Ндс по авансовым счетам-фактурам у покупателя вычет
Подборка наиболее важных документов по запросу Ндс по авансовым счетам-фактурам у покупателя вычет (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как покупателю учесть НДС с выданных авансов
(КонсультантПлюс, 2025)3. Как покупателю принять к вычету НДС с уплаченного аванса по счету-фактуре продавца
(КонсультантПлюс, 2025)3. Как покупателю принять к вычету НДС с уплаченного аванса по счету-фактуре продавца
Статья: Момент восстановления авансового НДС покупателем на стыке налоговых периодов
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 18)Получив предоплату, продавец начисляет НДС и выставляет покупателю счет-фактуру на аванс (п. 1 ст. 154, подп. 2 п. 1 ст. 167, п. 1 ст. 168, п. 5.1 ст. 169 НК РФ). На основании этого счета-фактуры покупатель принимает НДС с аванса к вычету (п. 12 ст. 171 НК РФ).
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 18)Получив предоплату, продавец начисляет НДС и выставляет покупателю счет-фактуру на аванс (п. 1 ст. 154, подп. 2 п. 1 ст. 167, п. 1 ст. 168, п. 5.1 ст. 169 НК РФ). На основании этого счета-фактуры покупатель принимает НДС с аванса к вычету (п. 12 ст. 171 НК РФ).
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 17.10.2024 N СД-4-3/11815@
"О направлении Методических рекомендаций"
(вместе с "Методическими рекомендациями по НДС для УСН")Счет-фактура - это специальный документ, который предназначен для учета НДС. При отгрузке товаров (работ, услуг) налогоплательщик УСН, который обязан исчислять и уплачивать НДС в бюджет, обязан выставить покупателю счет-фактуру. Счет-фактура выставляется в двух экземплярах (для продавца и покупателя) на бумажном носителе или в электронном виде в течение пяти календарных дней с даты отгрузки товаров, выполнения работ, оказания услуг, а также при получении авансов в счет этой отгрузки. Для покупателя счет-фактура является основанием для применения налоговых вычетов по НДС.
"О направлении Методических рекомендаций"
(вместе с "Методическими рекомендациями по НДС для УСН")Счет-фактура - это специальный документ, который предназначен для учета НДС. При отгрузке товаров (работ, услуг) налогоплательщик УСН, который обязан исчислять и уплачивать НДС в бюджет, обязан выставить покупателю счет-фактуру. Счет-фактура выставляется в двух экземплярах (для продавца и покупателя) на бумажном носителе или в электронном виде в течение пяти календарных дней с даты отгрузки товаров, выполнения работ, оказания услуг, а также при получении авансов в счет этой отгрузки. Для покупателя счет-фактура является основанием для применения налоговых вычетов по НДС.
<Письмо> ФНС России от 20.09.2016 N СД-4-3/17657@
"О направлении информации для использования в работе"Отражение записи по счету-фактуре в книге продаж покупателя ООО "Ромашка" (отражение восстановления суммы НДС ранее принятой к вычету на основании авансового счета-фактуры)
"О направлении информации для использования в работе"Отражение записи по счету-фактуре в книге продаж покупателя ООО "Ромашка" (отражение восстановления суммы НДС ранее принятой к вычету на основании авансового счета-фактуры)
Энциклопедия спорных ситуаций по НДС.
Может ли покупатель принять к вычету НДС при уплате аванса без письменного договора
(КонсультантПлюс, 2025)В соответствии с п. 12 ст. 171 и п. 9 ст. 172 НК РФ покупатель вправе принять к вычету НДС по счету-фактуре, выставленному ему на сумму аванса, при наличии договора, содержащего условие о предоплате. В какой форме должен быть заключен договор, Налоговый кодекс РФ не разъясняет.
Может ли покупатель принять к вычету НДС при уплате аванса без письменного договора
(КонсультантПлюс, 2025)В соответствии с п. 12 ст. 171 и п. 9 ст. 172 НК РФ покупатель вправе принять к вычету НДС по счету-фактуре, выставленному ему на сумму аванса, при наличии договора, содержащего условие о предоплате. В какой форме должен быть заключен договор, Налоговый кодекс РФ не разъясняет.
Вопрос: Покупатель перечислил в счет поставки предоплату с учетом НДС 20% и принял его к вычету. Был поставлен товар, облагаемый НДС по ставкам 10% и 20%. Как восстановить вычет НДС по ставке 20% с аванса по товару с НДС 10%? Надо ли требовать у продавца корректировочный/исправленный счет-фактуру на аванс?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Поскольку неверные данные в авансовом счете-фактуре привели к применению покупателем вычета по НДС в завышенном размере, налогоплательщик обязан внести изменения в налоговую декларацию и представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию за налоговый период, в котором им был выплачен аванс (п. 1 ст. 81 НК РФ).
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Поскольку неверные данные в авансовом счете-фактуре привели к применению покупателем вычета по НДС в завышенном размере, налогоплательщик обязан внести изменения в налоговую декларацию и представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию за налоговый период, в котором им был выплачен аванс (п. 1 ст. 81 НК РФ).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете заемщика прекращение обязательства по договору денежного займа зачетом встречного требования по возврату аванса, выданного в счет поставки товара? Как отразить НДС по выданному и зачтенному авансу?..
(Консультация эксперта, 2025)НДС, предъявляемый поставщиком товара при получении аванса, организация-покупатель вправе принять к вычету на основании счета-фактуры, выставленного поставщиком при получении аванса, а также документов, подтверждающих фактическое перечисление аванса, при наличии договора, предусматривающего перечисление указанной суммы (п. 12 ст. 171, п. 9 ст. 172 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)НДС, предъявляемый поставщиком товара при получении аванса, организация-покупатель вправе принять к вычету на основании счета-фактуры, выставленного поставщиком при получении аванса, а также документов, подтверждающих фактическое перечисление аванса, при наличии договора, предусматривающего перечисление указанной суммы (п. 12 ст. 171, п. 9 ст. 172 НК РФ).
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 8)Таким образом, при исчислении НДС с отгрузки в адрес нового покупателя продавцу необходимо будет применить вычет "авансового" НДС по счетам-фактурам, выставленным на первоначального покупателя, что, вероятно, повлечет "разрыв" в системе АСК НДС-2.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 8)Таким образом, при исчислении НДС с отгрузки в адрес нового покупателя продавцу необходимо будет применить вычет "авансового" НДС по счетам-фактурам, выставленным на первоначального покупателя, что, вероятно, повлечет "разрыв" в системе АСК НДС-2.
Статья: Почему лучше не отказываться от НДС-вычета с перечисленного аванса?
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 8)Если продавец выставил авансовый счет-фактуру в одном квартале, а покупатель получил его в следующем, то заявить НДС к вычету можно только в периоде, когда счет-фактура получен покупателем.
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 8)Если продавец выставил авансовый счет-фактуру в одном квартале, а покупатель получил его в следующем, то заявить НДС к вычету можно только в периоде, когда счет-фактура получен покупателем.
Готовое решение: Как заполняет декларацию по НДС за периоды до IV квартала 2024 г. включительно налоговый агент
(КонсультантПлюс, 2025)в графе 3 строки 130 разд. 3 - авансовый НДС к вычету ("как за покупателя").
(КонсультантПлюс, 2025)в графе 3 строки 130 разд. 3 - авансовый НДС к вычету ("как за покупателя").
"Постатейный комментарий к главе 21 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на добавленную стоимость"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Таким образом, налогоплательщики-покупатели, перечислившие суммы авансовых платежей в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), имеют возможность на основании счетов-фактур, выставленных продавцами, принимать к вычету суммы НДС, перечисленные в составе авансовых платежей, вне зависимости от сроков отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг). В этой связи принятие предложения, предусматривающего отмену налогообложения авансовых платежей, приведет к отвлечению оборотных средств у налогоплательщиков - покупателей товаров (работ, услуг).
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Таким образом, налогоплательщики-покупатели, перечислившие суммы авансовых платежей в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), имеют возможность на основании счетов-фактур, выставленных продавцами, принимать к вычету суммы НДС, перечисленные в составе авансовых платежей, вне зависимости от сроков отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг). В этой связи принятие предложения, предусматривающего отмену налогообложения авансовых платежей, приведет к отвлечению оборотных средств у налогоплательщиков - покупателей товаров (работ, услуг).
Готовое решение: Как налоговый агент заполняет декларацию по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)в графе 3 строки 130 разд. 3 - авансовый НДС к вычету ("как за покупателя").
(КонсультантПлюс, 2025)в графе 3 строки 130 разд. 3 - авансовый НДС к вычету ("как за покупателя").
Вопрос: ООО-1 перечислило поставщику аванс и направило письмо с просьбой зачесть его по договору между поставщиком и ООО-2. Аванс перечислен в счет частичного погашения задолженности ООО-1 за работы, выполненные ООО-2. Можно ли в счете-фактуре в адрес ООО-2 указать в строке 5 реквизиты платежного поручения на аванс?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Ответ: При наличии достаточного обоснования поставщик обязан учесть оплату от третьего лица ООО-1 в качестве предоплаты по договору с покупателем ООО-2 и, соответственно, выставить покупателю ООО-2 "авансовый" счет-фактуру, в строке 5 которого следует указать реквизиты платежного поручения, по которому получена поставщиком предоплата, независимо от того, оплатили аванс покупатель или третье лицо. Покупатель ООО-2 на основании данного счета-фактуры вправе применить вычет по предъявленному поставщиком "авансовому" НДС.
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Ответ: При наличии достаточного обоснования поставщик обязан учесть оплату от третьего лица ООО-1 в качестве предоплаты по договору с покупателем ООО-2 и, соответственно, выставить покупателю ООО-2 "авансовый" счет-фактуру, в строке 5 которого следует указать реквизиты платежного поручения, по которому получена поставщиком предоплата, независимо от того, оплатили аванс покупатель или третье лицо. Покупатель ООО-2 на основании данного счета-фактуры вправе применить вычет по предъявленному поставщиком "авансовому" НДС.
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)В итоге агенты - неплательщики НДС включают в декларацию титульный лист, раздел 1 с прочерками, разделы 2 и 9. Счета-фактуры на аванс, НДС по которым покупатели принимают к вычету, нужно показывать в разделе 8.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)В итоге агенты - неплательщики НДС включают в декларацию титульный лист, раздел 1 с прочерками, разделы 2 и 9. Счета-фактуры на аванс, НДС по которым покупатели принимают к вычету, нужно показывать в разделе 8.