НДС по договору лизинга у лизингополучателя
Подборка наиболее важных документов по запросу НДС по договору лизинга у лизингополучателя (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 171 "Налоговые вычеты" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество-лизингодатель заявило к возмещению суммы НДС в связи с банкротством лизингополучателя и признанием договоров лизинга недействительными. Инспекция отказала в возмещении, полагая, что общество неправомерно завысило вычеты по НДС. Налогоплательщик оспорил отказ, подчеркнув, что при возврате лизингополучателю лизинговых платежей правомерно претендовал на принятие к вычету НДС, поскольку ранее уплатил соответствующий налог в бюджет и недоимки не имел. Суд указал, что лизингополучатель фактически не перечислил восстановленный им НДС в бюджет, следовательно, источник налогового вычета у лизингодателя отсутствует. Кроме того, при заключении договоров купли-продажи предмета лизинга и договоров лизинга лизингодатель совместно с лизингополучателем на протяжении длительного времени проводили формальный документооборот, не предполагавший передачу предмета лизинга, с целью получения вычетов по НДС. Суд признал правомерным отказ в возмещении НДС.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество-лизингодатель заявило к возмещению суммы НДС в связи с банкротством лизингополучателя и признанием договоров лизинга недействительными. Инспекция отказала в возмещении, полагая, что общество неправомерно завысило вычеты по НДС. Налогоплательщик оспорил отказ, подчеркнув, что при возврате лизингополучателю лизинговых платежей правомерно претендовал на принятие к вычету НДС, поскольку ранее уплатил соответствующий налог в бюджет и недоимки не имел. Суд указал, что лизингополучатель фактически не перечислил восстановленный им НДС в бюджет, следовательно, источник налогового вычета у лизингодателя отсутствует. Кроме того, при заключении договоров купли-продажи предмета лизинга и договоров лизинга лизингодатель совместно с лизингополучателем на протяжении длительного времени проводили формальный документооборот, не предполагавший передачу предмета лизинга, с целью получения вычетов по НДС. Суд признал правомерным отказ в возмещении НДС.
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Инспекция доначислила обществу (лизингополучатель) НДС, выявив занижение налоговой базы по операции уступки взаимозависимому физическому лицу права, возникшего из договора лизинга транспортного средства. Суд учел, что общество, уплатив практически всю сумму предусмотренных договорами лизинговых платежей (95 процентов) и имея финансовую возможность совершить последний платеж, не оформило автомобиль в свою собственность, а заключило с взаимозависимым лицом договор цессии по цене в 700 раз ниже рыночной стоимости переданных прав. При этом последний платеж по договору лизинга внесен физическим лицом - цессионарием в день заключения договора цессии. Суд признал правомерным доначисление НДС, сделав вывод о формальном составлении договора цессии с целью прикрыть фактическую реализацию автомобиля, а также о согласованности действий участников сделки, направленных на уменьшение доходов, полученных при отчуждении имущественного права общества, и, как следствие, минимизацию налоговой базы по НДС.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Инспекция доначислила обществу (лизингополучатель) НДС, выявив занижение налоговой базы по операции уступки взаимозависимому физическому лицу права, возникшего из договора лизинга транспортного средства. Суд учел, что общество, уплатив практически всю сумму предусмотренных договорами лизинговых платежей (95 процентов) и имея финансовую возможность совершить последний платеж, не оформило автомобиль в свою собственность, а заключило с взаимозависимым лицом договор цессии по цене в 700 раз ниже рыночной стоимости переданных прав. При этом последний платеж по договору лизинга внесен физическим лицом - цессионарием в день заключения договора цессии. Суд признал правомерным доначисление НДС, сделав вывод о формальном составлении договора цессии с целью прикрыть фактическую реализацию автомобиля, а также о согласованности действий участников сделки, направленных на уменьшение доходов, полученных при отчуждении имущественного права общества, и, как следствие, минимизацию налоговой базы по НДС.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Лизинг: учет у лизингополучателя
(Издательство "Главная книга", 2025)НДС по лизинговым платежам принимают к вычету после их начисления по графику на основании счетов-фактур лизингодателя, условия вычета - обычные. НДС с аванса можно принять к вычету по авансовому счету-фактуре, а затем восстановить на дату вычета по обычному счету-фактуре.
(Издательство "Главная книга", 2025)НДС по лизинговым платежам принимают к вычету после их начисления по графику на основании счетов-фактур лизингодателя, условия вычета - обычные. НДС с аванса можно принять к вычету по авансовому счету-фактуре, а затем восстановить на дату вычета по обычному счету-фактуре.
Вопрос: Организация - плательщик НДС приобретает в лизинг транспортное средство. В договоре лизинга цена указана с выделенным НДС, но лизинговая организация приобретает транспортное средство у физлица без НДС. Сможет ли организация предъявить НДС к вычету?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Вопрос: Организация - плательщик НДС приобретает в лизинг транспортное средство. В договоре лизинга цена указана с выделенным НДС, но лизинговая организация приобретает транспортное средство у физлица без НДС. Сможет ли организация предъявить НДС к вычету?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Вопрос: Организация - плательщик НДС приобретает в лизинг транспортное средство. В договоре лизинга цена указана с выделенным НДС, но лизинговая организация приобретает транспортное средство у физлица без НДС. Сможет ли организация предъявить НДС к вычету?
Путеводитель по сделкам. Лизинг. Лизингополучатель (сублизингополучатель)1.1. НДС при передаче в сублизинг имущества, полученного по договору лизинга
Готовое решение: НДС по договору лизинга у лизингодателя
(КонсультантПлюс, 2025)Если предмет лизинга вывозят в страну ЕАЭС, исчисление НДС зависит от того, предусмотрен ли договором лизинга переход права собственности на объект к лизингополучателю.
(КонсультантПлюс, 2025)Если предмет лизинга вывозят в страну ЕАЭС, исчисление НДС зависит от того, предусмотрен ли договором лизинга переход права собственности на объект к лизингополучателю.
Готовое решение: Как лизингополучателю учитывать лизинговые операции
(КонсультантПлюс, 2025)сумму платежей по договору лизинга (без НДС), перечисленных до даты получения предмета лизинга включительно;
(КонсультантПлюс, 2025)сумму платежей по договору лизинга (без НДС), перечисленных до даты получения предмета лизинга включительно;
Статья: Проблемы законодательного регулирования финансовой аренды (лизинга) в России
(Абрамян С.К., Голубкина К.В.)
("Право и экономика", 2024, N 6)Таким образом, экономический эффект от учета сумм НДС в формуле сальдо в п. 10.3.1 Общих условий следовало оценивать с учетом всех показателей формулы расчета сальдо в совокупности, а не только применительно к одному показателю Ц формулы сальдо. Указанная статья показывает последствия, к которым может привести частичное признание п. 10.3.1 Общих условий договора лизинга недействительным, в части включения в состав сальдо НДС, полученного при продаже предмета лизинга.
(Абрамян С.К., Голубкина К.В.)
("Право и экономика", 2024, N 6)Таким образом, экономический эффект от учета сумм НДС в формуле сальдо в п. 10.3.1 Общих условий следовало оценивать с учетом всех показателей формулы расчета сальдо в совокупности, а не только применительно к одному показателю Ц формулы сальдо. Указанная статья показывает последствия, к которым может привести частичное признание п. 10.3.1 Общих условий договора лизинга недействительным, в части включения в состав сальдо НДС, полученного при продаже предмета лизинга.
Путеводитель по сделкам. Лизинг. Лизингодатель1.1. НДС у лизингодателя при переходе предмета лизинга в собственность лизингополучателя, если выкупная цена не указана в договоре отдельно