Ндс омс
Подборка наиболее важных документов по запросу Ндс омс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Бюджетные организации: Муниципальная казна: инвентаризация, налогообложение имущества
(КонсультантПлюс, 2025)...инспекция провела камеральную налоговую проверку предоставленной... комитетом налоговой декларации по НДС... по результатам которой составила акт... и вынесла решение... о привлечении комитета к ответственности за совершение налогового правонарушения по статье 123 Кодекса в виде... штрафа, комитету начислены... НДС... пеней.
(КонсультантПлюс, 2025)...инспекция провела камеральную налоговую проверку предоставленной... комитетом налоговой декларации по НДС... по результатам которой составила акт... и вынесла решение... о привлечении комитета к ответственности за совершение налогового правонарушения по статье 123 Кодекса в виде... штрафа, комитету начислены... НДС... пеней.
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 78 "Зачет сумм денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган отказал обществу в возврате НДС в связи с нарушением срока подачи заявления. Переплата образовалась в результате уплаты обществом агентского НДС при аренде муниципального имущества в период с подачи заявления о выкупе арендуемого нежилого помещения до заключения договора купли-продажи на основании решения суда. Общество обосновало пропуск срока тем, что о наличии переплаты узнало только после вынесения судом решения, в котором поведение органа местного самоуправления было признано противоправным в связи с несвоевременной реализацией преимущественного права общества на выкуп объекта недвижимости и незаключением договора купли-продажи в срок, что привело к возникновению у общества убытков в виде расходов на уплату арендных платежей и НДС. Суд отказал в удовлетворении требований общества, указав, что общество могло требовать возмещения убытков в части уплаченного НДС от органа местного самоуправления, поскольку спорный НДС являлся составной частью платы по договору аренды.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган отказал обществу в возврате НДС в связи с нарушением срока подачи заявления. Переплата образовалась в результате уплаты обществом агентского НДС при аренде муниципального имущества в период с подачи заявления о выкупе арендуемого нежилого помещения до заключения договора купли-продажи на основании решения суда. Общество обосновало пропуск срока тем, что о наличии переплаты узнало только после вынесения судом решения, в котором поведение органа местного самоуправления было признано противоправным в связи с несвоевременной реализацией преимущественного права общества на выкуп объекта недвижимости и незаключением договора купли-продажи в срок, что привело к возникновению у общества убытков в виде расходов на уплату арендных платежей и НДС. Суд отказал в удовлетворении требований общества, указав, что общество могло требовать возмещения убытков в части уплаченного НДС от органа местного самоуправления, поскольку спорный НДС являлся составной частью платы по договору аренды.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по сделкам. Аренда недвижимости. Арендатор (субарендатор)1.1. НДС при перечислении арендной платы по договору аренды недвижимости (здания, сооружения и т.п.), заключенному с государственным органом, органом местного самоуправления или казенным учреждением
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДС8.1. Платят ли НДС при реализации работ (услуг) учреждения, находящиеся в ведении органов госвласти (органов местного самоуправления) или наделенные их исключительными полномочиями?
"Постатейный комментарий к главе 21 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на добавленную стоимость"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В письме Минфина России от 06.12.2022 N 03-07-11/119233 указывается, что в соответствии с подпунктом 18 пункта 2 статьи 146 главы 21 НК РФ не признается объектом налогообложения налогом на добавленную стоимость передача на безвозмездной основе органам государственной власти, органам местного самоуправления и (или) органам публичной власти федеральной территории "Сириус" результатов работ по созданию и (или) реконструкции объектов теплоснабжения, централизованных систем горячего водоснабжения, холодного водоснабжения и (или) водоотведения, отдельных объектов таких систем, находящихся в государственной или муниципальной собственности и переданных во временное владение и пользование налогоплательщику в соответствии с договорами аренды, а также объектов теплоснабжения, централизованных систем горячего водоснабжения, холодного водоснабжения и (или) водоотведения, отдельных объектов таких систем, созданных налогоплательщиком в течение срока действия договоров аренды, в случае заключения этим налогоплательщиком в отношении данных объектов концессионных соглашений в соответствии с частью 1 статьи 51 Федерального закона от 21 июля 2005 г. N 115-ФЗ "О концессионных соглашениях".
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В письме Минфина России от 06.12.2022 N 03-07-11/119233 указывается, что в соответствии с подпунктом 18 пункта 2 статьи 146 главы 21 НК РФ не признается объектом налогообложения налогом на добавленную стоимость передача на безвозмездной основе органам государственной власти, органам местного самоуправления и (или) органам публичной власти федеральной территории "Сириус" результатов работ по созданию и (или) реконструкции объектов теплоснабжения, централизованных систем горячего водоснабжения, холодного водоснабжения и (или) водоотведения, отдельных объектов таких систем, находящихся в государственной или муниципальной собственности и переданных во временное владение и пользование налогоплательщику в соответствии с договорами аренды, а также объектов теплоснабжения, централизованных систем горячего водоснабжения, холодного водоснабжения и (или) водоотведения, отдельных объектов таких систем, созданных налогоплательщиком в течение срока действия договоров аренды, в случае заключения этим налогоплательщиком в отношении данных объектов концессионных соглашений в соответствии с частью 1 статьи 51 Федерального закона от 21 июля 2005 г. N 115-ФЗ "О концессионных соглашениях".
Статья: Некоторые аспекты правового статуса органов местного самоуправления в конкурентной среде на товарных рынках Российской Федерации
(Ефимцева Т.В., Петров В.И.)
("Конкурентное право", 2021, N 1)Позиция Министерства финансов Российской Федерации (далее - Министерство финансов РФ) по указанному вопросу изложена в многочисленных письмах <2> и может быть сведена к следующему: согласно подп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ передача имущественных прав признается объектом налогообложения налогом на добавленную стоимость. Пунктом 2 ст. 146 и ст. 149 НК РФ установлены перечни операций, не признаваемых объектом налогообложения налогом на добавленную стоимость, а также не подлежащих налогообложению (освобождаемых от налогообложения). Операции по предоставлению прав на заключение договоров на размещение временных сооружений, рекламных конструкций и нестационарных торговых объектов в данные перечни не включены и подлежат налогообложению в общеустановленном порядке. При реализации прав на заключение договоров на размещение временных сооружений, рекламных конструкций и нестационарных торговых объектов на имуществе, находящемся во владении, пользовании, распоряжении муниципального образования, особенностей уплаты налога на добавленную стоимость НК РФ не установлено. Учитывая изложенное, при осуществлении данных операций налогоплательщиками налога на добавленную стоимость являются органы местного самоуправления.
(Ефимцева Т.В., Петров В.И.)
("Конкурентное право", 2021, N 1)Позиция Министерства финансов Российской Федерации (далее - Министерство финансов РФ) по указанному вопросу изложена в многочисленных письмах <2> и может быть сведена к следующему: согласно подп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ передача имущественных прав признается объектом налогообложения налогом на добавленную стоимость. Пунктом 2 ст. 146 и ст. 149 НК РФ установлены перечни операций, не признаваемых объектом налогообложения налогом на добавленную стоимость, а также не подлежащих налогообложению (освобождаемых от налогообложения). Операции по предоставлению прав на заключение договоров на размещение временных сооружений, рекламных конструкций и нестационарных торговых объектов в данные перечни не включены и подлежат налогообложению в общеустановленном порядке. При реализации прав на заключение договоров на размещение временных сооружений, рекламных конструкций и нестационарных торговых объектов на имуществе, находящемся во владении, пользовании, распоряжении муниципального образования, особенностей уплаты налога на добавленную стоимость НК РФ не установлено. Учитывая изложенное, при осуществлении данных операций налогоплательщиками налога на добавленную стоимость являются органы местного самоуправления.
Готовое решение: Что нужно знать о ЕНП и ЕНС организациям и ИП
(КонсультантПлюс, 2025)При такой системе расчетов не нужно составлять отдельные платежные документы для перечисления налога на прибыль, НДС, взносов на ОПС, ОМС, по ВНиМ и т.д. Обязательства по их уплате можно погасить одной платежкой, заранее перечислив в бюджет сумму ЕНП для их покрытия. Инспекция зачтет поступившую сумму ЕНП в счет исполнения совокупной обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов. При этом соблюдается очередность, установленная в п. 8 ст. 45 НК РФ;
(КонсультантПлюс, 2025)При такой системе расчетов не нужно составлять отдельные платежные документы для перечисления налога на прибыль, НДС, взносов на ОПС, ОМС, по ВНиМ и т.д. Обязательства по их уплате можно погасить одной платежкой, заранее перечислив в бюджет сумму ЕНП для их покрытия. Инспекция зачтет поступившую сумму ЕНП в счет исполнения совокупной обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов. При этом соблюдается очередность, установленная в п. 8 ст. 45 НК РФ;
Готовое решение: Единый налоговый платеж для юрлиц и ИП (ЕНП для бизнеса) с 1 июля по 31 декабря 2022 г. включительно
(КонсультантПлюс, 2022)В период уплаты ЕНП не надо составлять отдельные платежки для перечисления налога на прибыль, НДС, взносов на ОПС, ОМС, по ВНиМ и ряда других платежей в бюджет, включая авансовые платежи по налогам, пени, штрафы, проценты.
(КонсультантПлюс, 2022)В период уплаты ЕНП не надо составлять отдельные платежки для перечисления налога на прибыль, НДС, взносов на ОПС, ОМС, по ВНиМ и ряда других платежей в бюджет, включая авансовые платежи по налогам, пени, штрафы, проценты.
Статья: Участие публично-правовых территорий в гражданском обороте (на примере федеральной территории "Сириус")
(Новиков В.Б.)
("Цивилист", 2024, N 3)Содержание объектов олимпийского наследия прибрежного и горного кластеров поручено фонду "Талант и успех" - учредителю федеральной территории. Население федеральной территории составляет около 13 000 человек, но предполагается, что 26 000 должны будут прибыть в течение следующих 10 лет: около 8 000 студентов университета, до 2 000 обучающихся по программам дополнительного образования, 1 500 педагогов. Примерно 8 000 сотрудников будут проживать в инновационном кластере, где размещены офисы технологичных российских компаний-резидентов. Инновационные компании планируется привлечь особым налоговым режимом: компании-резиденты в течение десяти лет будут иметь нулевую ставку налога на добавленную стоимость, налогов на имущество и прибыль, отчислений на ОМС и по временной нетрудоспособности. Отчисления по страховым взносам будут составлять 14%. Компании ФТ "Сириус" могут претендовать на субсидирование затрат, связанных с уплатой таможенных пошлин в отношении товаров, импортируемых для использования при строительстве, а также оборудования и технического оснащения объектов недвижимости. Перспективы крупного бюджетного финансирования и притока инвестиций значительно изменили рынок жилой недвижимости, катализировав продажи. С начала 2021 г. объекты недвижимого имущества подорожали на 60%.
(Новиков В.Б.)
("Цивилист", 2024, N 3)Содержание объектов олимпийского наследия прибрежного и горного кластеров поручено фонду "Талант и успех" - учредителю федеральной территории. Население федеральной территории составляет около 13 000 человек, но предполагается, что 26 000 должны будут прибыть в течение следующих 10 лет: около 8 000 студентов университета, до 2 000 обучающихся по программам дополнительного образования, 1 500 педагогов. Примерно 8 000 сотрудников будут проживать в инновационном кластере, где размещены офисы технологичных российских компаний-резидентов. Инновационные компании планируется привлечь особым налоговым режимом: компании-резиденты в течение десяти лет будут иметь нулевую ставку налога на добавленную стоимость, налогов на имущество и прибыль, отчислений на ОМС и по временной нетрудоспособности. Отчисления по страховым взносам будут составлять 14%. Компании ФТ "Сириус" могут претендовать на субсидирование затрат, связанных с уплатой таможенных пошлин в отношении товаров, импортируемых для использования при строительстве, а также оборудования и технического оснащения объектов недвижимости. Перспективы крупного бюджетного финансирования и притока инвестиций значительно изменили рынок жилой недвижимости, катализировав продажи. С начала 2021 г. объекты недвижимого имущества подорожали на 60%.
Статья: НДС и налоговая реформа - 2025
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)Вернемся к условиям примера 59, где ИП на УСН, освобожденный от обязанностей налогоплательщика НДС, арендовал помещение у органа местного самоуправления. Исчислять НДС по расчетной ставке ИП необходимо в соответствии с графиком арендных платежей. Допустим, они вносятся ежемесячно в полной сумме в последний день месяца за истекший месяц. В этом случае расчет НДС производится в последний день каждого месяца. Общеустановленная ставка НДС при аренде помещений составляет 20%, поэтому ИП исчисляет и удерживает НДС с каждого арендного платежа по расчетной ставке 20/120 - в размере 28 000 руб. (168 000 руб. x 20 / 120).
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)Вернемся к условиям примера 59, где ИП на УСН, освобожденный от обязанностей налогоплательщика НДС, арендовал помещение у органа местного самоуправления. Исчислять НДС по расчетной ставке ИП необходимо в соответствии с графиком арендных платежей. Допустим, они вносятся ежемесячно в полной сумме в последний день месяца за истекший месяц. В этом случае расчет НДС производится в последний день каждого месяца. Общеустановленная ставка НДС при аренде помещений составляет 20%, поэтому ИП исчисляет и удерживает НДС с каждого арендного платежа по расчетной ставке 20/120 - в размере 28 000 руб. (168 000 руб. x 20 / 120).