НДС по договору субаренды
Подборка наиболее важных документов по запросу НДС по договору субаренды (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 164 "Налоговые ставки" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")В рамках договора субаренды воздушных судов общество, помимо непосредственно сдачи в субаренду судов, оказывало субарендаторам услуги заправки авиатопливом, взлета-посадки, наземного обслуживания. В отношении данных услуг общество применяло нулевую ставку НДС, предусмотренную подп. 17 п. 1 ст. 164 НК РФ. Инспекция пришла к выводу о неправомерном применении нулевой ставки НДС к указанным услугам, отказала в возмещении НДС. Общество оспорило отказ в возмещении НДС, сославшись на положения ст. 632 ГК РФ, согласно которой услуги по технической эксплуатации и управлению воздушным судном входят в понятие аренды воздушного судна с экипажем. Суд признал отказ в возмещении НДС правомерным, подчеркнув, что нулевая ставка установлена подп. 17 п. 1 ст. 164 НК РФ только в отношении реализации в рамках договоров аренды услуг по передаче гражданских воздушных судов. К спорным услугам подлежала применению общая ставка 20 процентов.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")В рамках договора субаренды воздушных судов общество, помимо непосредственно сдачи в субаренду судов, оказывало субарендаторам услуги заправки авиатопливом, взлета-посадки, наземного обслуживания. В отношении данных услуг общество применяло нулевую ставку НДС, предусмотренную подп. 17 п. 1 ст. 164 НК РФ. Инспекция пришла к выводу о неправомерном применении нулевой ставки НДС к указанным услугам, отказала в возмещении НДС. Общество оспорило отказ в возмещении НДС, сославшись на положения ст. 632 ГК РФ, согласно которой услуги по технической эксплуатации и управлению воздушным судном входят в понятие аренды воздушного судна с экипажем. Суд признал отказ в возмещении НДС правомерным, подчеркнув, что нулевая ставка установлена подп. 17 п. 1 ст. 164 НК РФ только в отношении реализации в рамках договоров аренды услуг по передаче гражданских воздушных судов. К спорным услугам подлежала применению общая ставка 20 процентов.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по сделкам. Аренда недвижимости. Арендатор (субарендатор)1.1. НДС при передаче недвижимости в субаренду
Готовое решение: НДС при аренде
(КонсультантПлюс, 2025)При субаренде субарендодатель начисляет НДС в том же порядке, что и арендодатель. Налоговый кодекс РФ не содержит специальных правил для субаренды.
(КонсультантПлюс, 2025)При субаренде субарендодатель начисляет НДС в том же порядке, что и арендодатель. Налоговый кодекс РФ не содержит специальных правил для субаренды.
Готовое решение: Как учреждению начислить или принять к вычету НДС при аренде
(КонсультантПлюс, 2025)1.2. Как учреждению начислить НДС при передаче имущества в субаренду
(КонсультантПлюс, 2025)1.2. Как учреждению начислить НДС при передаче имущества в субаренду
Путеводитель по сделкам. Аренда основного средства (движимого имущества). Арендатор (субарендатор)1.1. НДС при передаче основного средства (движимого имущества) в субаренду
Вопрос: Организация заключила с киргизской организацией - субарендодателем договор субаренды помещения в РФ. Как в целях НДС, налога на прибыль подтвердить, что выплаченный киргизской организации доход связан с деятельностью обособленного подразделения / постоянного представительства иностранной организации?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Организация заключила с киргизской организацией - субарендодателем договор субаренды помещения, расположенного в РФ. Киргизской организацией представлено свидетельство о постановке на учет иностранной организации в налоговом органе по месту нахождения ее обособленного подразделения, информационный лист о внесении записи в государственный реестр аккредитованных филиалов, представительств иностранных юридических лиц. Как в целях НДС, налога на прибыль подтвердить, что выплаченный иностранной организации доход в виде субарендной платы связан с деятельностью обособленного подразделения / постоянного представительства иностранной организации?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Организация заключила с киргизской организацией - субарендодателем договор субаренды помещения, расположенного в РФ. Киргизской организацией представлено свидетельство о постановке на учет иностранной организации в налоговом органе по месту нахождения ее обособленного подразделения, информационный лист о внесении записи в государственный реестр аккредитованных филиалов, представительств иностранных юридических лиц. Как в целях НДС, налога на прибыль подтвердить, что выплаченный иностранной организации доход в виде субарендной платы связан с деятельностью обособленного подразделения / постоянного представительства иностранной организации?
Вопрос: Российская организация выплачивает иностранной организации - резиденту Виргинских островов вознаграждение по договору субаренды контейнеров. Нужно ли удерживать НДС и налог на прибыль с доходов, выплачиваемых иностранной организации, если она имеет постоянное представительство на территории РФ?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Российская организация выплачивает иностранной организации - резиденту Виргинских островов вознаграждение по договору субаренды контейнеров. Нужно ли удерживать НДС и налог на прибыль с доходов, выплачиваемых иностранной организации, если она имеет постоянное представительство на территории РФ?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Российская организация выплачивает иностранной организации - резиденту Виргинских островов вознаграждение по договору субаренды контейнеров. Нужно ли удерживать НДС и налог на прибыль с доходов, выплачиваемых иностранной организации, если она имеет постоянное представительство на территории РФ?
Путеводитель по сделкам. Аренда транспортного средства без экипажа. Арендатор (субарендатор)2.1. НДС при получении арендной платы по договору субаренды транспортного средства без экипажа
Путеводитель по сделкам. Аренда транспортного средства с экипажем. Арендатор (субарендатор)2.1. НДС при получении арендной платы по договору субаренды транспортного средства с экипажем
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Так, в Письме Минфина России от 25.11.2022 N 03-07-11/115368 даются разъяснения относительно необходимости начисления НДС на штрафные санкции по договору субаренды. Договор содержит условие о том, что в случае досрочного расторжения договора по инициативе субарендатора он должен уплатить штраф в размере арендной платы за несколько месяцев. На вопрос, облагается ли этот штраф НДС, чиновники дают такой ответ: квалификация штрафов в качестве денежных средств, связанных или не связанных с оплатой реализованных продавцом товаров (работ, услуг), должна производиться в каждом конкретном случае с учетом условий соответствующих договоров в зависимости от конкретной хозяйственной ситуации, что не относится к компетенции Департамента налоговой политики Минфина России.
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Так, в Письме Минфина России от 25.11.2022 N 03-07-11/115368 даются разъяснения относительно необходимости начисления НДС на штрафные санкции по договору субаренды. Договор содержит условие о том, что в случае досрочного расторжения договора по инициативе субарендатора он должен уплатить штраф в размере арендной платы за несколько месяцев. На вопрос, облагается ли этот штраф НДС, чиновники дают такой ответ: квалификация штрафов в качестве денежных средств, связанных или не связанных с оплатой реализованных продавцом товаров (работ, услуг), должна производиться в каждом конкретном случае с учетом условий соответствующих договоров в зависимости от конкретной хозяйственной ситуации, что не относится к компетенции Департамента налоговой политики Минфина России.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Так, в письме Минфина России от 25.11.2022 N 03-07-11/115368 даются разъяснения относительно необходимости начисления НДС на штрафные санкции по договору субаренды. Договор содержит условие о том, что в случае досрочного расторжения договора по инициативе субарендатора он должен уплатить штраф в размере арендной платы за несколько месяцев. На вопрос, облагается ли этот штраф НДС, чиновники дают такой ответ: квалификация штрафов в качестве денежных средств, связанных или не связанных с оплатой реализованных продавцом товаров (работ, услуг), должна производиться в каждом конкретном случае с учетом условий соответствующих договоров в зависимости от конкретной хозяйственной ситуации, что не относится к компетенции Департамента налоговой политики Минфина России.
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Так, в письме Минфина России от 25.11.2022 N 03-07-11/115368 даются разъяснения относительно необходимости начисления НДС на штрафные санкции по договору субаренды. Договор содержит условие о том, что в случае досрочного расторжения договора по инициативе субарендатора он должен уплатить штраф в размере арендной платы за несколько месяцев. На вопрос, облагается ли этот штраф НДС, чиновники дают такой ответ: квалификация штрафов в качестве денежных средств, связанных или не связанных с оплатой реализованных продавцом товаров (работ, услуг), должна производиться в каждом конкретном случае с учетом условий соответствующих договоров в зависимости от конкретной хозяйственной ситуации, что не относится к компетенции Департамента налоговой политики Минфина России.