Ндс по неподтвержденному экспорту налог на прибыль
Подборка наиболее важных документов по запросу Ндс по неподтвержденному экспорту налог на прибыль (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как в налоговом учете отражаются экспортные и импортные операции
(КонсультантПлюс, 2025)1.1. Как учесть при расчете налога на прибыль НДС по неподтвержденному экспорту
(КонсультантПлюс, 2025)1.1. Как учесть при расчете налога на прибыль НДС по неподтвержденному экспорту
Готовое решение: Какой порядок бухгалтерского учета и налогообложения операций по оказанию услуг
(КонсультантПлюс, 2025)Для целей налогообложения прибыли вознаграждение и расходы по таким операциям тоже отражайте по общим правилам.
(КонсультантПлюс, 2025)Для целей налогообложения прибыли вознаграждение и расходы по таким операциям тоже отражайте по общим правилам.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете экспорт товаров российского производства на территорию Республики Беларусь, если документы, подтверждающие применение ставки НДС 0%, представлены по истечении установленного 180-дневного срока?..
(Консультация эксперта, 2025)Таким образом, учитывая вышеизложенное, у организации существует возможность сумму начисленного НДС по неподтвержденному экспорту включить в состав расходов для целей налогообложения прибыли в периоде его начисления.
(Консультация эксперта, 2025)Таким образом, учитывая вышеизложенное, у организации существует возможность сумму начисленного НДС по неподтвержденному экспорту включить в состав расходов для целей налогообложения прибыли в периоде его начисления.
"Годовой отчет - 2024"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Поэтому суммы начисленного по неподтвержденному экспорту налога фирма вправе учесть для целей налогообложения прибыли в составе прочих расходов (письмо Минфина России от 6 октября 2022 года N 03-03-06/1/96599).
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Поэтому суммы начисленного по неподтвержденному экспорту налога фирма вправе учесть для целей налогообложения прибыли в составе прочих расходов (письмо Минфина России от 6 октября 2022 года N 03-03-06/1/96599).
Вопрос: Каков порядок отражения в бухгалтерском учете "экспортного" НДС по несырьевым товарам?
(Консультация эксперта, 2025)НДС по неподтвержденному экспорту можно учесть в составе прочих расходов по налогу на прибыль на основании пп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ (Письмо Минфина России от 20.10.2015 N 03-03-06/1/60045, Постановление Президиума ВАС РФ от 09.04.2013 N 15047/12).
(Консультация эксперта, 2025)НДС по неподтвержденному экспорту можно учесть в составе прочих расходов по налогу на прибыль на основании пп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ (Письмо Минфина России от 20.10.2015 N 03-03-06/1/60045, Постановление Президиума ВАС РФ от 09.04.2013 N 15047/12).
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 8)Уточненная декларация по НДС с доначисленным налогом по неподтвержденной экспортной операции покупателю из государства - члена ЕАЭС также не представлена. Три года с момента окончания периода, в котором осуществлена реализация, истекли (Постановление АС ПО от 10.04.2025 N Ф06-1288/2025 по делу N А49-708/2024).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 8)Уточненная декларация по НДС с доначисленным налогом по неподтвержденной экспортной операции покупателю из государства - члена ЕАЭС также не представлена. Три года с момента окончания периода, в котором осуществлена реализация, истекли (Постановление АС ПО от 10.04.2025 N Ф06-1288/2025 по делу N А49-708/2024).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете реализацию несырьевых товаров российского производства на экспорт на территорию Республики Казахстан, если документы, подтверждающие применение ставки НДС 0%, представлены по истечении 180-дневного срока с момента отгрузки товаров (в том же календарном году, в котором истек 180-дневный срок)? При этом на момент истечения 180-дневного срока у организации отсутствовала уверенность в дальнейшем подтверждении нулевой ставки, в связи с чем сумма НДС по неподтвержденному экспорту включена в состав расходов в бухгалтерском и налоговом учете...
(Консультация эксперта, 2025)Это объясняется тем, что в момент начисления НДС по неподтвержденному экспорту он включен в состав расходов правомерно, что подтверждается официальными разъяснениями и на что указано в разделе "Налог на прибыль организаций". Аналогичный вывод можно сделать из Письма Минфина России от 30.01.2012 N 03-03-06/1/40. В данном Письме указывается, что пересчет налоговой базы в порядке, установленном п. 1 ст. 54 НК РФ, следует производить в случае обнаружения ошибки в ее определении. При этом на основании п. 1 ст. 11 НК РФ и п. 2 ПБУ 22/2010 не являются ошибками неточности или пропуски в отражении фактов хозяйственной деятельности в бухгалтерском учете, выявленные в результате получения новой информации, которая не была доступна организации на момент отражения (неотражения) таких фактов хозяйственной деятельности. При таком подходе у организации не возникает необходимости производить пересчет налоговой базы по налогу на прибыль (в периоде начисления НДС по неподтвержденному экспорту) в порядке, установленном п. 1 ст. 54 НК РФ для случаев обнаружения ошибок (искажений) в исчислении налоговой базы. В таком случае сумма НДС по неподтвержденному экспорту, ранее признанная в расходах и впоследствии принимаемая к вычету, образует экономическую выгоду в смысле п. 1 ст. 41 НК РФ, т.е. в налоговом учете признается доход, учитываемый в составе внереализационных доходов (ч. 1 ст. 250 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Это объясняется тем, что в момент начисления НДС по неподтвержденному экспорту он включен в состав расходов правомерно, что подтверждается официальными разъяснениями и на что указано в разделе "Налог на прибыль организаций". Аналогичный вывод можно сделать из Письма Минфина России от 30.01.2012 N 03-03-06/1/40. В данном Письме указывается, что пересчет налоговой базы в порядке, установленном п. 1 ст. 54 НК РФ, следует производить в случае обнаружения ошибки в ее определении. При этом на основании п. 1 ст. 11 НК РФ и п. 2 ПБУ 22/2010 не являются ошибками неточности или пропуски в отражении фактов хозяйственной деятельности в бухгалтерском учете, выявленные в результате получения новой информации, которая не была доступна организации на момент отражения (неотражения) таких фактов хозяйственной деятельности. При таком подходе у организации не возникает необходимости производить пересчет налоговой базы по налогу на прибыль (в периоде начисления НДС по неподтвержденному экспорту) в порядке, установленном п. 1 ст. 54 НК РФ для случаев обнаружения ошибок (искажений) в исчислении налоговой базы. В таком случае сумма НДС по неподтвержденному экспорту, ранее признанная в расходах и впоследствии принимаемая к вычету, образует экономическую выгоду в смысле п. 1 ст. 41 НК РФ, т.е. в налоговом учете признается доход, учитываемый в составе внереализационных доходов (ч. 1 ст. 250 НК РФ).
Вопрос: Каков порядок отражения в бухгалтерском учете "экспортного" НДС с сырьевых товаров?
(Консультация эксперта, 2025)Если нулевая ставка не будет подтверждена, НДС можно учесть в составе прочих расходов по налогу на прибыль на основании пп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ (Письмо Минфина России от 20.10.2015 N 03-03-06/1/60045, Постановление Президиума ВАС РФ от 09.04.2013 N 15047/12).
(Консультация эксперта, 2025)Если нулевая ставка не будет подтверждена, НДС можно учесть в составе прочих расходов по налогу на прибыль на основании пп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ (Письмо Минфина России от 20.10.2015 N 03-03-06/1/60045, Постановление Президиума ВАС РФ от 09.04.2013 N 15047/12).
Статья: Налоговые доначисления по итогам проверки: как учесть
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 18)Ситуация 7. НДС правомерно не предъявлялся покупателю в связи с применением нулевой ставки при экспорте. Но впоследствии право на нулевую ставку не подтвердилось, а НДС так и не был предъявлен покупателю (уплачен за свой счет).
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 18)Ситуация 7. НДС правомерно не предъявлялся покупателю в связи с применением нулевой ставки при экспорте. Но впоследствии право на нулевую ставку не подтвердилось, а НДС так и не был предъявлен покупателю (уплачен за свой счет).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете экспорт товаров российского производства на территорию Республики Беларусь, если документы, подтверждающие применение ставки НДС 0%, в установленный срок не представлены и в дальнейшем представлены не будут?..
(Консультация эксперта, 2025)Таким образом, с учетом последних разъяснений Минфина России и Президиума ВАС РФ у организации существует возможность сумму начисленного НДС по неподтвержденному экспорту включить в состав расходов для целей налогообложения прибыли в периоде, в котором истек 180-дневный срок для подтверждения экспорта.
(Консультация эксперта, 2025)Таким образом, с учетом последних разъяснений Минфина России и Президиума ВАС РФ у организации существует возможность сумму начисленного НДС по неподтвержденному экспорту включить в состав расходов для целей налогообложения прибыли в периоде, в котором истек 180-дневный срок для подтверждения экспорта.
Готовое решение: НДС по неподтвержденному экспорту
(КонсультантПлюс, 2025)Сумму НДС по неподтвержденному экспорту, исчисленную вами по общей ставке, вы сможете принять к вычету или учесть в расходах по налогу на прибыль или УСН с объектом "доходы минус расходы" (см. разд. 2 данного материала).
(КонсультантПлюс, 2025)Сумму НДС по неподтвержденному экспорту, исчисленную вами по общей ставке, вы сможете принять к вычету или учесть в расходах по налогу на прибыль или УСН с объектом "доходы минус расходы" (см. разд. 2 данного материала).