НДС по электронным услугам в книге покупок
Подборка наиболее важных документов по запросу НДС по электронным услугам в книге покупок (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Последние изменения: НДС по посредническим договорам
(КонсультантПлюс, 2025)НДС по электронным услугам принимает к вычету покупатель (принципал), если есть документы, предусмотренные п. 2.1 ст. 171 НК РФ. В графе 3 книги покупок он указывает номер и дату договора или расчетного документа, в котором приведены ИНН и КПП иностранной организации, а также сумма НДС. В графе 7 принципал отражает номер и дату документов, подтверждающих перечисление оплаты агентом иностранной организации и возмещение расходов принципалом агенту.
(КонсультантПлюс, 2025)НДС по электронным услугам принимает к вычету покупатель (принципал), если есть документы, предусмотренные п. 2.1 ст. 171 НК РФ. В графе 3 книги покупок он указывает номер и дату договора или расчетного документа, в котором приведены ИНН и КПП иностранной организации, а также сумма НДС. В графе 7 принципал отражает номер и дату документов, подтверждающих перечисление оплаты агентом иностранной организации и возмещение расходов принципалом агенту.
Типовая ситуация: Налоговый агент по НДС: случаи, расчет, уплата, вычет
(Издательство "Главная книга", 2025)Принять к вычету агентский НДС, в том числе по электронным услугам, можно только в квартале принятия к учету товаров или услуг, предназначенных для облагаемой НДС деятельности - трехлетний срок для этого вычета не предусмотрен. Счет-фактуру агента регистрируют в книге покупок с кодом 06. При превышении вычетов над исчисленным НДС налоговый агент может возместить разницу в общем порядке. Нельзя принять к вычету агентский НДС по посредническим договорам с нерезидентом и при применении пониженных ставок на УСН (ст. 171 НК РФ, Письмо Минфина от 14.07.2020 N 03-07-14/61018).
(Издательство "Главная книга", 2025)Принять к вычету агентский НДС, в том числе по электронным услугам, можно только в квартале принятия к учету товаров или услуг, предназначенных для облагаемой НДС деятельности - трехлетний срок для этого вычета не предусмотрен. Счет-фактуру агента регистрируют в книге покупок с кодом 06. При превышении вычетов над исчисленным НДС налоговый агент может возместить разницу в общем порядке. Нельзя принять к вычету агентский НДС по посредническим договорам с нерезидентом и при применении пониженных ставок на УСН (ст. 171 НК РФ, Письмо Минфина от 14.07.2020 N 03-07-14/61018).
Нормативные акты
"Договор между Российской Федерацией и Республикой Беларусь об общих принципах налогообложения по косвенным налогам"
(Подписан в г. Москве 03.10.2022)
(ред. от 20.09.2024)
(вместе с <Нотой> МИД России от 30.12.2022 N 22722/2дснг)"расхождение по НДС" - выявленное в рамках автоматического контроля в ИСА КН несоответствие при сопоставлении сведений об операциях, отраженных налогоплательщиком в налоговой декларации по НДС (книге покупок), со сведениями об операциях, отраженных контрагентом в налоговой декларации по НДС (книге продаж) при реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав или несоответствие при сопоставлении сведений об операциях, отраженных налогоплательщиком в налоговой декларации по НДС, со сведениями из электронных счетов-фактур (далее - ЭСЧФ);
(Подписан в г. Москве 03.10.2022)
(ред. от 20.09.2024)
(вместе с <Нотой> МИД России от 30.12.2022 N 22722/2дснг)"расхождение по НДС" - выявленное в рамках автоматического контроля в ИСА КН несоответствие при сопоставлении сведений об операциях, отраженных налогоплательщиком в налоговой декларации по НДС (книге покупок), со сведениями об операциях, отраженных контрагентом в налоговой декларации по НДС (книге продаж) при реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав или несоответствие при сопоставлении сведений об операциях, отраженных налогоплательщиком в налоговой декларации по НДС, со сведениями из электронных счетов-фактур (далее - ЭСЧФ);
Справочная информация: "Формы налогового учета и отчетности"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Корректировочный счет-фактура, применяемый при расчетах по налогу на добавленную стоимость >>>
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Корректировочный счет-фактура, применяемый при расчетах по налогу на добавленную стоимость >>>
Формы
Статья: Исследование реформ налогового управления в российской практике
(Евневич М.А., Иванова Д.В.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2023, N 3; "Международный бухгалтерский учет", 2023, N 8)Внедрение АСК "НДС-2" позволило налоговым органам оптимизировать внутрифирменные проверки путем проверки деклараций сразу после их получения на основе электронных книг покупок и продаж, которые должны храниться в АСК [6]. Только за один год применения АСК "НДС-2" количество заявок на возврат НДС, поданных компаниями высокого риска, сократилось в 10 раз [7]. АСК "НДС-2" позволяет определить наличие необоснованных льгот по НДС. Господин Александр Егоричев, начальник отдела внутренних проверок Федеральной налоговой службы Российской Федерации, сказал, что основными пунктами мониторинга через АСК "НДС-2" являются вопросы налоговых деклараций с очевидными нарушениями, сомнительные долги, расхождения в счетах <5>. Благодаря применению АСК "НДС-2" выручка за первое полугодие 2017 г. увеличилась на 33% по сравнению с аналогичным периодом прошлого года и составила 5,2 трлн руб.
(Евневич М.А., Иванова Д.В.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2023, N 3; "Международный бухгалтерский учет", 2023, N 8)Внедрение АСК "НДС-2" позволило налоговым органам оптимизировать внутрифирменные проверки путем проверки деклараций сразу после их получения на основе электронных книг покупок и продаж, которые должны храниться в АСК [6]. Только за один год применения АСК "НДС-2" количество заявок на возврат НДС, поданных компаниями высокого риска, сократилось в 10 раз [7]. АСК "НДС-2" позволяет определить наличие необоснованных льгот по НДС. Господин Александр Егоричев, начальник отдела внутренних проверок Федеральной налоговой службы Российской Федерации, сказал, что основными пунктами мониторинга через АСК "НДС-2" являются вопросы налоговых деклараций с очевидными нарушениями, сомнительные долги, расхождения в счетах <5>. Благодаря применению АСК "НДС-2" выручка за первое полугодие 2017 г. увеличилась на 33% по сравнению с аналогичным периодом прошлого года и составила 5,2 трлн руб.
Готовое решение: Как вести книгу покупок
(КонсультантПлюс, 2025)Книгу покупок должны вести все плательщики НДС. Исключение составляют (п. п. 3, 3.2 ст. 169 НК РФ, Письмо ФНС России от 29.04.2013 N ЕД-4-3/7895@):
(КонсультантПлюс, 2025)Книгу покупок должны вести все плательщики НДС. Исключение составляют (п. п. 3, 3.2 ст. 169 НК РФ, Письмо ФНС России от 29.04.2013 N ЕД-4-3/7895@):
Готовое решение: Как принять к вычету НДС с командировочных расходов
(КонсультантПлюс, 2025)1.1. Как принять к вычету НДС по авиабилету
(КонсультантПлюс, 2025)1.1. Как принять к вычету НДС по авиабилету
Готовое решение: Как рассчитать и уплатить "налог на Google"
(КонсультантПлюс, 2025)Иностранные компании и посредники - иностранные организации, которые оказывают электронные услуги, счета-фактуры не составляют, книги покупок, книги продаж, журналы учета полученных и выставленных счетов-фактур не ведут (п. 3.2 ст. 169 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Иностранные компании и посредники - иностранные организации, которые оказывают электронные услуги, счета-фактуры не составляют, книги покупок, книги продаж, журналы учета полученных и выставленных счетов-фактур не ведут (п. 3.2 ст. 169 НК РФ).
Типовая ситуация: Коды видов операций по НДС
(Издательство "Главная книга", 2025)45 - документы при регистрации вычета с электронных услуг иностранных компаний
(Издательство "Главная книга", 2025)45 - документы при регистрации вычета с электронных услуг иностранных компаний
Вопрос: Как регистрировать для целей НДС в книге покупок электронные билеты на самолет или поезд, приобретенные командированным работникам: кого указывать продавцом, как отражать наименование перевозчика на иностранном языке?
(Консультация эксперта, 2025)Как регистрировать для целей НДС в книге покупок электронные билеты на самолет или поезд, приобретенные командированным работникам: кого указывать продавцом, как отражать наименование перевозчика на иностранном языке?
(Консультация эксперта, 2025)Как регистрировать для целей НДС в книге покупок электронные билеты на самолет или поезд, приобретенные командированным работникам: кого указывать продавцом, как отражать наименование перевозчика на иностранном языке?
Статья: Агентский НДС: что нового в 2023 году
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 4)Ситуация 1. Организация по правилам НК - налоговый агент по НДС. Надо ли составлять счет-фактуру, если товары и электронные услуги получены от иностранного поставщика в I квартале 2023 г., но еще не оплачены нами? Оплата запланирована на апрель 2023 г.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 4)Ситуация 1. Организация по правилам НК - налоговый агент по НДС. Надо ли составлять счет-фактуру, если товары и электронные услуги получены от иностранного поставщика в I квартале 2023 г., но еще не оплачены нами? Оплата запланирована на апрель 2023 г.
Последние изменения: Книга покупок
(КонсультантПлюс, 2025)Российский принципал заявляет вычет НДС со стоимости приобретенных через агента электронных услуг на основании агентского договора или расчетного документа и документов на перечисление оплаты включая НДС. При этом в графе 3 книги покупок указываются номер и дата договора или расчетного документа, а в графе 7 - номер и дата документа о перечислении посредником оплаты иностранной организации, а также документа, свидетельствующего о возмещении расходов принципалом посреднику.
(КонсультантПлюс, 2025)Российский принципал заявляет вычет НДС со стоимости приобретенных через агента электронных услуг на основании агентского договора или расчетного документа и документов на перечисление оплаты включая НДС. При этом в графе 3 книги покупок указываются номер и дата договора или расчетного документа, а в графе 7 - номер и дата документа о перечислении посредником оплаты иностранной организации, а также документа, свидетельствующего о возмещении расходов принципалом посреднику.
Последние изменения: НДС по договорам оказания услуг и выполнения работ с нерезидентом
(КонсультантПлюс, 2025)Российский принципал заявляет вычет НДС со стоимости приобретенных через агента электронных услуг на основании агентского договора или расчетного документа и документов на перечисление оплаты включая НДС. При этом в графе 3 книги покупок указываются номер и дата договора или расчетного документа, а в графе 7 - номер и дата документа о перечислении посредником оплаты иностранной организации, а также документа, свидетельствующего о возмещении расходов принципалом посреднику.
(КонсультантПлюс, 2025)Российский принципал заявляет вычет НДС со стоимости приобретенных через агента электронных услуг на основании агентского договора или расчетного документа и документов на перечисление оплаты включая НДС. При этом в графе 3 книги покупок указываются номер и дата договора или расчетного документа, а в графе 7 - номер и дата документа о перечислении посредником оплаты иностранной организации, а также документа, свидетельствующего о возмещении расходов принципалом посреднику.
Последние изменения: Налог на Google (НДС по услугам в электронной форме)
(КонсультантПлюс, 2025)Иностранный продавец, состоящий на учете в российском налоговом органе в связи с оказанием электронных услуг, не составляет счета-фактуры, а также не ведет книги покупок, книги продаж, журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур в части оказания электронных услуг (п. 3.2 ст. 169 НК РФ). Поэтому российский покупатель заявляет вычет НДС со стоимости электронных услуг, приобретенных у иностранного продавца, на основании договора и (или) расчетного документа с выделением НДС и указанием ИНН налогоплательщика и КПП иностранной организации. Также необходимо иметь документ на перечисление иностранной организации оплаты, включающей сумму налога (п. 2.1 ст. 171 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Иностранный продавец, состоящий на учете в российском налоговом органе в связи с оказанием электронных услуг, не составляет счета-фактуры, а также не ведет книги покупок, книги продаж, журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур в части оказания электронных услуг (п. 3.2 ст. 169 НК РФ). Поэтому российский покупатель заявляет вычет НДС со стоимости электронных услуг, приобретенных у иностранного продавца, на основании договора и (или) расчетного документа с выделением НДС и указанием ИНН налогоплательщика и КПП иностранной организации. Также необходимо иметь документ на перечисление иностранной организации оплаты, включающей сумму налога (п. 2.1 ст. 171 НК РФ).