий труда на производстве, если часть этих затрат возмещается СФР путем перечисления средств на расчетный счет организации?..
(Консультация эксперта, 2025)Бухгалтерские записи, связанные с признанием расходов организации на проведение СОУТ, расчетами с исполнителем, производятся в порядке, установленном Инструкцией по применению Плана счетов, и приведены ниже в таблице проводок.
(Консультация эксперта, 2025)Бухгалтерские записи, связанные с признанием расходов организации на проведение СОУТ, расчетами с исполнителем, производятся в порядке, установленном Инструкцией по применению Плана счетов, и приведены ниже в таблице проводок.
Корреспонденция счетов: Как отражается в учете организации, применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), приобретение топлива (бензина) для автомобиля, переданного в аренду по договору аренды транспортного средства с экипажем, если бензин приобретен работником организации на выданные ему под отчет денежные средства?..
(Консультация эксперта, 2025)Бухгалтерские записи по отражению операций, связанных с приобретением, принятием к учету и списанием в расходы топлива для автомобиля, производятся в порядке, установленном Инструкцией по применению Плана счетов. Они приведены ниже в таблице проводок.
(Консультация эксперта, 2025)Бухгалтерские записи по отражению операций, связанных с приобретением, принятием к учету и списанием в расходы топлива для автомобиля, производятся в порядке, установленном Инструкцией по применению Плана счетов. Они приведены ниже в таблице проводок.
Статья: Взаимоотношения при аренде: оформление документов, учет дохода, составление проводок
(Григорьева О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 3)Организация заключила договор аренды с арендатором. Объект аренды - недвижимость, которая находится в собственности арендодателя. По вине арендатора произошло повреждение арендованного имущества. Договором аренды предусмотрено возмещение ущерба, который произошел по вине арендатора. Собственник имущества оплатил ремонт поврежденного имущества, а арендатор согласился возместить данные расходы. Организация-арендодатель не отражает доход в бухгалтерском учете, не начисляет НДС, так как возмещение ущерба не является реализацией в соответствии со ст. 39, 153 НК РФ, не принимает НДС от поставщика к вычету, не учитывает расходы в бухгалтерском учете и в целях обложения по налогу на прибыль. Она направила в адрес арендатора счет на оплату, требование на возмещение ущерба с приложением подтверждающих документов от поставщика. Арендатор, в свою очередь, просит арендодателя оформить акт выполненных работ. Нужно ли это делать? Следует ли отражать доход при оформлении акта выполненных работ? Какие нужно сделать проводки при отражении суммы ущерба?
(Григорьева О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 3)Организация заключила договор аренды с арендатором. Объект аренды - недвижимость, которая находится в собственности арендодателя. По вине арендатора произошло повреждение арендованного имущества. Договором аренды предусмотрено возмещение ущерба, который произошел по вине арендатора. Собственник имущества оплатил ремонт поврежденного имущества, а арендатор согласился возместить данные расходы. Организация-арендодатель не отражает доход в бухгалтерском учете, не начисляет НДС, так как возмещение ущерба не является реализацией в соответствии со ст. 39, 153 НК РФ, не принимает НДС от поставщика к вычету, не учитывает расходы в бухгалтерском учете и в целях обложения по налогу на прибыль. Она направила в адрес арендатора счет на оплату, требование на возмещение ущерба с приложением подтверждающих документов от поставщика. Арендатор, в свою очередь, просит арендодателя оформить акт выполненных работ. Нужно ли это делать? Следует ли отражать доход при оформлении акта выполненных работ? Какие нужно сделать проводки при отражении суммы ущерба?
Типовая ситуация: Раздельный учет НДС: правило 5%, методика, примеры
(Издательство "Главная книга", 2025)Входной НДС за квартал по общехозяйственным расходам, подлежащий распределению - 30 000 руб., из них 20 000 руб. - по арендной плате за офис, 10 000 руб. - по канцтоварам. В течение квартала 60% канцтоваров выданы работникам. На последнее число квартала распределяем НДС по общехозяйственным расходам. 60% не принимаемого к вычету НДС по канцтоварам списываем в расходы, 40% включаем в их стоимость.
(Издательство "Главная книга", 2025)Входной НДС за квартал по общехозяйственным расходам, подлежащий распределению - 30 000 руб., из них 20 000 руб. - по арендной плате за офис, 10 000 руб. - по канцтоварам. В течение квартала 60% канцтоваров выданы работникам. На последнее число квартала распределяем НДС по общехозяйственным расходам. 60% не принимаемого к вычету НДС по канцтоварам списываем в расходы, 40% включаем в их стоимость.
Статья: О вычете НДС на основании кассового чека
(Карпова Е.В.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 4)Отражен НДС со стоимости материалов (товаров, работ, услуг и др.)
(Карпова Е.В.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 4)Отражен НДС со стоимости материалов (товаров, работ, услуг и др.)
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации затраты на оплату почтовых услуг, связанных с отправкой контрагенту корреспонденции (в управленческих целях), если оператор почтовой связи не выставил счет-фактуру, но выдал кассовый чек с выделенной отдельной строкой суммой НДС?..
(Консультация эксперта, 2025)Стоимость услуг почтовой связи (с учетом не принятого к вычету НДС) по отправке контрагенту корреспонденции учитывается в составе расходов по обычным видам деятельности (в качестве управленческих расходов). Такие расходы признаются в периоде утверждения авансового отчета подотчетного лица (п. п. 5, 7, 16, 18 Положения по бухгалтерскому учету "Расходы организации" ПБУ 10/99, утвержденного Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 33н).
(Консультация эксперта, 2025)Стоимость услуг почтовой связи (с учетом не принятого к вычету НДС) по отправке контрагенту корреспонденции учитывается в составе расходов по обычным видам деятельности (в качестве управленческих расходов). Такие расходы признаются в периоде утверждения авансового отчета подотчетного лица (п. п. 5, 7, 16, 18 Положения по бухгалтерскому учету "Расходы организации" ПБУ 10/99, утвержденного Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 33н).
"Годовой отчет - 2024"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)В IV квартале бухгалтер "Высоты" должен сделать проводки:
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)В IV квартале бухгалтер "Высоты" должен сделать проводки:
Статья: Что считать расходами на благоустройство территории и как их учесть
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 4)Если работы по благоустройству проводятся исключительно для эстетических целей, то затраты в бухучете надо признать как прочие расходы, а входной НДС безопаснее к вычету не принимать. Поскольку объекты благоустройства не используются в облагаемой НДС деятельности <17>. Вместе с тем некоторые суды встают на сторону налогоплательщиков и не препятствуют вычету налога, если элементы благоустройства связаны с объектами, которые используются в облагаемой НДС деятельности, и подтвержден факт уплаты НДС в бюджет контрагентом. То есть в бюджете сформирован источник возмещения <18>.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 4)Если работы по благоустройству проводятся исключительно для эстетических целей, то затраты в бухучете надо признать как прочие расходы, а входной НДС безопаснее к вычету не принимать. Поскольку объекты благоустройства не используются в облагаемой НДС деятельности <17>. Вместе с тем некоторые суды встают на сторону налогоплательщиков и не препятствуют вычету налога, если элементы благоустройства связаны с объектами, которые используются в облагаемой НДС деятельности, и подтвержден факт уплаты НДС в бюджет контрагентом. То есть в бюджете сформирован источник возмещения <18>.