НДС пени несвоевременная оплата коммунальных услуг
Подборка наиболее важных документов по запросу НДС пени несвоевременная оплата коммунальных услуг (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Форма: Предварительный договор аренды нежилого помещения (на срок менее года)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)2.1. Арендная плата по Основному договору составляет ________ (_______) рублей, в том числе НДС ____ (вариант: НДС не облагается на основании _________________), в __________________ (указать период) и включает (вариант: не включает) коммунальные и эксплуатационные платежи.
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)2.1. Арендная плата по Основному договору составляет ________ (_______) рублей, в том числе НДС ____ (вариант: НДС не облагается на основании _________________), в __________________ (указать период) и включает (вариант: не включает) коммунальные и эксплуатационные платежи.
Судебная практика
Постановление Президиума ВАС РФ от 20.12.2005 N 3838/05 по делу N А55-7773/2004-11
В удовлетворении требований о возмещении сумм налога на добавленную стоимость в отношении предоставленных населению коммунальных услуг отказано, поскольку полученные бюджетным учреждением средства от населения в виде платы за коммунальные услуги не учитываются при формировании налоговой базы по налогу на добавленную стоимость.В части признания судами недействительными решений инспекции в отношении привлечения комитета к налоговой ответственности, доначисления ему сумм налога на добавленную стоимость и начисления пеней за просрочку их уплаты судебные акты подлежат оставлению без изменения, поскольку у инспекции не было оснований для перерасчета налогов исходя из пропорции облагаемых и освобожденных от обложения налогом на добавленную стоимость операций, как это предусмотрено пунктом 4 статьи 170 Кодекса, так как оплата коммунальных услуг относится к операциям, облагаемым этим налогом.
В удовлетворении требований о возмещении сумм налога на добавленную стоимость в отношении предоставленных населению коммунальных услуг отказано, поскольку полученные бюджетным учреждением средства от населения в виде платы за коммунальные услуги не учитываются при формировании налоговой базы по налогу на добавленную стоимость.В части признания судами недействительными решений инспекции в отношении привлечения комитета к налоговой ответственности, доначисления ему сумм налога на добавленную стоимость и начисления пеней за просрочку их уплаты судебные акты подлежат оставлению без изменения, поскольку у инспекции не было оснований для перерасчета налогов исходя из пропорции облагаемых и освобожденных от обложения налогом на добавленную стоимость операций, как это предусмотрено пунктом 4 статьи 170 Кодекса, так как оплата коммунальных услуг относится к операциям, облагаемым этим налогом.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Комментарий к Федеральному закону от 27 июня 2011 г. N 161-ФЗ "О национальной платежной системе"
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2025)Как в части 10, так и в ч. 11 комментируемой статьи указано исключение - случай, предусмотренный ч. 11.1 данной статьи. Данной частью установлен адресованный банковскому платежному агенту (субагенту), за исключением организаций федеральной почтовой связи, запрет взимать вознаграждение при перечислении платы за жилое помещение и коммунальные услуги, пеней за несвоевременное и (или) неполное внесение платы за жилое помещение и коммунальные услуги физическими лицами, которые нуждаются в социальной поддержке и перечень категорий которых устанавливается Правительством РФ.
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2025)Как в части 10, так и в ч. 11 комментируемой статьи указано исключение - случай, предусмотренный ч. 11.1 данной статьи. Данной частью установлен адресованный банковскому платежному агенту (субагенту), за исключением организаций федеральной почтовой связи, запрет взимать вознаграждение при перечислении платы за жилое помещение и коммунальные услуги, пеней за несвоевременное и (или) неполное внесение платы за жилое помещение и коммунальные услуги физическими лицами, которые нуждаются в социальной поддержке и перечень категорий которых устанавливается Правительством РФ.
Вопрос: Подлежит ли обложению НДС неустойка (пеня), начисленная организацией за несвоевременную оплату жилищно-коммунальных услуг?
(Консультация эксперта, 2013)Вопрос: Подлежит ли обложению НДС неустойка (пеня), начисленная организацией за несвоевременную оплату жилищно-коммунальных услуг?
(Консультация эксперта, 2013)Вопрос: Подлежит ли обложению НДС неустойка (пеня), начисленная организацией за несвоевременную оплату жилищно-коммунальных услуг?
Нормативные акты
Приказ Росстата от 28.07.2025 N 367
"Об утверждении форм федерального статистического наблюдения для организации федерального статистического наблюдения за строительством, инвестициями в нефинансовые активы и жилищно-коммунальным хозяйством"
(вместе с "Указаниями по заполнению формы федерального статистического наблюдения N П-2 (инвест) "Сведения об инвестиционной деятельности")Справочно: Взыскание неустойки (штрафа, пени) в случае несвоевременных и (или) внесенных не в полном размере платы за коммунальные услуги, применение повышающего коэффициента к размеру платы за соответствующие коммунальные услуги в данном разделе не отражаются.
"Об утверждении форм федерального статистического наблюдения для организации федерального статистического наблюдения за строительством, инвестициями в нефинансовые активы и жилищно-коммунальным хозяйством"
(вместе с "Указаниями по заполнению формы федерального статистического наблюдения N П-2 (инвест) "Сведения об инвестиционной деятельности")Справочно: Взыскание неустойки (штрафа, пени) в случае несвоевременных и (или) внесенных не в полном размере платы за коммунальные услуги, применение повышающего коэффициента к размеру платы за соответствующие коммунальные услуги в данном разделе не отражаются.
Приказ Росстата от 31.07.2023 N 359
(ред. от 18.04.2025, с изм. от 28.07.2025)
"Об утверждении форм федерального статистического наблюдения для организации федерального статистического наблюдения за строительством, инвестициями в нефинансовые активы и жилищно-коммунальным хозяйством"Справочно: Взыскание неустойки (штрафа, пени) в случае несвоевременных и (или) внесенных не в полном размере платы за коммунальные услуги, применение повышающего коэффициента к размеру платы за соответствующие коммунальные услуги в данном разделе не отражаются.
(ред. от 18.04.2025, с изм. от 28.07.2025)
"Об утверждении форм федерального статистического наблюдения для организации федерального статистического наблюдения за строительством, инвестициями в нефинансовые активы и жилищно-коммунальным хозяйством"Справочно: Взыскание неустойки (штрафа, пени) в случае несвоевременных и (или) внесенных не в полном размере платы за коммунальные услуги, применение повышающего коэффициента к размеру платы за соответствующие коммунальные услуги в данном разделе не отражаются.
Вопрос: Облагаются ли НДС пени, полученные управляющей компанией за просрочку срока оплаты квартплаты за жилье?
(Консультация эксперта, 2010)Обоснование: Согласно ч. 14 ст. 155 Жилищного кодекса РФ лица, несвоевременно и (или) не полностью внесшие плату за жилое помещение и коммунальные услуги (должники), обязаны уплатить кредитору пени в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ, действующей на момент оплаты, от не выплаченных в срок сумм за каждый день просрочки начиная со следующего дня после наступления установленного срока оплаты по день фактической выплаты включительно.
(Консультация эксперта, 2010)Обоснование: Согласно ч. 14 ст. 155 Жилищного кодекса РФ лица, несвоевременно и (или) не полностью внесшие плату за жилое помещение и коммунальные услуги (должники), обязаны уплатить кредитору пени в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ, действующей на момент оплаты, от не выплаченных в срок сумм за каждый день просрочки начиная со следующего дня после наступления установленного срока оплаты по день фактической выплаты включительно.
Вопрос: ...Колледж арендует помещение у фирмы, которая сама оплачивает счета за электроэнергию и т.д., включенные в арендную плату. Колледж просрочил арендные платежи, и поставщик коммунальных услуг выставил арендодателю пени в размере 7000 руб. Арендодатель выставил колледжу счет-фактуру на сумму 10 242,4 руб., объясняя это тем, что с пеней он должен заплатить НДС и налог на прибыль. Прав ли арендодатель?
("Главбух". Приложение "Учет в сфере образования", 2005, N 4)"Главбух". Приложение "Учет в сфере образования", 2005, N 4
("Главбух". Приложение "Учет в сфере образования", 2005, N 4)"Главбух". Приложение "Учет в сфере образования", 2005, N 4
Вопрос: Взимается ли НДС с сумм пеней, получаемых предприятиями жилищно-коммунального хозяйства от квартиронанимателей за нарушение сроков оплаты коммунальных услуг?
(Консультация эксперта, Госналогслужба РФ, 1998)Вопрос: Взимается ли НДС с сумм пеней, получаемых предприятиями жилищно-коммунального хозяйства от квартиронанимателей за нарушение сроков оплаты коммунальных услуг?
(Консультация эксперта, Госналогслужба РФ, 1998)Вопрос: Взимается ли НДС с сумм пеней, получаемых предприятиями жилищно-коммунального хозяйства от квартиронанимателей за нарушение сроков оплаты коммунальных услуг?
Вопрос: Администрация автономного округа просит в связи с задолженностью бюджетных организаций перед предприятиями жилищно-коммунального хозяйства освободить последних от уплаты НДС, списать начисленные пени за несвоевременную уплату налогов, установить отсрочку по уплате недоимки, не начислять пени и штрафы по платежам в бюджет и внебюджетные фонды.
(Письмо Минфина РФ от 22.04.1998 N 04-01-10)Вопрос: Администрация автономного округа просит в связи с задолженностью бюджетных организаций перед предприятиями жилищно-коммунального хозяйства освободить последних от уплаты НДС, списать начисленные пени за несвоевременную уплату налогов, установить отсрочку по уплате недоимки, не начислять пени и штрафы по платежам в бюджет и внебюджетные фонды.
(Письмо Минфина РФ от 22.04.1998 N 04-01-10)Вопрос: Администрация автономного округа просит в связи с задолженностью бюджетных организаций перед предприятиями жилищно-коммунального хозяйства освободить последних от уплаты НДС, списать начисленные пени за несвоевременную уплату налогов, установить отсрочку по уплате недоимки, не начислять пени и штрафы по платежам в бюджет и внебюджетные фонды.
Вопрос: Нужно ли отражать пени, начисленные ТСЖ на сумму задолженности по услугам ЖКХ, в декларации по НДС?
("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 4)Ответ: Нет, не нужно, так как данные пени не являются объектом обложения НДС.
("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 4)Ответ: Нет, не нужно, так как данные пени не являются объектом обложения НДС.
Вопрос: Взимается ли налог на добавленную стоимость с сумм пеней, получаемых предприятиями жилищно - коммунального хозяйства от квартиронанимателей за несвоевременную оплату за содержание, ремонт (включая капитальный ремонт) мест общего пользования?
("Финансовая газета. Региональный выпуск", 2000, N 24)"Финансовая газета. Региональный выпуск", N 24, 2000
("Финансовая газета. Региональный выпуск", 2000, N 24)"Финансовая газета. Региональный выпуск", N 24, 2000
Статья: Коммунальные расходы при аренде: решения в пользу налогоплательщика
(Николаева Т.)
("Налоги и налоговое планирование", 2012, N 5)Президиум ВАС РФ Постановлением от 25.02.2009 N 12664/08 удовлетворил заявление налогоплательщика о признании недействительным решения налогового органа о доначислении НДС и налога на прибыль, а также пеней и штрафов за несвоевременную уплату этих налогов. Суд указал, что заявителем соблюдены предусмотренные законодательством о налогах и сборах условия применения налоговых вычетов.
(Николаева Т.)
("Налоги и налоговое планирование", 2012, N 5)Президиум ВАС РФ Постановлением от 25.02.2009 N 12664/08 удовлетворил заявление налогоплательщика о признании недействительным решения налогового органа о доначислении НДС и налога на прибыль, а также пеней и штрафов за несвоевременную уплату этих налогов. Суд указал, что заявителем соблюдены предусмотренные законодательством о налогах и сборах условия применения налоговых вычетов.