Ндс невозмещаемый налог на прибыль
Подборка наиболее важных документов по запросу Ндс невозмещаемый налог на прибыль (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыль5. УЧЕТ СУММЫ НЕВОЗМЕЩЕННОГО НДС ПРИ НАЛОГООБЛОЖЕНИИ ПРИБЫЛИ
Нормативные акты
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 4 (2019)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 25.12.2019)Таким образом, субсидирование расходов предприятия являлось способом целевого финансирования деятельности налогоплательщика со стороны учредителя, а не способом оплаты реализованных им работ (услуг) и не могло выступать основанием для взимания НДС с полученных сумм финансовой помощи.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 25.12.2019)Таким образом, субсидирование расходов предприятия являлось способом целевого финансирования деятельности налогоплательщика со стороны учредителя, а не способом оплаты реализованных им работ (услуг) и не могло выступать основанием для взимания НДС с полученных сумм финансовой помощи.
"Методические рекомендации по бухгалтерскому учету инвестиций, осуществляемых в форме капитальных вложений в сельскохозяйственных организациях"
(утв. Минсельхозом РФ 22.10.2008)В бухгалтерском учете начисленную организацией сумму НДС, как невозмещаемый налог, организация включает в первоначальную стоимость капитальных вложений на коренное улучшение арендованного земельного участка. В примере приведены бухгалтерские записи исходя из того, что организация не учитывает в целях налогообложения прибыли затраты на капитальные вложения в арендованный земельный участок и НДС не принимается к возмещению.
(утв. Минсельхозом РФ 22.10.2008)В бухгалтерском учете начисленную организацией сумму НДС, как невозмещаемый налог, организация включает в первоначальную стоимость капитальных вложений на коренное улучшение арендованного земельного участка. В примере приведены бухгалтерские записи исходя из того, что организация не учитывает в целях налогообложения прибыли затраты на капитальные вложения в арендованный земельный участок и НДС не принимается к возмещению.
Вопрос: Может ли организация учесть сумму "входного" НДС в расходах при исчислении налога на прибыль, если не возместила ее из-за пропуска трехлетнего срока?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Вопрос: Может ли организация учесть сумму "входного" НДС в расходах при исчислении налога на прибыль, если не возместила ее из-за пропуска трехлетнего срока?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Вопрос: Может ли организация учесть сумму "входного" НДС в расходах при исчислении налога на прибыль, если не возместила ее из-за пропуска трехлетнего срока?
Тематический выпуск: Договоры с иностранными организациями: налогообложение
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 6)Схема движения изготовленного из поставленного сырья товара, совпадающая с движением денежных средств, свидетельствует о том, что у группы компаний в целом не сформирован источник возмещения НДС по операциям приобретения сырья при наличии реализации готовой продукции исключительно с НДС (Постановление АС МО от 27.02.2025 N Ф05-32709/2023 по делу N А40-69977/2023).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 6)Схема движения изготовленного из поставленного сырья товара, совпадающая с движением денежных средств, свидетельствует о том, что у группы компаний в целом не сформирован источник возмещения НДС по операциям приобретения сырья при наличии реализации готовой продукции исключительно с НДС (Постановление АС МО от 27.02.2025 N Ф05-32709/2023 по делу N А40-69977/2023).
Путеводитель по сделкам. Аренда основного средства (движимого имущества). Арендатор (субарендатор)По смыслу п. 1 ст. 258 НК РФ после окончания срока действия договора аренды арендатор прекращает начисление амортизации по капитальным вложениям в арендованные объекты основных средств. Капитальные вложения в форме неотделимых улучшений, не возмещаемые арендодателем, передаются ему безвозмездно. Следовательно, недоамортизированная часть таких капитальных вложений не учитывается в составе расходов для целей налогообложения прибыли. Также не признается для целей налогообложения сумма НДС, начисленная при передаче капитальных вложений (п. 16 ст. 270 НК РФ).
Готовое решение: Налоговые риски по договору аренды нежилого помещения: что обязательно проверить арендатору
(КонсультантПлюс, 2026)компромисс - арендодатель не возмещает затраты.
(КонсультантПлюс, 2026)компромисс - арендодатель не возмещает затраты.
Статья: Как амортизировать неотделимые улучшения при аренде
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 1)ООО "Актив" в январе арендовало здание. В этом же месяце с согласия арендодателя здание оборудовано эскалатором. Это улучшение является неотделимым. Затраты организации составили 360 000 руб. (без НДС).
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 1)ООО "Актив" в январе арендовало здание. В этом же месяце с согласия арендодателя здание оборудовано эскалатором. Это улучшение является неотделимым. Затраты организации составили 360 000 руб. (без НДС).
Статья: Как учесть финобеспечение предупредительных мер и возмещаемые расходы
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2025, N 3)- или принять налог к вычету из бюджета пропорционально доле невозмещенных расходов, если СФР возмещает только часть расходов с учетом НДС;
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2025, N 3)- или принять налог к вычету из бюджета пропорционально доле невозмещенных расходов, если СФР возмещает только часть расходов с учетом НДС;
Корреспонденция счетов: Организация-арендатор осуществила без согласия арендодателя капитальные вложения в арендованный объект основных средств (ОС). Улучшения являются неотделимыми. По окончании срока аренды объект ОС возвращен арендодателю. Как отражаются данные операции в учете арендатора?..
(Консультация эксперта, 2026)Есть мнение о возможности учесть в расходах по налогу на прибыль суммы НДС, которые начислены в связи с безвозмездной передачей. Однако следовать этому подходу рискованно, поскольку Минфин России считает: такие суммы не учитываются в расходах на основании п. 16 ст. 270 НК РФ (Письмо Минфина России от 06.11.2024 N 03-03-06/2/108824).
(Консультация эксперта, 2026)Есть мнение о возможности учесть в расходах по налогу на прибыль суммы НДС, которые начислены в связи с безвозмездной передачей. Однако следовать этому подходу рискованно, поскольку Минфин России считает: такие суммы не учитываются в расходах на основании п. 16 ст. 270 НК РФ (Письмо Минфина России от 06.11.2024 N 03-03-06/2/108824).
Вопрос: По вине организации при выполнении работ поврежден автомобиль третьего лица. Организация оплатила ремонт автомобиля, все документы выставлены в ее адрес. Вправе ли организация принять к вычету НДС и учесть затраты при расчете налога на прибыль?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Ответ: Организация в анализируемой ситуации не имеет права на налоговый вычет предъявленного ей НДС по ремонту автомобиля. Касательно учета затрат при расчете налога на прибыль они могут быть учтены в целях налогообложения прибыли в размере фактических затрат при соблюдении критериев ст. 252 НК РФ.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Ответ: Организация в анализируемой ситуации не имеет права на налоговый вычет предъявленного ей НДС по ремонту автомобиля. Касательно учета затрат при расчете налога на прибыль они могут быть учтены в целях налогообложения прибыли в размере фактических затрат при соблюдении критериев ст. 252 НК РФ.