Ндс органы государственной власти
Подборка наиболее важных документов по запросу Ндс органы государственной власти (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Важнейшая практика по ст. 143 НК РФРазъяснения госорганов
Важнейшая практика по ст. 148 НК РФРазъяснения госорганов
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по сделкам. Аренда недвижимости. Арендатор (субарендатор)5.2.1.1. НДС по договору аренды недвижимости, заключенному с государственным органом, органом местного самоуправления или казенным учреждением на срок не менее года, не прошедшему государственную регистрацию
Нормативные акты
Готовое решение: Как рассчитать налоги в переходный период при переходе с УСН на ОСН
(КонсультантПлюс, 2025)В отношении "входного" НДС по товарам (работам, услугам), приобретенным после 1 января 2025 г., специального регулирования нет. Полагаем, что до внесения изменений в Налоговый кодекс РФ и выхода разъяснений госорганов "входной" НДС и по таким приобретениям вы можете принять к вычету, если соблюдены условия, предусмотренные переходными положениями Федерального закона от 12.07.2024 N 176-ФЗ;
(КонсультантПлюс, 2025)В отношении "входного" НДС по товарам (работам, услугам), приобретенным после 1 января 2025 г., специального регулирования нет. Полагаем, что до внесения изменений в Налоговый кодекс РФ и выхода разъяснений госорганов "входной" НДС и по таким приобретениям вы можете принять к вычету, если соблюдены условия, предусмотренные переходными положениями Федерального закона от 12.07.2024 N 176-ФЗ;
Вопрос: Об НДС при безвозмездной передаче ОС органам государственной власти и МСУ и учете в целях налога на прибыль стоимости имущества, не являющегося ОС, переданного в безвозмездное пользование.
(Письмо Минфина России от 28.01.2025 N 03-07-11/7163)Вопрос: Об НДС при безвозмездной передаче ОС органам государственной власти и МСУ и учете в целях налога на прибыль стоимости имущества, не являющегося ОС, переданного в безвозмездное пользование.
(Письмо Минфина России от 28.01.2025 N 03-07-11/7163)Вопрос: Об НДС при безвозмездной передаче ОС органам государственной власти и МСУ и учете в целях налога на прибыль стоимости имущества, не являющегося ОС, переданного в безвозмездное пользование.
Готовое решение: Как разработать проект нормативов допустимых сбросов
(КонсультантПлюс, 2025)В некоторых случаях разработанные НДС нужно утвердить в уполномоченном государственном органе. Например, НДС нужно утвердить, если вы хотите получить разрешение на сбросы согласно ч. 1.1 ст. 11 Федерального закона от 21.07.2014 N 219-ФЗ (Письма Росприроднадзора от 15.12.2023 N ВЧ-09-06-33/45791, Росводресурсов от 02.06.2020 N ВН-02-35/3882).
(КонсультантПлюс, 2025)В некоторых случаях разработанные НДС нужно утвердить в уполномоченном государственном органе. Например, НДС нужно утвердить, если вы хотите получить разрешение на сбросы согласно ч. 1.1 ст. 11 Федерального закона от 21.07.2014 N 219-ФЗ (Письма Росприроднадзора от 15.12.2023 N ВЧ-09-06-33/45791, Росводресурсов от 02.06.2020 N ВН-02-35/3882).
Вопрос: Об НДС при передаче органам государственной власти и управления объектов недвижимости (машино-мест и нежилых помещений), построенных за счет субсидии из бюджета субъекта РФ.
(Письмо Минфина России от 08.07.2025 N 03-07-10/66483)Вопрос: Об НДС при передаче органам государственной власти и управления объектов недвижимости (машино-мест и нежилых помещений), построенных за счет субсидии из бюджета субъекта РФ.
(Письмо Минфина России от 08.07.2025 N 03-07-10/66483)Вопрос: Об НДС при передаче органам государственной власти и управления объектов недвижимости (машино-мест и нежилых помещений), построенных за счет субсидии из бюджета субъекта РФ.
Готовое решение: НДС при переходе с УСН на ОСН
(КонсультантПлюс, 2025)Для ситуации перехода на ОСН с УСН, при применении которой не было права на вычет входного НДС (вы использовали освобождение или применяли пониженные ставки НДС), сейчас нет специального регулирования. Норма п. 6 ст. 346.25 НК РФ, ранее регулировавшая порядок вычета входного НДС при переходе с УСН на ОСН, отменена Федеральным законом от 12.07.2024 N 176-ФЗ. Взамен этот Закон предусмотрел переходные положения лишь по товарам (работам, услугам), приобретенным в период применения УСН до 1 января 2025 г. Минфин России разъяснил, что эти положения применимы и для перехода с УСН на ОСН, но только 1 января 2025 г. (Письмо от 09.01.2025 N 03-07-11/198). Разъяснений об их применимости при смене налогового режима после 1 января 2025 г. нет. Полагаем, что до внесения изменений в Налоговый кодекс РФ и разъяснений госорганов и в этой ситуации можно принимать к вычету входной НДС, если соблюдены условия, предусмотренные переходными положениями Федерального закона от 12.07.2024 N 176-ФЗ, в том числе по приобретениям после 1 января 2025 г.
(КонсультантПлюс, 2025)Для ситуации перехода на ОСН с УСН, при применении которой не было права на вычет входного НДС (вы использовали освобождение или применяли пониженные ставки НДС), сейчас нет специального регулирования. Норма п. 6 ст. 346.25 НК РФ, ранее регулировавшая порядок вычета входного НДС при переходе с УСН на ОСН, отменена Федеральным законом от 12.07.2024 N 176-ФЗ. Взамен этот Закон предусмотрел переходные положения лишь по товарам (работам, услугам), приобретенным в период применения УСН до 1 января 2025 г. Минфин России разъяснил, что эти положения применимы и для перехода с УСН на ОСН, но только 1 января 2025 г. (Письмо от 09.01.2025 N 03-07-11/198). Разъяснений об их применимости при смене налогового режима после 1 января 2025 г. нет. Полагаем, что до внесения изменений в Налоговый кодекс РФ и разъяснений госорганов и в этой ситуации можно принимать к вычету входной НДС, если соблюдены условия, предусмотренные переходными положениями Федерального закона от 12.07.2024 N 176-ФЗ, в том числе по приобретениям после 1 января 2025 г.
Готовое решение: НДС по операциям с земельными участками
(КонсультантПлюс, 2025)Вместе с тем НДС с арендной платы за пользование земельным участком, взимаемой государственным органом или органом местного самоуправления, не начисляется, так как она освобождена от налогообложения. Если вы являетесь арендатором такого участка, удерживать НДС из суммы арендной платы и перечислять его в бюджет не нужно (пп. 17 п. 2 ст. 149 НК РФ, Письмо Минфина России от 04.03.2016 N 03-07-07/12728).
(КонсультантПлюс, 2025)Вместе с тем НДС с арендной платы за пользование земельным участком, взимаемой государственным органом или органом местного самоуправления, не начисляется, так как она освобождена от налогообложения. Если вы являетесь арендатором такого участка, удерживать НДС из суммы арендной платы и перечислять его в бюджет не нужно (пп. 17 п. 2 ст. 149 НК РФ, Письмо Минфина России от 04.03.2016 N 03-07-07/12728).
Готовое решение: Восстановление НДС по основным средствам
(КонсультантПлюс, 2025)Восстанавливайте НДС, если передача ОС в безвозмездное пользование не облагается НДС, за исключением ряда операций (пп. 2 п. 3 ст. 170, п. п. 3, 10 ст. 171.1 НК РФ). Например, нужно восстановить НДС при передаче ОС органам госвласти и управления, органам местного самоуправления и органам публичной власти федеральной территории "Сириус", а также государственным и муниципальным учреждениям, государственным и муниципальным унитарным предприятиям (пп. 5 п. 2 ст. 146 НК РФ, Письмо Минфина России от 23.11.2021 N 03-07-11/94566).
(КонсультантПлюс, 2025)Восстанавливайте НДС, если передача ОС в безвозмездное пользование не облагается НДС, за исключением ряда операций (пп. 2 п. 3 ст. 170, п. п. 3, 10 ст. 171.1 НК РФ). Например, нужно восстановить НДС при передаче ОС органам госвласти и управления, органам местного самоуправления и органам публичной власти федеральной территории "Сириус", а также государственным и муниципальным учреждениям, государственным и муниципальным унитарным предприятиям (пп. 5 п. 2 ст. 146 НК РФ, Письмо Минфина России от 23.11.2021 N 03-07-11/94566).
Вопрос: Об НДС при предоставлении сервитута органами государственной власти (ОМСУ).
(Письмо Минфина России от 25.01.2024 N 03-03-06/1/5888)Вопрос: Об НДС при предоставлении сервитута органами государственной власти (ОМСУ).
(Письмо Минфина России от 25.01.2024 N 03-03-06/1/5888)Вопрос: Об НДС при предоставлении сервитута органами государственной власти (ОМСУ).