Ндс невозмещаемый налог на прибыль
Подборка наиболее важных документов по запросу Ндс невозмещаемый налог на прибыль (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыль5. УЧЕТ СУММЫ НЕВОЗМЕЩЕННОГО НДС ПРИ НАЛОГООБЛОЖЕНИИ ПРИБЫЛИ
Нормативные акты
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 4 (2019)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 25.12.2019)Таким образом, субсидирование расходов предприятия являлось способом целевого финансирования деятельности налогоплательщика со стороны учредителя, а не способом оплаты реализованных им работ (услуг) и не могло выступать основанием для взимания НДС с полученных сумм финансовой помощи.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 25.12.2019)Таким образом, субсидирование расходов предприятия являлось способом целевого финансирования деятельности налогоплательщика со стороны учредителя, а не способом оплаты реализованных им работ (услуг) и не могло выступать основанием для взимания НДС с полученных сумм финансовой помощи.
"Методические рекомендации по бухгалтерскому учету инвестиций, осуществляемых в форме капитальных вложений в сельскохозяйственных организациях"
(утв. Минсельхозом РФ 22.10.2008)В бухгалтерском учете начисленную организацией сумму НДС, как невозмещаемый налог, организация включает в первоначальную стоимость капитальных вложений на коренное улучшение арендованного земельного участка. В примере приведены бухгалтерские записи исходя из того, что организация не учитывает в целях налогообложения прибыли затраты на капитальные вложения в арендованный земельный участок и НДС не принимается к возмещению.
(утв. Минсельхозом РФ 22.10.2008)В бухгалтерском учете начисленную организацией сумму НДС, как невозмещаемый налог, организация включает в первоначальную стоимость капитальных вложений на коренное улучшение арендованного земельного участка. В примере приведены бухгалтерские записи исходя из того, что организация не учитывает в целях налогообложения прибыли затраты на капитальные вложения в арендованный земельный участок и НДС не принимается к возмещению.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете арендатора капитальные вложения (в виде неотделимых улучшений) в арендованное основное средство (движимое имущество), произведенные с согласия арендодателя, если по условиям договора аренды затраты на неотделимые улучшения арендодателем не возмещаются?..
(Консультация эксперта, 2025)В рассматриваемой ситуации сумма ежемесячной амортизации, начисляемой по капитальным вложениям в бухгалтерском учете, превышает сумму ежемесячной амортизации в налоговом учете. Поскольку по окончании срока аренды неотделимые улучшения передаются арендодателю, при этом остаточная стоимость улучшений арендатору не возмещается, можно говорить о том, что разница в суммах начисленной амортизации не будет признана расходом в целях налогообложения прибыли и в следующих отчетных периодах.
(Консультация эксперта, 2025)В рассматриваемой ситуации сумма ежемесячной амортизации, начисляемой по капитальным вложениям в бухгалтерском учете, превышает сумму ежемесячной амортизации в налоговом учете. Поскольку по окончании срока аренды неотделимые улучшения передаются арендодателю, при этом остаточная стоимость улучшений арендатору не возмещается, можно говорить о том, что разница в суммах начисленной амортизации не будет признана расходом в целях налогообложения прибыли и в следующих отчетных периодах.
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 8)Как и в случае с налогом на прибыль, в части НДС оба рассматриваемых варианта, на наш взгляд, не содержат каких-либо особенностей, поскольку ни один из вариантов не предусматривает возмещение расходов сверх стоимости услуг по доставке груза. Еще раз обращаем ваше внимание на то, что, по нашему мнению, в текущем варианте все возмещаемые расходы являются ценой услуги.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 8)Как и в случае с налогом на прибыль, в части НДС оба рассматриваемых варианта, на наш взгляд, не содержат каких-либо особенностей, поскольку ни один из вариантов не предусматривает возмещение расходов сверх стоимости услуг по доставке груза. Еще раз обращаем ваше внимание на то, что, по нашему мнению, в текущем варианте все возмещаемые расходы являются ценой услуги.
Статья: Развитие методического инструментария оценки налоговой нагрузки
(Хайруллина О.И., Снигирева О.Ю.)
("Налоги" (журнал), 2020, N 6)Рост начислений по НДС связан с увеличением деловой активности. При этом за рассматриваемый период сумма НДС была к уплате, так как в связи с проведением работ по реконструкции тепловых сетей сумма налоговых вычетов не превысила общую сумму налога, исчисленную в соответствии с подп. 1 - 3 п. 1 ст. 146 НК РФ. На основании п. 1 ст. 176 НК РФ полученная разница не подлежала возмещению (зачету, возврату) налогоплательщику.
(Хайруллина О.И., Снигирева О.Ю.)
("Налоги" (журнал), 2020, N 6)Рост начислений по НДС связан с увеличением деловой активности. При этом за рассматриваемый период сумма НДС была к уплате, так как в связи с проведением работ по реконструкции тепловых сетей сумма налоговых вычетов не превысила общую сумму налога, исчисленную в соответствии с подп. 1 - 3 п. 1 ст. 146 НК РФ. На основании п. 1 ст. 176 НК РФ полученная разница не подлежала возмещению (зачету, возврату) налогоплательщику.
Корреспонденция счетов: Как отражаются в учете российской организации расходы, связанные с перевозкой приобретенного имущества с территории Республики Беларусь на территорию РФ автомобильным транспортом, если услуги по перевозке оказаны белорусским перевозчиком?..
(Консультация эксперта, 2025)В рассматриваемой ситуации исходим из условия, что перевозчик представил подтверждения, предусмотренные п. 1 ст. 312 НК РФ. Следовательно, у российской организации отсутствуют обязанности налогового агента по исчислению и удержанию налога на прибыль при выплате доходов белорусской компании.
(Консультация эксперта, 2025)В рассматриваемой ситуации исходим из условия, что перевозчик представил подтверждения, предусмотренные п. 1 ст. 312 НК РФ. Следовательно, у российской организации отсутствуют обязанности налогового агента по исчислению и удержанию налога на прибыль при выплате доходов белорусской компании.
Корреспонденция счетов: Как отразить в бухгалтерском и налоговом учете арендатора стоимость капитальных вложений в арендованное здание (неотделимых улучшений в виде реконструкции здания), произведенных в процессе аренды с согласия арендодателя, если по условиям договора аренды неотделимые улучшения по окончании срока аренды передаются арендодателю, при этом затраты на неотделимые улучшения арендодателем не возмещаются?..
(Консультация эксперта, 2025)В данной консультации исходим из предположения, что организация руководствуется официальной позицией и начисляет НДС при передаче неотделимых улучшений арендодателю.
(Консультация эксперта, 2025)В данной консультации исходим из предположения, что организация руководствуется официальной позицией и начисляет НДС при передаче неотделимых улучшений арендодателю.
Статья: Средства коллективной защиты работников: учет и налогообложение
(Гущина И.Э.)
("Бухгалтерский учет", 2023, N 2)Стоимость неотделимых улучшений, переданных арендодателю и не возмещаемых им, не признается у организации-арендатора расходом для налогообложения прибыли, поскольку классифицируется как безвозмездно переданное имущество, а НДС, начисленный в связи с указанной передачей, является расходом, связанным с ней, и также исключается из расходов при налогообложении прибыли (п. 16 ст. 270 НК РФ, Письмо Минфина России от 08.07.2019 N 03-07-11/81021).
(Гущина И.Э.)
("Бухгалтерский учет", 2023, N 2)Стоимость неотделимых улучшений, переданных арендодателю и не возмещаемых им, не признается у организации-арендатора расходом для налогообложения прибыли, поскольку классифицируется как безвозмездно переданное имущество, а НДС, начисленный в связи с указанной передачей, является расходом, связанным с ней, и также исключается из расходов при налогообложении прибыли (п. 16 ст. 270 НК РФ, Письмо Минфина России от 08.07.2019 N 03-07-11/81021).
Вопрос: Признается ли возмездное принудительное изъятие имущества для государственных нужд реализацией для целей НДС? Подлежат ли восстановлению ранее правомерно принятые суммы НДС к вычету? Облагаются ли суммы возмещения налогом на прибыль?
(Консультация эксперта, 2025)Ответ: По нашему мнению, возмездное принудительное изъятие имущества для государственных нужд не признается реализацией для целей НДС. Суммы НДС, ранее правомерно принятые к вычету, восстановлению не подлежат. Суммы возмещения не подлежат обложению налогом на прибыль. Однако данная позиция может привести к возникновению судебных споров с налоговым органом.
(Консультация эксперта, 2025)Ответ: По нашему мнению, возмездное принудительное изъятие имущества для государственных нужд не признается реализацией для целей НДС. Суммы НДС, ранее правомерно принятые к вычету, восстановлению не подлежат. Суммы возмещения не подлежат обложению налогом на прибыль. Однако данная позиция может привести к возникновению судебных споров с налоговым органом.
Статья: 7 ситуаций, когда можно/нельзя включать НДС в расходы по налогу на прибыль
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 24)При приобретении проездных билетов для командированных сотрудников, в которых не выделен НДС, их полную стоимость, в том числе сумму налога, можно включить в состав командировочных расходов по налогу на прибыль <16>.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 24)При приобретении проездных билетов для командированных сотрудников, в которых не выделен НДС, их полную стоимость, в том числе сумму налога, можно включить в состав командировочных расходов по налогу на прибыль <16>.
Статья: В отчетности заемщика выявлена техническая задолженность. Как снизить риски кредитора?
(Бродский Г., Федяинов А., Щербак Д.)
("Банковское кредитование", 2024, N 2)Что касается восстановления НДС - вопрос открытый, поскольку п. 3 ст. 170 НК РФ содержит исчерпывающий перечень оснований восстановления НДС и признание задолженности технической в этот перечень не входит. Однако, если первичные документы "сделаны" недостаточно хорошо, налоговая может через камеральный отдел или на многочисленных комиссиях проверить по цепочке НДС и заявить свои требования. Напомню, что подп. 4 п. 3 ст. 170 НК РФ содержит условие, согласно которому одним из оснований восстановления НДС является изменение цены договора в сторону уменьшения. Кроме того, у заемщика могут возникнуть риски судебных споров с налоговой в случае его несогласия исполнить "рекомендации". Дополню: требование инспекторов отдела камеральных проверок предоставить расшифровку кредиторской задолженности незаконно, однако для снижения рисков назначения выездной проверки расшифровки предоставить все же стоит, поскольку налог на прибыль - это уже ее прерогатива.
(Бродский Г., Федяинов А., Щербак Д.)
("Банковское кредитование", 2024, N 2)Что касается восстановления НДС - вопрос открытый, поскольку п. 3 ст. 170 НК РФ содержит исчерпывающий перечень оснований восстановления НДС и признание задолженности технической в этот перечень не входит. Однако, если первичные документы "сделаны" недостаточно хорошо, налоговая может через камеральный отдел или на многочисленных комиссиях проверить по цепочке НДС и заявить свои требования. Напомню, что подп. 4 п. 3 ст. 170 НК РФ содержит условие, согласно которому одним из оснований восстановления НДС является изменение цены договора в сторону уменьшения. Кроме того, у заемщика могут возникнуть риски судебных споров с налоговой в случае его несогласия исполнить "рекомендации". Дополню: требование инспекторов отдела камеральных проверок предоставить расшифровку кредиторской задолженности незаконно, однако для снижения рисков назначения выездной проверки расшифровки предоставить все же стоит, поскольку налог на прибыль - это уже ее прерогатива.