Ндс обрАзовательные услуги ИП
Подборка наиболее важных документов по запросу Ндс обрАзовательные услуги ИП (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об НДС при реализации ИП произведенных продуктов питания образовательным и медицинским организациям (оказании услуг общественного питания).
(Письма Минфина России от 22.10.2024 N 03-07-07/102684, N 03-07-07/102683)Вопрос: Об НДС при реализации ИП произведенных продуктов питания образовательным и медицинским организациям (оказании услуг общественного питания).
(Письма Минфина России от 22.10.2024 N 03-07-07/102684, N 03-07-07/102683)Вопрос: Об НДС при реализации ИП произведенных продуктов питания образовательным и медицинским организациям (оказании услуг общественного питания).
Вопрос: Об НДС с 01.01.2025 при оказании ИП, применяющим УСН, услуг по организации школьного питания на базе образовательных учреждений по контракту в рамках закупок.
(Письмо Минфина России от 05.12.2024 N 03-07-11/122683)Вопрос: На протяжении многих лет индивидуальный предприниматель занимается услугами по организации школьного питания на базе образовательных учреждений. Работает исключительно с бюджетом. Основной ОКВЭД 56.29 "Деятельность предприятий общественного питания по прочим видам организации питания".
(Письмо Минфина России от 05.12.2024 N 03-07-11/122683)Вопрос: На протяжении многих лет индивидуальный предприниматель занимается услугами по организации школьного питания на базе образовательных учреждений. Работает исключительно с бюджетом. Основной ОКВЭД 56.29 "Деятельность предприятий общественного питания по прочим видам организации питания".
Нормативные акты
Постановление Правительства РФ от 26.11.2015 N 1268
"Об утверждении Правил подачи и рассмотрения заявления об исключении проверки в отношении юридического лица, индивидуального предпринимателя из ежегодного плана проведения плановых проверок и о внесении изменений в постановление Правительства Российской Федерации от 30 июня 2010 г. N 489" выручка от реализации товаров (работ, услуг) без учета НДС
"Об утверждении Правил подачи и рассмотрения заявления об исключении проверки в отношении юридического лица, индивидуального предпринимателя из ежегодного плана проведения плановых проверок и о внесении изменений в постановление Правительства Российской Федерации от 30 июня 2010 г. N 489" выручка от реализации товаров (работ, услуг) без учета НДС
Приказ Минфина России N 86н, МНС России N БГ-3-04/430 от 13.08.2002
(с изм. от 19.06.2017)
"Об утверждении Порядка учета доходов и расходов и хозяйственных операций для индивидуальных предпринимателей"
(Зарегистрировано в Минюсте России 29.08.2002 N 3756)Индивидуальные предприниматели, осуществляющие деятельность в образовательной, культурной, спортивной сферах и в сфере здравоохранения, обязаны также указывать в Книге учета фамилию, имя, отчество, адрес места жительства, паспортные данные, идентификационный номер налогоплательщика (далее - ИНН) (при его наличии) физических лиц, которым оказываются соответствующие услуги.
(с изм. от 19.06.2017)
"Об утверждении Порядка учета доходов и расходов и хозяйственных операций для индивидуальных предпринимателей"
(Зарегистрировано в Минюсте России 29.08.2002 N 3756)Индивидуальные предприниматели, осуществляющие деятельность в образовательной, культурной, спортивной сферах и в сфере здравоохранения, обязаны также указывать в Книге учета фамилию, имя, отчество, адрес места жительства, паспортные данные, идентификационный номер налогоплательщика (далее - ИНН) (при его наличии) физических лиц, которым оказываются соответствующие услуги.
Готовое решение: Как иностранным налогоплательщикам заполнить декларацию по НДС при оказании услуг в электронной форме
(КонсультантПлюс, 2025)4. Как заполнить разд. 2 декларации по НДС при оказании иностранными налогоплательщиками услуг в электронной форме
(КонсультантПлюс, 2025)4. Как заполнить разд. 2 декларации по НДС при оказании иностранными налогоплательщиками услуг в электронной форме
Статья: С 2025 года в России вводится новый налог - туристический
("Главная книга", 2024, N 16)Платить налог будут владельцы гостиниц или иных помещений из специального реестра: организации, ИП и обычные граждане, которые предоставляют места для временного проживания физлиц (также предусмотрено "безналоговое" размещение некоторых категорий граждан). База для расчета туристического налога - стоимость услуг по проживанию без учета самого налога и НДС.
("Главная книга", 2024, N 16)Платить налог будут владельцы гостиниц или иных помещений из специального реестра: организации, ИП и обычные граждане, которые предоставляют места для временного проживания физлиц (также предусмотрено "безналоговое" размещение некоторых категорий граждан). База для расчета туристического налога - стоимость услуг по проживанию без учета самого налога и НДС.
Вопрос: Признается ли организация налоговым агентом по НДС и НДФЛ при аренде коммерческой недвижимости и жилого помещения у физического лица?
(Консультация эксперта, 2025)Минфин России также указал, что услуги по предоставлению в аренду нежилого недвижимого имущества, оказываемые физическим лицом, осуществляющим предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, но не зарегистрировавшимся в качестве ИП в нарушение требований гражданского законодательства РФ, подлежат налогообложению НДС в общеустановленном порядке (Письмо от 25.04.2022 N 03-07-14/37328).
(Консультация эксперта, 2025)Минфин России также указал, что услуги по предоставлению в аренду нежилого недвижимого имущества, оказываемые физическим лицом, осуществляющим предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, но не зарегистрировавшимся в качестве ИП в нарушение требований гражданского законодательства РФ, подлежат налогообложению НДС в общеустановленном порядке (Письмо от 25.04.2022 N 03-07-14/37328).
Вопрос: Музыкальная школа освобождена от обложения НДС осуществляемой образовательной деятельности на основании пп. 14 п. 2 ст. 149 НК РФ. Облагается ли НДС передача музыкальных инструментов в пользование учащимся школы?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)В соответствии с абз. 1 п. 1 ст. 145 НК РФ организации и индивидуальные предприниматели, за исключением организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих ЕСХН, имеют право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой НДС, если за три предшествующих последовательных календарных месяца сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) этих организаций или индивидуальных предпринимателей без учета налога не превысила в совокупности 2 млн руб.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)В соответствии с абз. 1 п. 1 ст. 145 НК РФ организации и индивидуальные предприниматели, за исключением организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих ЕСХН, имеют право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой НДС, если за три предшествующих последовательных календарных месяца сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) этих организаций или индивидуальных предпринимателей без учета налога не превысила в совокупности 2 млн руб.
Вопрос: Об освобождении от НДС реализации продуктов питания, а также услуг общественного питания.
(Письмо Минфина России от 27.12.2024 N 03-07-11/132233)Таким образом, данной нормой Кодекса определено, что не подлежит налогообложению НДС реализация исключительно организацией общественного питания непосредственно произведенных ею продуктов питания столовым образовательных и медицинских организаций или образовательным и медицинским организациям.
(Письмо Минфина России от 27.12.2024 N 03-07-11/132233)Таким образом, данной нормой Кодекса определено, что не подлежит налогообложению НДС реализация исключительно организацией общественного питания непосредственно произведенных ею продуктов питания столовым образовательных и медицинских организаций или образовательным и медицинским организациям.
Статья: НДС с услуг образовательных учреждений в 2024 году
(Артемова И.В.)
("Советник в сфере образования", 2024, N 4)Для начисления и вычета НДС при оказании услуг, передаче прав на РИД имеет значение место реализации, так как облагается НДС только реализация на территории РФ. Правила определения места реализации установлены ст. 148 НК РФ.
(Артемова И.В.)
("Советник в сфере образования", 2024, N 4)Для начисления и вычета НДС при оказании услуг, передаче прав на РИД имеет значение место реализации, так как облагается НДС только реализация на территории РФ. Правила определения места реализации установлены ст. 148 НК РФ.
Вопрос: Должен ли российский ИП уплачивать НДС с выручки за организацию концерта в Республике Беларусь по договору с белорусской организацией?
(Консультация эксперта, 2025)Таким образом, поскольку услуги по организации концерта оказаны на территории Республики Беларусь, местом реализации таких услуг территория РФ не признается. Соответственно, российский индивидуальный предприниматель не должен уплачивать НДС в РФ с выручки от оказания услуг по организации концерта на территории Республики Беларусь.
(Консультация эксперта, 2025)Таким образом, поскольку услуги по организации концерта оказаны на территории Республики Беларусь, местом реализации таких услуг территория РФ не признается. Соответственно, российский индивидуальный предприниматель не должен уплачивать НДС в РФ с выручки от оказания услуг по организации концерта на территории Республики Беларусь.
Вопрос: О применении НДС и НДФЛ индивидуальными предпринимателями, осуществляющими производство ювелирных изделий и торговлю ими, до 01.01.2023 применявшими УСН.
(Письмо Минфина России от 27.12.2022 N 03-07-07/128287)В связи с этим индивидуальные предприниматели, применяющие до 1 января 2023 года упрощенную систему налогообложения в отношении деятельности по производству ювелирных и других изделий из драгоценных металлов, оптовой (розничной) торговли ювелирными и другими изделиями из драгоценных металлов, вправе применять с 1 января 2023 года освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС, предусмотренное абзацем первым пункта 1 статьи 145 Кодекса, в случае если за три предшествующих последовательных календарных месяца сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) этих индивидуальных предпринимателей без учета НДС не превысила в совокупности два миллиона рублей.
(Письмо Минфина России от 27.12.2022 N 03-07-07/128287)В связи с этим индивидуальные предприниматели, применяющие до 1 января 2023 года упрощенную систему налогообложения в отношении деятельности по производству ювелирных и других изделий из драгоценных металлов, оптовой (розничной) торговли ювелирными и другими изделиями из драгоценных металлов, вправе применять с 1 января 2023 года освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС, предусмотренное абзацем первым пункта 1 статьи 145 Кодекса, в случае если за три предшествующих последовательных календарных месяца сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) этих индивидуальных предпринимателей без учета НДС не превысила в совокупности два миллиона рублей.
Статья: Самостоятельная оценка налоговых рисков: показатели актуализированы
(Кацман А.А.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 6)Завышение расходов индивидуальными предпринимателями
(Кацман А.А.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 6)Завышение расходов индивидуальными предпринимателями
Вопрос: Об ИНН, плательщиках и объектах налогообложения по НДС, а также порядке принятия к вычету НДС.
(Письмо Минфина России от 16.01.2025 N 03-02-08/2841)Согласно статье 143 Кодекса налогоплательщиками НДС признаются организации и индивидуальные предприниматели.
(Письмо Минфина России от 16.01.2025 N 03-02-08/2841)Согласно статье 143 Кодекса налогоплательщиками НДС признаются организации и индивидуальные предприниматели.