НДС оБорудование к установке
Подборка наиболее важных документов по запросу НДС оБорудование к установке (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 146 "Объект налогообложения" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Подрядчик налогоплательщика по условиям мирового соглашения выплатил налогоплательщику компенсацию стоимости невозвращенного оборудования. Налоговый орган доначислил НДС, указав, что из выплаченной суммы должен быть выделен НДС по ставке 20/120. Налогоплательщик полагал, что получение компенсации по мировому соглашению НДС не облагается, поскольку в рамках мирового соглашения он взыскал с подрядчика убытки, причиненные утратой переданного подрядчику оборудования к установке. Суд признал правомерным доначисление НДС, поскольку в данном случае фактически произошла реализация товара и возник объект налогообложения по НДС: по условиям мирового соглашения подрядчик не возвращает оборудование, а перечисляет налогоплательщику его стоимость.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Подрядчик налогоплательщика по условиям мирового соглашения выплатил налогоплательщику компенсацию стоимости невозвращенного оборудования. Налоговый орган доначислил НДС, указав, что из выплаченной суммы должен быть выделен НДС по ставке 20/120. Налогоплательщик полагал, что получение компенсации по мировому соглашению НДС не облагается, поскольку в рамках мирового соглашения он взыскал с подрядчика убытки, причиненные утратой переданного подрядчику оборудования к установке. Суд признал правомерным доначисление НДС, поскольку в данном случае фактически произошла реализация товара и возник объект налогообложения по НДС: по условиям мирового соглашения подрядчик не возвращает оборудование, а перечисляет налогоплательщику его стоимость.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 172 "Порядок применения налоговых вычетов" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогоплательщика, он правомерно принял к вычету НДС по договорам на оказание услуг по поиску и подбору персонала; аренды оборудования; монтажа оборудования.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогоплательщика, он правомерно принял к вычету НДС по договорам на оказание услуг по поиску и подбору персонала; аренды оборудования; монтажа оборудования.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)Вычеты сумм налога, предъявленных продавцами налогоплательщику при приобретении либо уплаченных при ввозе на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, основных средств, оборудования к установке, и (или) нематериальных активов, указанных в пунктах 2 и 4 статьи 171 настоящего Кодекса, производятся в полном объеме после принятия на учет данных основных средств, оборудования к установке, и (или) нематериальных активов. В случае создания налогоплательщиком нематериальных активов (собственными силами и (или) с привлечением третьих лиц) вычеты сумм налога, предъявленных налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав на территории Российской Федерации либо фактически уплаченных им при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, для создания таких нематериальных активов, в том числе сумм налога, предъявленных налогоплательщику по договорам на создание нематериальных активов, производятся после принятия на учет указанных товаров (работ, услуг), имущественных прав.
(ред. от 17.11.2025)Вычеты сумм налога, предъявленных продавцами налогоплательщику при приобретении либо уплаченных при ввозе на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, основных средств, оборудования к установке, и (или) нематериальных активов, указанных в пунктах 2 и 4 статьи 171 настоящего Кодекса, производятся в полном объеме после принятия на учет данных основных средств, оборудования к установке, и (или) нематериальных активов. В случае создания налогоплательщиком нематериальных активов (собственными силами и (или) с привлечением третьих лиц) вычеты сумм налога, предъявленных налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав на территории Российской Федерации либо фактически уплаченных им при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, для создания таких нематериальных активов, в том числе сумм налога, предъявленных налогоплательщику по договорам на создание нематериальных активов, производятся после принятия на учет указанных товаров (работ, услуг), имущественных прав.
Готовое решение: НДС при импорте из стран, не входящих в ЕАЭС
(КонсультантПлюс, 2025)Вычет вы можете применять частями. Исключение - "ввозной" НДС по основным средствам и оборудованию к установке: его можно принять к вычету только единовременно в полной сумме, но в любой момент в течение трех лет (п. 1 ст. 172 НК РФ, Письма Минфина России от 01.11.2023 N 03-07-11/104317, от 09.08.2019 N 03-07-08/60395, от 26.01.2018 N 03-07-08/4269).
(КонсультантПлюс, 2025)Вычет вы можете применять частями. Исключение - "ввозной" НДС по основным средствам и оборудованию к установке: его можно принять к вычету только единовременно в полной сумме, но в любой момент в течение трех лет (п. 1 ст. 172 НК РФ, Письма Минфина России от 01.11.2023 N 03-07-11/104317, от 09.08.2019 N 03-07-08/60395, от 26.01.2018 N 03-07-08/4269).
Корреспонденция счетов: В текущем месяце казенное (бюджетное, автономное) учреждение заключило два контракта (договора) со сторонней коммерческой организацией, предметом которых являются поставка оборудования (оконечных устройств) для системы видеонаблюдения (видеорегистратора, монитора, цифровой видеокамеры) и монтаж системы видеонаблюдения. Учреждение учитывает приобретаемые оконечные устройства в составе основных средств. Как отразить в учете поступление и монтаж данного оборудования?..
(Консультация эксперта, 2025)В соответствии с пп. 4.1 п. 2 ст. 146, пп. 4 п. 2 ст. 170 НК РФ сумма НДС, предъявленная учреждению, учитывается в стоимости оборудования и работ по монтажу, так как выполнение работ (оказание услуг) казенными учреждениями, бюджетными (автономными) учреждениями в рамках государственного задания не признается объектом налогообложения по НДС.
(Консультация эксперта, 2025)В соответствии с пп. 4.1 п. 2 ст. 146, пп. 4 п. 2 ст. 170 НК РФ сумма НДС, предъявленная учреждению, учитывается в стоимости оборудования и работ по монтажу, так как выполнение работ (оказание услуг) казенными учреждениями, бюджетными (автономными) учреждениями в рамках государственного задания не признается объектом налогообложения по НДС.
Путеводитель по сделкам. Подряд строительный. Заказчик1.1. НДС у заказчика при приобретении подрядчиком оборудования, требующего монтажа
Вопрос: О принятии к вычету НДС, предъявленного при приобретении оборудования, требующего сборки и монтажа.
(Письмо Минфина России от 17.11.2020 N 03-07-14/99976)Вопрос: О принятии к вычету НДС, предъявленного при приобретении оборудования, требующего сборки и монтажа.
(Письмо Минфина России от 17.11.2020 N 03-07-14/99976)Вопрос: О принятии к вычету НДС, предъявленного при приобретении оборудования, требующего сборки и монтажа.
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДС2. НАЛОГОВАЯ БАЗА ПО НДС
Готовое решение: Как в учете заказчика отражать операции по договору подряда
(КонсультантПлюс, 2025)"Входной" НДС по оборудованию, требующему монтажа, и работам по его монтажу вы принимаете к вычету по общим правилам.
(КонсультантПлюс, 2025)"Входной" НДС по оборудованию, требующему монтажа, и работам по его монтажу вы принимаете к вычету по общим правилам.
Путеводитель по сделкам. Подряд строительный. Подрядчик (субподрядчик)1.1. НДС у подрядчика при приобретении оборудования, требующего монтажа
Готовое решение: НДС при перемещении товаров в рамках Таможенного союза
(КонсультантПлюс, 2025)Да, возможен. Вы можете принимать налог к вычету частями в разных налоговых периодах, но в пределах трех лет после принятия товаров на учет. Исключением являются ввезенные основные средства и оборудование к установке. По ним НДС к вычету можно заявить только в полном объеме (п. 2 ст. 171, п. п. 1, 1.1 ст. 172 НК РФ, п. 26 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС, Письма Минфина России от 09.08.2019 N 03-07-08/60395, от 26.01.2018 N 03-07-08/4269).
(КонсультантПлюс, 2025)Да, возможен. Вы можете принимать налог к вычету частями в разных налоговых периодах, но в пределах трех лет после принятия товаров на учет. Исключением являются ввезенные основные средства и оборудование к установке. По ним НДС к вычету можно заявить только в полном объеме (п. 2 ст. 171, п. п. 1, 1.1 ст. 172 НК РФ, п. 26 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС, Письма Минфина России от 09.08.2019 N 03-07-08/60395, от 26.01.2018 N 03-07-08/4269).