НДС переходный период
Подборка наиболее важных документов по запросу НДС переходный период (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 346.25 "Особенности исчисления налоговой базы при переходе на упрощенную систему налогообложения с иных режимов налогообложения и при переходе с упрощенной системы налогообложения на иные режимы налогообложения" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил НДС обществу, которое при переходе на УСН в состав вычетов включило сумму налога, уплаченную с авансовых платежей, полученных до применения специального налогового режима. Суд признал доначисление обоснованным, указав, что согласно п. 5 ст. 346.25 НК РФ при переходе на УСН организации и индивидуальные предприниматели вправе принять к вычету суммы "авансового" НДС в последнем налоговом периоде, предшествующем месяцу перехода. Однако это возможно лишь при наличии документов, свидетельствующих о возврате сумм налога покупателям в связи с переходом на УСН. Общество не представило доказательств возврата НДС покупателю.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил НДС обществу, которое при переходе на УСН в состав вычетов включило сумму налога, уплаченную с авансовых платежей, полученных до применения специального налогового режима. Суд признал доначисление обоснованным, указав, что согласно п. 5 ст. 346.25 НК РФ при переходе на УСН организации и индивидуальные предприниматели вправе принять к вычету суммы "авансового" НДС в последнем налоговом периоде, предшествующем месяцу перехода. Однако это возможно лишь при наличии документов, свидетельствующих о возврате сумм налога покупателям в связи с переходом на УСН. Общество не представило доказательств возврата НДС покупателю.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О ставке НДС при реализации товаров после 01.01.2026, если предоплата получена в 2025 г.
(Письмо Минфина России от 23.12.2025 N 03-07-11/125182)Вопрос: С 01.01.2026 вводится основная ставка НДС 22%. В декабре 2025 г. организация получила авансовый платеж по договору поставки с НДС 20%, а отгрузка партии товара будет произведена после 20 января 2026 г., когда реализация товара будет облагаться по ставке 22%. Какая ставка НДС подлежит применению в рамках этого договора?
(Письмо Минфина России от 23.12.2025 N 03-07-11/125182)Вопрос: С 01.01.2026 вводится основная ставка НДС 22%. В декабре 2025 г. организация получила авансовый платеж по договору поставки с НДС 20%, а отгрузка партии товара будет произведена после 20 января 2026 г., когда реализация товара будет облагаться по ставке 22%. Какая ставка НДС подлежит применению в рамках этого договора?
Нормативные акты
Письмо ФНС России от 29.12.2025 N СД-4-3/11802@
"О порядке перехода со ставки НДС 20% на ставку 22%"ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
"О порядке перехода со ставки НДС 20% на ставку 22%"ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
Статья: НДС переходного периода: из 2025-го в 2026-й
(Фимина Н.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2025, N 12)"Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2025, N 12
(Фимина Н.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2025, N 12)"Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2025, N 12
Готовое решение: НДС при передаче неисключительных прав по лицензионному договору
(КонсультантПлюс, 2026)В переходный период, связанный с изменением ставки НДС с 2026 г., налоговым агентам при расчете налога Минфин России рекомендует руководствоваться следующими разъяснениями ФНС России - п. 2.1 Письма ФНС России от 23.10.2018 N СД-4-3/20667@, п. 2 Письма ФНС России от 29.12.2025 N СД-4-3/11802@.
(КонсультантПлюс, 2026)В переходный период, связанный с изменением ставки НДС с 2026 г., налоговым агентам при расчете налога Минфин России рекомендует руководствоваться следующими разъяснениями ФНС России - п. 2.1 Письма ФНС России от 23.10.2018 N СД-4-3/20667@, п. 2 Письма ФНС России от 29.12.2025 N СД-4-3/11802@.
Статья: Переход на ставку НДС 22%: отдельные моменты
(Рябинин В.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2026, N 2)В отношении применения НДС в переходный период налоговыми агентами, указанными в ст. 161, п. 10.1 ст. 174.2, п. 2 ст. 174.3 НК РФ, налоговики рекомендуют руководствоваться подходами, изложенными в п. 2.1 и 2.2 Письма ФНС России от 23.10.2018 N СД-4-3/20667@.
(Рябинин В.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2026, N 2)В отношении применения НДС в переходный период налоговыми агентами, указанными в ст. 161, п. 10.1 ст. 174.2, п. 2 ст. 174.3 НК РФ, налоговики рекомендуют руководствоваться подходами, изложенными в п. 2.1 и 2.2 Письма ФНС России от 23.10.2018 N СД-4-3/20667@.
Последние изменения: Счет-фактура
(КонсультантПлюс, 2026)ФНС России разъяснила порядок применения ставки НДС в переходный период.
(КонсультантПлюс, 2026)ФНС России разъяснила порядок применения ставки НДС в переходный период.
Статья: Правовое регулирование НДС в обороте цифровой валюты Исламской Республики Иран
(Горбулин Г.П.)
("Международное публичное и частное право", 2025, N 3)<33> Бачурин Д.Г. Институциональные парадоксы НДС в условиях развивающейся экономики переходного периода // Актуальные проблемы экономики и права. 2016. N 2. С. 170 - 185.
(Горбулин Г.П.)
("Международное публичное и частное право", 2025, N 3)<33> Бачурин Д.Г. Институциональные парадоксы НДС в условиях развивающейся экономики переходного периода // Актуальные проблемы экономики и права. 2016. N 2. С. 170 - 185.
Вопрос: О переходном периоде для утраты права на освобождение от НДС налогоплательщиками, применяющими УСН; снижении предельной величины доходов в целях ПСН и тарифах страховых взносов для субъектов МСП.
(Письмо Минфина России от 12.12.2025 N 03-15-05/121086)Вопрос: О переходном периоде для утраты права на освобождение от НДС налогоплательщиками, применяющими УСН; снижении предельной величины доходов в целях ПСН и тарифах страховых взносов для субъектов МСП.
(Письмо Минфина России от 12.12.2025 N 03-15-05/121086)Вопрос: О переходном периоде для утраты права на освобождение от НДС налогоплательщиками, применяющими УСН; снижении предельной величины доходов в целях ПСН и тарифах страховых взносов для субъектов МСП.
Статья: НДС переходного периода. Что нужно знать?
("Практическая бухгалтерия", 2026, N 1)"Практическая бухгалтерия", 2026, N 1
("Практическая бухгалтерия", 2026, N 1)"Практическая бухгалтерия", 2026, N 1
Вопрос: О законопроекте, предусматривающем переходный период для утраты права на освобождение от НДС налогоплательщиков, применяющих УСН, поэтапное снижение предельной величины доходов при применении ПСН.
(Письмо Минфина России от 19.11.2025 N 03-11-11/111847)Вопрос: О законопроекте, предусматривающем переходный период для утраты права на освобождение от НДС налогоплательщиков, применяющих УСН, поэтапное снижение предельной величины доходов при применении ПСН.
(Письмо Минфина России от 19.11.2025 N 03-11-11/111847)Вопрос: О законопроекте, предусматривающем переходный период для утраты права на освобождение от НДС налогоплательщиков, применяющих УСН, поэтапное снижение предельной величины доходов при применении ПСН.
Статья: Стали платить НДС: что с вычетами по товарам, купленным в "безНДСный" период (комментарий к Закону от 28.11.2025 N 425-ФЗ)
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2026, N 1)выполняются все общие условия для вычетов, в том числе должны быть счета-фактуры и первичные документы от поставщика или подрядчика <5>. Как видим, можно заявить вычеты НДС по остаткам товаров переходного периода, если вы найдете счет-фактуру на конкретную поставку.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2026, N 1)выполняются все общие условия для вычетов, в том числе должны быть счета-фактуры и первичные документы от поставщика или подрядчика <5>. Как видим, можно заявить вычеты НДС по остаткам товаров переходного периода, если вы найдете счет-фактуру на конкретную поставку.