НДС по непринимаемым расходам проводки
Подборка наиболее важных документов по запросу НДС по непринимаемым расходам проводки (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете передачу товаров для собственных нужд (проведения корпоративных праздничных мероприятий)?..
(Консультация эксперта, 2026)Бухгалтерские записи по рассматриваемым операциям производятся в порядке, установленном Инструкцией по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденной Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н, и приведены ниже в таблице проводок.
(Консультация эксперта, 2026)Бухгалтерские записи по рассматриваемым операциям производятся в порядке, установленном Инструкцией по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденной Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н, и приведены ниже в таблице проводок.
Типовая ситуация: Возмещение транспортных и других расходов: НДС и проводки
(Издательство "Главная книга", 2026)При получении от контрагента возмещения транспортных и других дополнительных расходов надо исчислить НДС по расчетной ставке и составить счет-фактуру в одном экземпляре. Входной налог по возмещенным расходам можно принять к вычету. Контрагент всю сумму возмещения учитывает как собственные расходы, НДС к вычету не принимает (Письма Минфина от 22.04.2015 N 03-07-11/22989, от 22.10.2013 N 03-07-09/44156).
(Издательство "Главная книга", 2026)При получении от контрагента возмещения транспортных и других дополнительных расходов надо исчислить НДС по расчетной ставке и составить счет-фактуру в одном экземпляре. Входной налог по возмещенным расходам можно принять к вычету. Контрагент всю сумму возмещения учитывает как собственные расходы, НДС к вычету не принимает (Письма Минфина от 22.04.2015 N 03-07-11/22989, от 22.10.2013 N 03-07-09/44156).
Статья: О вычете НДС на основании кассового чека
(Карпова Е.В.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 4)Отражен НДС со стоимости материалов (товаров, работ, услуг и др.)
(Карпова Е.В.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 4)Отражен НДС со стоимости материалов (товаров, работ, услуг и др.)
Вопрос: Как в бухгалтерском учете отражаются расходы на услуги таможенного брокера?
(Консультация эксперта, 2026)Услуги таможенного представителя (таможенного брокера) включены в расходы на продажу
(Консультация эксперта, 2026)Услуги таможенного представителя (таможенного брокера) включены в расходы на продажу
Корреспонденция счетов: Как отражается в учете возврат покупателем бракованного товара, проданного в розницу, если товар оплачен банковской картой и товары учитываются по продажным ценам?..
(Консультация эксперта, 2026)При возврате товара не в день его покупки корректируются операции, отраженные при его продаже, - уменьшаются признанный доход в виде выручки от продажи и расход в виде стоимости проданного товара (что следует из п. 6.4 Положения по бухгалтерскому учету "Доходы организации" ПБУ 9/99, утвержденного Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 32н, п. п. 9, 19 Положения по бухгалтерскому учету "Расходы организации" ПБУ 10/99, утвержденного Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 33н). Кроме того, отражается налоговый вычет по НДС (о чем сказано в разделе "Налог на добавленную стоимость (НДС)").
(Консультация эксперта, 2026)При возврате товара не в день его покупки корректируются операции, отраженные при его продаже, - уменьшаются признанный доход в виде выручки от продажи и расход в виде стоимости проданного товара (что следует из п. 6.4 Положения по бухгалтерскому учету "Доходы организации" ПБУ 9/99, утвержденного Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 32н, п. п. 9, 19 Положения по бухгалтерскому учету "Расходы организации" ПБУ 10/99, утвержденного Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 33н). Кроме того, отражается налоговый вычет по НДС (о чем сказано в разделе "Налог на добавленную стоимость (НДС)").
Статья: Что считать расходами на благоустройство территории и как их учесть
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 4)Если работы по благоустройству проводятся исключительно для эстетических целей, то затраты в бухучете надо признать как прочие расходы, а входной НДС безопаснее к вычету не принимать. Поскольку объекты благоустройства не используются в облагаемой НДС деятельности <17>. Вместе с тем некоторые суды встают на сторону налогоплательщиков и не препятствуют вычету налога, если элементы благоустройства связаны с объектами, которые используются в облагаемой НДС деятельности, и подтвержден факт уплаты НДС в бюджет контрагентом. То есть в бюджете сформирован источник возмещения <18>.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 4)Если работы по благоустройству проводятся исключительно для эстетических целей, то затраты в бухучете надо признать как прочие расходы, а входной НДС безопаснее к вычету не принимать. Поскольку объекты благоустройства не используются в облагаемой НДС деятельности <17>. Вместе с тем некоторые суды встают на сторону налогоплательщиков и не препятствуют вычету налога, если элементы благоустройства связаны с объектами, которые используются в облагаемой НДС деятельности, и подтвержден факт уплаты НДС в бюджет контрагентом. То есть в бюджете сформирован источник возмещения <18>.
Готовое решение: Как учесть "входной" НДС, выделенный в товарном чеке
(КонсультантПлюс, 2026)Сумму НДС, выделенную в товарном чеке и не принятую к вычету, не учитывайте в расходах при налогообложении прибыли (Письма Минфина России от 13.08.2018 N 03-07-11/57127, от 28.12.2017 N 03-07-11/87948). Ведь отсутствие счета-фактуры не входит в число случаев, когда предъявленный продавцом НДС может быть учтен в расходах при расчете налога на прибыль (п. 1 ст. 170 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Сумму НДС, выделенную в товарном чеке и не принятую к вычету, не учитывайте в расходах при налогообложении прибыли (Письма Минфина России от 13.08.2018 N 03-07-11/57127, от 28.12.2017 N 03-07-11/87948). Ведь отсутствие счета-фактуры не входит в число случаев, когда предъявленный продавцом НДС может быть учтен в расходах при расчете налога на прибыль (п. 1 ст. 170 НК РФ).
Готовое решение: Как при применении ФСБУ 6/2020 и ФСБУ 26/2020 принять к учету основные средства, приобретенные за плату
(КонсультантПлюс, 2026)При отсутствии доверенности у подотчетного лица продавец, скорее всего, не выставит отгрузочные документы на вашу организацию и оформит продажу физическому лицу. При отсутствии счета-фактуры, выставленного на организацию, НДС принимать к вычету рискованно, даже если он выделен в документах, приложенных к авансовому отчету. На наш взгляд, в бухгалтерском учете сумму НДС, не принятую к вычету, можно включить в капитальные вложения на приобретение основного средства. Это следует из пп. "а" п. 10, пп. "а" п. 11 ФСБУ 26/2020.
(КонсультантПлюс, 2026)При отсутствии доверенности у подотчетного лица продавец, скорее всего, не выставит отгрузочные документы на вашу организацию и оформит продажу физическому лицу. При отсутствии счета-фактуры, выставленного на организацию, НДС принимать к вычету рискованно, даже если он выделен в документах, приложенных к авансовому отчету. На наш взгляд, в бухгалтерском учете сумму НДС, не принятую к вычету, можно включить в капитальные вложения на приобретение основного средства. Это следует из пп. "а" п. 10, пп. "а" п. 11 ФСБУ 26/2020.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации представительские расходы в виде затрат на организацию официального приема для проведения переговоров с представителями контрагентов (покупателей), если сумма представительских расходов в налоговом периоде их осуществления превышает установленный для целей налогообложения прибыли предельный размер?..
(Консультация эксперта, 2026)Что касается предъявленного организации НДС в части, не принимаемой к вычету (о чем сказано в разделе "Налог на добавленную стоимость (НДС)"), то его сумма также учитывается в составе расходов. Полагаем, что такой НДС можно рассматривать как часть затрат на организацию мероприятий, связанных с продажей товаров, и включать в состав расходов на продажу в порядке, изложенном выше.
(Консультация эксперта, 2026)Что касается предъявленного организации НДС в части, не принимаемой к вычету (о чем сказано в разделе "Налог на добавленную стоимость (НДС)"), то его сумма также учитывается в составе расходов. Полагаем, что такой НДС можно рассматривать как часть затрат на организацию мероприятий, связанных с продажей товаров, и включать в состав расходов на продажу в порядке, изложенном выше.
Готовое решение: Управленческие расходы в налоговом учете по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)Стоимость продуктов признана в составе расходов по обычным видам деятельности
(КонсультантПлюс, 2026)Стоимость продуктов признана в составе расходов по обычным видам деятельности
Корреспонденция счетов: Как отражаются в учете производственной организации, применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), затраты на проведение специальной оценки условий труда на производстве, если часть этих затрат возмещается СФР путем перечисления средств на расчетный счет организации?..
(Консультация эксперта, 2026)Бухгалтерские записи, связанные с признанием расходов организации на проведение СОУТ, расчетами с исполнителем, производятся в порядке, установленном Инструкцией по применению Плана счетов, и приведены ниже в таблице проводок.
(Консультация эксперта, 2026)Бухгалтерские записи, связанные с признанием расходов организации на проведение СОУТ, расчетами с исполнителем, производятся в порядке, установленном Инструкцией по применению Плана счетов, и приведены ниже в таблице проводок.
Статья: Представительские расходы. Как рассчитать НДС-вычет?
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 9)К вычету по представительским расходам за квартал принимается не вся сумма НДС, а та ее часть, которая приходится на расходы, уменьшающие налогооблагаемую прибыль.
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 9)К вычету по представительским расходам за квартал принимается не вся сумма НДС, а та ее часть, которая приходится на расходы, уменьшающие налогооблагаемую прибыль.