НДС первоначальная стоимость
Подборка наиболее важных документов по запросу НДС первоначальная стоимость (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Бюджетные организации: Учет имущества государственной (муниципальной) казны
(КонсультантПлюс, 2026)...Доводы ответчика об определении стоимости сгоревшего оружия с учетом амортизации судом отклоняются, поскольку материальные запасы и имущество, составляющее государственную казну, принимаются к учету органами государственной власти по первоначальной стоимости с учетом налога на добавленную стоимость, предъявленных поставщиками (кроме их приобретения в рамках деятельности, облагаемой названным налогом, если иное не предусмотрено налоговым законодательством Российской Федерации) (пункты 22, 23 Инструкции по применению единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений, утвержденной приказом Минфина России от 01.12.2010 N 157н)..."
(КонсультантПлюс, 2026)...Доводы ответчика об определении стоимости сгоревшего оружия с учетом амортизации судом отклоняются, поскольку материальные запасы и имущество, составляющее государственную казну, принимаются к учету органами государственной власти по первоначальной стоимости с учетом налога на добавленную стоимость, предъявленных поставщиками (кроме их приобретения в рамках деятельности, облагаемой названным налогом, если иное не предусмотрено налоговым законодательством Российской Федерации) (пункты 22, 23 Инструкции по применению единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений, утвержденной приказом Минфина России от 01.12.2010 N 157н)..."
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Амортизация ОС при переходе фирмы с "доходной" упрощенки на общий режим
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2024, N 7)Разбираемся с первоначальной стоимостью и НДС
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2024, N 7)Разбираемся с первоначальной стоимостью и НДС
Вопрос: Об учете в целях акцизов сумм НДС в фактических затратах и в совокупной первоначальной стоимости ОС, являющихся предметом соглашения о создании новых производственных мощностей.
(Письмо Минфина России от 04.07.2024 N 03-13-08/62345)Вопрос: Об учете в целях акцизов сумм НДС в фактических затратах и в совокупной первоначальной стоимости ОС, являющихся предметом соглашения о создании новых производственных мощностей.
(Письмо Минфина России от 04.07.2024 N 03-13-08/62345)Вопрос: Об учете в целях акцизов сумм НДС в фактических затратах и в совокупной первоначальной стоимости ОС, являющихся предметом соглашения о создании новых производственных мощностей.
Нормативные акты
Приказ Минэнерго России от 25.04.2018 N 320
"Об утверждении форм раскрытия сетевой организацией информации об отчетах о реализации инвестиционной программы и об обосновывающих их материалах, указанной в абзацах втором - пятом, седьмом и девятом подпункта ж(1) пункта 11 стандартов раскрытия информации субъектами оптового и розничных рынков электрической энергии, утвержденных постановлением Правительства Российской Федерации от 21 января 2004 г. N 24, правил заполнения указанных форм и требований к форматам раскрытия сетевой организацией электронных документов, содержащих информацию об отчетах о реализации инвестиционной программы и об обосновывающих их материалах"
(Зарегистрировано в Минюсте России 11.07.2018 N 51581)57. В столбце 4 с наименованием "Первоначальная стоимость принимаемых к учету основных средств и нематериальных активов, млн. рублей (без НДС)" указывается первоначальная стоимость объекта основных средств и (или) нематериальных активов (в соответствии с законодательством Российской Федерации), принимаемая к бухгалтерскому учету по результатам реализации инвестиционного проекта в соответствии со значением данного показателя, определенным в решении об утверждении инвестиционной программы на отчетный год (N), в млн. рублей без учета НДС.
"Об утверждении форм раскрытия сетевой организацией информации об отчетах о реализации инвестиционной программы и об обосновывающих их материалах, указанной в абзацах втором - пятом, седьмом и девятом подпункта ж(1) пункта 11 стандартов раскрытия информации субъектами оптового и розничных рынков электрической энергии, утвержденных постановлением Правительства Российской Федерации от 21 января 2004 г. N 24, правил заполнения указанных форм и требований к форматам раскрытия сетевой организацией электронных документов, содержащих информацию об отчетах о реализации инвестиционной программы и об обосновывающих их материалах"
(Зарегистрировано в Минюсте России 11.07.2018 N 51581)57. В столбце 4 с наименованием "Первоначальная стоимость принимаемых к учету основных средств и нематериальных активов, млн. рублей (без НДС)" указывается первоначальная стоимость объекта основных средств и (или) нематериальных активов (в соответствии с законодательством Российской Федерации), принимаемая к бухгалтерскому учету по результатам реализации инвестиционного проекта в соответствии со значением данного показателя, определенным в решении об утверждении инвестиционной программы на отчетный год (N), в млн. рублей без учета НДС.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Пример 4.2. Организация, находившаяся на ЕНВД, в 2018 году приобрела грузовой автомобиль стоимостью 708 000 руб. (в т.ч. НДС - 108 000 руб.) для использования в деятельности, облагаемой ЕНВД. Автомобиль был принят к учету на счете 01 по стоимости, включающей в себя НДС. Соответственно, первоначальная стоимость автомобиля в бухгалтерском учете - 708 000 руб.
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Пример 4.2. Организация, находившаяся на ЕНВД, в 2018 году приобрела грузовой автомобиль стоимостью 708 000 руб. (в т.ч. НДС - 108 000 руб.) для использования в деятельности, облагаемой ЕНВД. Автомобиль был принят к учету на счете 01 по стоимости, включающей в себя НДС. Соответственно, первоначальная стоимость автомобиля в бухгалтерском учете - 708 000 руб.
Статья: Справедливость как основное начало фискальных платежей (на примере налогообложения недвижимого имущества)
(Нигматуллина Э.Ф.)
("Правовые вопросы недвижимости", 2021, N 1)Такая ситуация ставит налогоплательщиков в неравное положение, по отношению к которым налоговая база определяется не по кадастровой стоимости, включая НДС, а по первоначальной стоимости согласно п. 1 ст. 375 НК РФ, без НДС.
(Нигматуллина Э.Ф.)
("Правовые вопросы недвижимости", 2021, N 1)Такая ситуация ставит налогоплательщиков в неравное положение, по отношению к которым налоговая база определяется не по кадастровой стоимости, включая НДС, а по первоначальной стоимости согласно п. 1 ст. 375 НК РФ, без НДС.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Пример 4.2. Организация, находившаяся на ЕНВД, в 2018 году приобрела грузовой автомобиль стоимостью 708 000 руб. (в т.ч. НДС - 108 000 руб.) для использования в деятельности, облагаемой ЕНВД. Автомобиль был принят к учету на счете 01 по стоимости, включающей в себя НДС. Соответственно, первоначальная стоимость автомобиля в бухгалтерском учете - 708 000 руб.
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Пример 4.2. Организация, находившаяся на ЕНВД, в 2018 году приобрела грузовой автомобиль стоимостью 708 000 руб. (в т.ч. НДС - 108 000 руб.) для использования в деятельности, облагаемой ЕНВД. Автомобиль был принят к учету на счете 01 по стоимости, включающей в себя НДС. Соответственно, первоначальная стоимость автомобиля в бухгалтерском учете - 708 000 руб.
Статья: Учет имущества банков: отвечаем на сложные и спорные вопросы
(Грязева В.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 6)Кредитная организация, применяющая п. 5 ст. 170 НК РФ, включает НДС в первоначальную стоимость объектов имущества вне зависимости от целей их использования и способа получения, так как при указанном налоговом режиме НДС является невозмещаемым налогом. Аналогичный способ бухгалтерского учета нужно применять к объектам имущества, при продаже которых кредитная организация применяет подп. 5 п. 2 ст. 170 НК РФ. Вопросы определения налоговой базы по НДС при реализации объектов имущества не относятся к вопросам бухгалтерского учета и не регулируются нормативными актами Банка России. Полномочиями по разъяснению вопросов, отнесенных к сфере законодательства о налогах и сборах, наделена ФНС России.
(Грязева В.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 6)Кредитная организация, применяющая п. 5 ст. 170 НК РФ, включает НДС в первоначальную стоимость объектов имущества вне зависимости от целей их использования и способа получения, так как при указанном налоговом режиме НДС является невозмещаемым налогом. Аналогичный способ бухгалтерского учета нужно применять к объектам имущества, при продаже которых кредитная организация применяет подп. 5 п. 2 ст. 170 НК РФ. Вопросы определения налоговой базы по НДС при реализации объектов имущества не относятся к вопросам бухгалтерского учета и не регулируются нормативными актами Банка России. Полномочиями по разъяснению вопросов, отнесенных к сфере законодательства о налогах и сборах, наделена ФНС России.
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Начиная с 2023 года "Активу" нужно ежегодно в течение 10 лет заполнять приложение 1 для восстановления НДС по первоначальной стоимости здания цеха. Сумма налога к восстановлению рассчитывается исходя из суммы НДС 320 000 руб. (3 200 000 руб. : 10 лет).
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Начиная с 2023 года "Активу" нужно ежегодно в течение 10 лет заполнять приложение 1 для восстановления НДС по первоначальной стоимости здания цеха. Сумма налога к восстановлению рассчитывается исходя из суммы НДС 320 000 руб. (3 200 000 руб. : 10 лет).
Готовое решение: Вычет НДС при приобретении основных средств
(КонсультантПлюс, 2026)НДС включается в первоначальную стоимость ОС в случаях, предусмотренных в п. 2 ст. 170 НК РФ:
(КонсультантПлюс, 2026)НДС включается в первоначальную стоимость ОС в случаях, предусмотренных в п. 2 ст. 170 НК РФ:
Вопрос: Об учете сумм НДС в фактических затратах и в совокупной первоначальной стоимости ОС, являющихся предметом соглашения о создании новых производственных мощностей, в целях уплаты акцизов.
(Письмо Минфина России от 14.06.2024 N 03-13-08/55069)Вопрос: Об учете сумм НДС в фактических затратах и в совокупной первоначальной стоимости ОС, являющихся предметом соглашения о создании новых производственных мощностей, в целях уплаты акцизов.
(Письмо Минфина России от 14.06.2024 N 03-13-08/55069)Вопрос: Об учете сумм НДС в фактических затратах и в совокупной первоначальной стоимости ОС, являющихся предметом соглашения о создании новых производственных мощностей, в целях уплаты акцизов.
Готовое решение: Как в учете списать "входной" НДС в расходы
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы купили или создали за счет субсидий амортизируемое имущество, то НДС ("входной" или уплаченный при ввозе в РФ) также учитывается в прочих расходах. В первоначальную стоимость эти суммы НДС не включаются (Письма Минфина России от 12.11.2020 N 03-07-11/98643, от 17.08.2020 N 03-07-11/71993, от 21.04.2020 N 03-07-11/31840, от 18.06.2018 N 03-03-06/1/41335).
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы купили или создали за счет субсидий амортизируемое имущество, то НДС ("входной" или уплаченный при ввозе в РФ) также учитывается в прочих расходах. В первоначальную стоимость эти суммы НДС не включаются (Письма Минфина России от 12.11.2020 N 03-07-11/98643, от 17.08.2020 N 03-07-11/71993, от 21.04.2020 N 03-07-11/31840, от 18.06.2018 N 03-03-06/1/41335).
Статья: НДС и налоговая реформа - 2025
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)Организация на общей системе налогообложения в декабре 2021 года ввела в эксплуатацию оборудование стоимостью 720 000 руб., в том числе НДС - 120 000 руб., для производства продукции, реализация которой облагается НДС по ставке 20%. Первоначальная стоимость оборудования составляет 600 000 руб. (720 000 руб. - 120 000 руб.). НДС в размере 120 000 руб. со стоимости оборудования организация приняла к вычету.
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)Организация на общей системе налогообложения в декабре 2021 года ввела в эксплуатацию оборудование стоимостью 720 000 руб., в том числе НДС - 120 000 руб., для производства продукции, реализация которой облагается НДС по ставке 20%. Первоначальная стоимость оборудования составляет 600 000 руб. (720 000 руб. - 120 000 руб.). НДС в размере 120 000 руб. со стоимости оборудования организация приняла к вычету.
Готовое решение: Как раскрывать в отчетности за 2024 г. информацию об основных средствах и капитальных вложениях в них
(КонсультантПлюс, 2025)введено в эксплуатацию построенное производственное здание. Фактические затраты на строительство в 2024 г. составили 526 000 руб. (без учета НДС). Первоначальная стоимость здания сформирована в сумме 5 795 000 руб. (5 269 000 руб. + 526 000 руб.). За 2024 г. начислена амортизация - 96 583 руб. Документы переданы на государственную регистрацию права собственности в декабре 2024 г.;
(КонсультантПлюс, 2025)введено в эксплуатацию построенное производственное здание. Фактические затраты на строительство в 2024 г. составили 526 000 руб. (без учета НДС). Первоначальная стоимость здания сформирована в сумме 5 795 000 руб. (5 269 000 руб. + 526 000 руб.). За 2024 г. начислена амортизация - 96 583 руб. Документы переданы на государственную регистрацию права собственности в декабре 2024 г.;