НДС по электронным услугам в книге покупок
Подборка наиболее важных документов по запросу НДС по электронным услугам в книге покупок (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Последние изменения: НДС по посредническим договорам
(КонсультантПлюс, 2025)НДС по электронным услугам принимает к вычету покупатель (принципал), если есть документы, предусмотренные п. 2.1 ст. 171 НК РФ. В графе 3 книги покупок он указывает номер и дату договора или расчетного документа, в котором приведены ИНН и КПП иностранной организации, а также сумма НДС. В графе 7 принципал отражает номер и дату документов, подтверждающих перечисление оплаты агентом иностранной организации и возмещение расходов принципалом агенту.
(КонсультантПлюс, 2025)НДС по электронным услугам принимает к вычету покупатель (принципал), если есть документы, предусмотренные п. 2.1 ст. 171 НК РФ. В графе 3 книги покупок он указывает номер и дату договора или расчетного документа, в котором приведены ИНН и КПП иностранной организации, а также сумма НДС. В графе 7 принципал отражает номер и дату документов, подтверждающих перечисление оплаты агентом иностранной организации и возмещение расходов принципалом агенту.
Типовая ситуация: Налоговый агент по НДС: случаи, расчет, уплата, вычет
(Издательство "Главная книга", 2025)Принять к вычету агентский НДС, в том числе по электронным услугам, можно только в квартале принятия к учету товаров или услуг, предназначенных для облагаемой НДС деятельности - трехлетний срок для этого вычета не предусмотрен. Счет-фактуру агента регистрируют в книге покупок с кодом 06. При превышении вычетов над исчисленным НДС налоговый агент может возместить разницу в общем порядке. Нельзя принять к вычету агентский НДС по посредническим договорам с нерезидентом и при применении пониженных ставок на УСН (ст. 171 НК РФ, Письмо Минфина от 14.07.2020 N 03-07-14/61018).
(Издательство "Главная книга", 2025)Принять к вычету агентский НДС, в том числе по электронным услугам, можно только в квартале принятия к учету товаров или услуг, предназначенных для облагаемой НДС деятельности - трехлетний срок для этого вычета не предусмотрен. Счет-фактуру агента регистрируют в книге покупок с кодом 06. При превышении вычетов над исчисленным НДС налоговый агент может возместить разницу в общем порядке. Нельзя принять к вычету агентский НДС по посредническим договорам с нерезидентом и при применении пониженных ставок на УСН (ст. 171 НК РФ, Письмо Минфина от 14.07.2020 N 03-07-14/61018).
Нормативные акты
"Договор между Российской Федерацией и Республикой Беларусь об общих принципах налогообложения по косвенным налогам"
(Подписан в г. Москве 03.10.2022)
(ред. от 20.09.2024)
(вместе с <Нотой> МИД России от 30.12.2022 N 22722/2дснг)"расхождение по НДС" - выявленное в рамках автоматического контроля в ИСА КН несоответствие при сопоставлении сведений об операциях, отраженных налогоплательщиком в налоговой декларации по НДС (книге покупок), со сведениями об операциях, отраженных контрагентом в налоговой декларации по НДС (книге продаж) при реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав или несоответствие при сопоставлении сведений об операциях, отраженных налогоплательщиком в налоговой декларации по НДС, со сведениями из электронных счетов-фактур (далее - ЭСЧФ);
(Подписан в г. Москве 03.10.2022)
(ред. от 20.09.2024)
(вместе с <Нотой> МИД России от 30.12.2022 N 22722/2дснг)"расхождение по НДС" - выявленное в рамках автоматического контроля в ИСА КН несоответствие при сопоставлении сведений об операциях, отраженных налогоплательщиком в налоговой декларации по НДС (книге покупок), со сведениями об операциях, отраженных контрагентом в налоговой декларации по НДС (книге продаж) при реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав или несоответствие при сопоставлении сведений об операциях, отраженных налогоплательщиком в налоговой декларации по НДС, со сведениями из электронных счетов-фактур (далее - ЭСЧФ);
Справочная информация: "Формы налогового учета и отчетности"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Корректировочный счет-фактура, применяемый при расчетах по налогу на добавленную стоимость >>>
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Корректировочный счет-фактура, применяемый при расчетах по налогу на добавленную стоимость >>>
Последние изменения: Налог на Google (НДС по услугам в электронной форме)
(КонсультантПлюс, 2025)Иностранный продавец, состоящий на учете в российском налоговом органе в связи с оказанием электронных услуг, не составляет счета-фактуры, а также не ведет книги покупок, книги продаж, журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур в части оказания электронных услуг (п. 3.2 ст. 169 НК РФ). Поэтому российский покупатель заявляет вычет НДС со стоимости электронных услуг, приобретенных у иностранного продавца, на основании договора и (или) расчетного документа с выделением НДС и указанием ИНН налогоплательщика и КПП иностранной организации. Также необходимо иметь документ на перечисление иностранной организации оплаты, включающей сумму налога (п. 2.1 ст. 171 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Иностранный продавец, состоящий на учете в российском налоговом органе в связи с оказанием электронных услуг, не составляет счета-фактуры, а также не ведет книги покупок, книги продаж, журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур в части оказания электронных услуг (п. 3.2 ст. 169 НК РФ). Поэтому российский покупатель заявляет вычет НДС со стоимости электронных услуг, приобретенных у иностранного продавца, на основании договора и (или) расчетного документа с выделением НДС и указанием ИНН налогоплательщика и КПП иностранной организации. Также необходимо иметь документ на перечисление иностранной организации оплаты, включающей сумму налога (п. 2.1 ст. 171 НК РФ).
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)- при реализации товаров посредством электронных торговых площадок покупателям-физлицам, получающим товары в другом государстве - члене ЕАЭС (подп. 5 п. 2 ст. 171 НК РФ).
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)- при реализации товаров посредством электронных торговых площадок покупателям-физлицам, получающим товары в другом государстве - члене ЕАЭС (подп. 5 п. 2 ст. 171 НК РФ).
Готовое решение: Как рассчитать и уплатить "налог на Google"
(КонсультантПлюс, 2025)Иностранные компании и посредники - иностранные организации, которые оказывают электронные услуги, счета-фактуры не составляют, книги покупок, книги продаж, журналы учета полученных и выставленных счетов-фактур не ведут (п. 3.2 ст. 169 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Иностранные компании и посредники - иностранные организации, которые оказывают электронные услуги, счета-фактуры не составляют, книги покупок, книги продаж, журналы учета полученных и выставленных счетов-фактур не ведут (п. 3.2 ст. 169 НК РФ).
Типовая ситуация: Кому и как надо вести книгу покупок (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)ведет только не облагаемые НДС операции, в т.ч. по реализации товаров, работ или услуг, местом реализации которых территория РФ не признается.
(Издательство "Главная книга", 2025)ведет только не облагаемые НДС операции, в т.ч. по реализации товаров, работ или услуг, местом реализации которых территория РФ не признается.
Статья: Агентский НДС: что нового в 2023 году
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 4)Ситуация 1. Организация по правилам НК - налоговый агент по НДС. Надо ли составлять счет-фактуру, если товары и электронные услуги получены от иностранного поставщика в I квартале 2023 г., но еще не оплачены нами? Оплата запланирована на апрель 2023 г.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 4)Ситуация 1. Организация по правилам НК - налоговый агент по НДС. Надо ли составлять счет-фактуру, если товары и электронные услуги получены от иностранного поставщика в I квартале 2023 г., но еще не оплачены нами? Оплата запланирована на апрель 2023 г.
Статья: С УСН на ОСН: что учесть при переходе на общий режим
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 3)У тех, кто использует приобретенные товары (работы, услуги) в операциях, облагаемых НДС, по общему правилу есть право на вычет входного/ввозного НДС. Для этого надо зарегистрировать полученный счет-фактуру (иногда иной документ) в книге покупок. Из нее данные автоматически подхватятся в НДС-декларацию.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 3)У тех, кто использует приобретенные товары (работы, услуги) в операциях, облагаемых НДС, по общему правилу есть право на вычет входного/ввозного НДС. Для этого надо зарегистрировать полученный счет-фактуру (иногда иной документ) в книге покупок. Из нее данные автоматически подхватятся в НДС-декларацию.
Статья: Искусственный интеллект в суде - одна инстанция: на пути развития цифрового правосудия
(Лаптев В.А.)
("Российский судья", 2024, N 11)3. Заявление о взыскании денежных средств по договорным обязательствам при условии отражения хозяйственных операций в налоговых и бухгалтерских регистрах. Добросовестные участники гражданского и торгового оборота должны обладать правом на взыскание неоплаченной контрагентом задолженности. Условием рассмотрения данных споров должно быть корректное отражение хозяйственной операции (поставки товара, оказания услуг, выполнения работ), в частности в книгах продаж и книгах покупок (ведение которых обязательно для компаний, работающих по общей системе налогообложения, т.е. с НДС), которые подлежат сдаче в электронном виде в налоговый орган. Следовательно, при положительной верификации заявленных денежных средств с данными налогового органа истца и ответчика судебный акт о взыскании будет отвечать критерию объективности. При этом judicial-AI оперативно способен перепроверить расчет истца по сумме основного долга и неустойки с учетом действующих моратория <27>, международных санкций <28> и иных обстоятельств.
(Лаптев В.А.)
("Российский судья", 2024, N 11)3. Заявление о взыскании денежных средств по договорным обязательствам при условии отражения хозяйственных операций в налоговых и бухгалтерских регистрах. Добросовестные участники гражданского и торгового оборота должны обладать правом на взыскание неоплаченной контрагентом задолженности. Условием рассмотрения данных споров должно быть корректное отражение хозяйственной операции (поставки товара, оказания услуг, выполнения работ), в частности в книгах продаж и книгах покупок (ведение которых обязательно для компаний, работающих по общей системе налогообложения, т.е. с НДС), которые подлежат сдаче в электронном виде в налоговый орган. Следовательно, при положительной верификации заявленных денежных средств с данными налогового органа истца и ответчика судебный акт о взыскании будет отвечать критерию объективности. При этом judicial-AI оперативно способен перепроверить расчет истца по сумме основного долга и неустойки с учетом действующих моратория <27>, международных санкций <28> и иных обстоятельств.
Готовое решение: Как принять к вычету НДС с командировочных расходов
(КонсультантПлюс, 2025)1.1. Как принять к вычету НДС по авиабилету
(КонсультантПлюс, 2025)1.1. Как принять к вычету НДС по авиабилету
Последние изменения: Книга покупок
(КонсультантПлюс, 2025)Российский принципал заявляет вычет НДС со стоимости приобретенных через агента электронных услуг на основании агентского договора или расчетного документа и документов на перечисление оплаты включая НДС. При этом в графе 3 книги покупок указываются номер и дата договора или расчетного документа, а в графе 7 - номер и дата документа о перечислении посредником оплаты иностранной организации, а также документа, свидетельствующего о возмещении расходов принципалом посреднику.
(КонсультантПлюс, 2025)Российский принципал заявляет вычет НДС со стоимости приобретенных через агента электронных услуг на основании агентского договора или расчетного документа и документов на перечисление оплаты включая НДС. При этом в графе 3 книги покупок указываются номер и дата договора или расчетного документа, а в графе 7 - номер и дата документа о перечислении посредником оплаты иностранной организации, а также документа, свидетельствующего о возмещении расходов принципалом посреднику.
"Годовой отчет 2024"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)- при реализации товаров посредством электронных торговых площадок покупателям - физлицам, получающим товары в другом государстве - члене ЕАЭС (подп. 5 п. 2 ст. 171 НК РФ).
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)- при реализации товаров посредством электронных торговых площадок покупателям - физлицам, получающим товары в другом государстве - члене ЕАЭС (подп. 5 п. 2 ст. 171 НК РФ).