НДС нет счета-Фактуры
Подборка наиболее важных документов по запросу НДС нет счета-Фактуры (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как учесть "входной" НДС, выделенный в товарном чеке
(КонсультантПлюс, 2026)При отсутствии счета-фактуры вычет НДС по товарам, приобретенным в розничной торговле, применять рискованно. По мнению Минфина России, без счета-фактуры вычет НДС невозможен (Письма от 31.08.2022 N 03-07-11/84844, от 19.07.2021 N 03-07-11/57329, от 19.10.2020 N 03-07-14/90913, от 26.03.2019 N 03-07-09/20252, от 13.08.2018 N 03-07-11/57127, от 12.01.2018 N 03-07-09/634).
(КонсультантПлюс, 2026)При отсутствии счета-фактуры вычет НДС по товарам, приобретенным в розничной торговле, применять рискованно. По мнению Минфина России, без счета-фактуры вычет НДС невозможен (Письма от 31.08.2022 N 03-07-11/84844, от 19.07.2021 N 03-07-11/57329, от 19.10.2020 N 03-07-14/90913, от 26.03.2019 N 03-07-09/20252, от 13.08.2018 N 03-07-11/57127, от 12.01.2018 N 03-07-09/634).
Готовое решение: НДС при возмещении расходов
(КонсультантПлюс, 2026)При перевыставлении стоимости коммунальных платежей налог начислять не нужно, поскольку нет объекта обложения НДС. Соответственно, счет-фактура также не выставляется. Дело в том, что исполнитель не может выступать поставщиком электроэнергии, воды, газа для своего покупателя (заказчика), так как сам выступает в роли покупателя (абонента). Это следует из Писем Минфина России от 25.10.2021 N 03-07-11/85932, от 31.12.2008 N 03-07-11/392, от 26.12.2008 N 03-07-05/51, ФНС России от 04.02.2010 N ШС-22-3/86@ (п. 2) (данным Письмом ФНС России рекомендует руководствоваться Минфин России в Письмах от 28.02.2025 N 03-07-11/19594, от 18.01.2024 N 03-07-11/3227).
(КонсультантПлюс, 2026)При перевыставлении стоимости коммунальных платежей налог начислять не нужно, поскольку нет объекта обложения НДС. Соответственно, счет-фактура также не выставляется. Дело в том, что исполнитель не может выступать поставщиком электроэнергии, воды, газа для своего покупателя (заказчика), так как сам выступает в роли покупателя (абонента). Это следует из Писем Минфина России от 25.10.2021 N 03-07-11/85932, от 31.12.2008 N 03-07-11/392, от 26.12.2008 N 03-07-05/51, ФНС России от 04.02.2010 N ШС-22-3/86@ (п. 2) (данным Письмом ФНС России рекомендует руководствоваться Минфин России в Письмах от 28.02.2025 N 03-07-11/19594, от 18.01.2024 N 03-07-11/3227).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 171 "Налоговые вычеты" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган отказал в принятии к вычету НДС, поскольку налогоплательщик не представил счета-фактуры. Суд признал отказ в налоговых вычетах неправомерным, поскольку налогоплательщиком были представлены кассовые чеки с выделением сумм НДС, подтверждающие приобретение товаров у ряда контрагентов. Отсутствие в чеках наименования покупателя, ИНН и счетов-фактур на приобретенные товары инспекция расценила как обстоятельство, свидетельствующее о том, что товар приобретен не обществом, а физическим лицом для личных целей, что препятствует принятию к вычету НДС. Суд указал, что для подтверждения права на принятие к вычету НДС в отсутствие счетов-фактур могут быть представлены иные документы, подтверждающие уплату НДС. Выделение в кассовом чеке суммы НДС позволяет налогоплательщику в случае отсутствия счета-фактуры подтвердить сумму предъявленного к уплате НДС и включить ее в состав налоговых вычетов. Суд пришел к выводу, что спорные операции относятся к представительским расходам, учитываемым при исчислении налога на прибыль организаций, НДС может быть принят к вычету исходя из п. 7 ст. 171 НК РФ. Правомерность отнесения расходов к представительским подтверждена авансовыми отчетами работников и документами, подтверждающими проведение официальных мероприятий.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган отказал в принятии к вычету НДС, поскольку налогоплательщик не представил счета-фактуры. Суд признал отказ в налоговых вычетах неправомерным, поскольку налогоплательщиком были представлены кассовые чеки с выделением сумм НДС, подтверждающие приобретение товаров у ряда контрагентов. Отсутствие в чеках наименования покупателя, ИНН и счетов-фактур на приобретенные товары инспекция расценила как обстоятельство, свидетельствующее о том, что товар приобретен не обществом, а физическим лицом для личных целей, что препятствует принятию к вычету НДС. Суд указал, что для подтверждения права на принятие к вычету НДС в отсутствие счетов-фактур могут быть представлены иные документы, подтверждающие уплату НДС. Выделение в кассовом чеке суммы НДС позволяет налогоплательщику в случае отсутствия счета-фактуры подтвердить сумму предъявленного к уплате НДС и включить ее в состав налоговых вычетов. Суд пришел к выводу, что спорные операции относятся к представительским расходам, учитываемым при исчислении налога на прибыль организаций, НДС может быть принят к вычету исходя из п. 7 ст. 171 НК РФ. Правомерность отнесения расходов к представительским подтверждена авансовыми отчетами работников и документами, подтверждающими проведение официальных мероприятий.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 346.11 "Общие положения" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество, применяющее УСН, предъявило заказчику требование о взыскании задолженности за выполненные по договору подряда работы. Общество утверждало, что фонд неправомерно отказался оплатить сумму НДС, несмотря на наличие в договоре цены с учетом этого налога. Фонд настаивал на соответствии оплаты условиям договора, где НДС не выделен в первичных документах. Суд отказал в удовлетворении требований общества, указав, что договорная цена является твердой и изменению без согласия сторон не подлежит, а истец не доказал необходимость компенсации НДС из-за отсутствия надлежащих документов (счетов-фактур, актов по форме КС-2/КС-3 с выделенным НДС), предусмотренных договором.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество, применяющее УСН, предъявило заказчику требование о взыскании задолженности за выполненные по договору подряда работы. Общество утверждало, что фонд неправомерно отказался оплатить сумму НДС, несмотря на наличие в договоре цены с учетом этого налога. Фонд настаивал на соответствии оплаты условиям договора, где НДС не выделен в первичных документах. Суд отказал в удовлетворении требований общества, указав, что договорная цена является твердой и изменению без согласия сторон не подлежит, а истец не доказал необходимость компенсации НДС из-за отсутствия надлежащих документов (счетов-фактур, актов по форме КС-2/КС-3 с выделенным НДС), предусмотренных договором.
Готовое решение: НДС по агентскому договору у принципала
(КонсультантПлюс, 2026)Если агент действует от вашего имени, то особенностей по НДС нет. При продаже товаров (работ, услуг) вы сами выставляете покупателям счета-фактуры, регистрируете их в книге продаж. При покупке продавцы выставляют счета-фактуры напрямую вам. Вы регистрируете их в книге покупок.
(КонсультантПлюс, 2026)Если агент действует от вашего имени, то особенностей по НДС нет. При продаже товаров (работ, услуг) вы сами выставляете покупателям счета-фактуры, регистрируете их в книге продаж. При покупке продавцы выставляют счета-фактуры напрямую вам. Вы регистрируете их в книге покупок.
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДС2.2. Откажут ли в вычете НДС из-за того, что у счета-фактуры нет порядкового номера?
Типовая ситуация: Вычет входного НДС: условия и порядок применения
(Издательство "Главная книга", 2026)Без счета-фактуры или УПД НДС можно принять к вычету только по авиа- и железнодорожным билетам. Кассовые чеки с выделенным НДС и любые другие документы для вычета не подходят (Письмо Минфина от 19.07.2021 N 03-07-11/57329).
(Издательство "Главная книга", 2026)Без счета-фактуры или УПД НДС можно принять к вычету только по авиа- и железнодорожным билетам. Кассовые чеки с выделенным НДС и любые другие документы для вычета не подходят (Письмо Минфина от 19.07.2021 N 03-07-11/57329).
Готовое решение: Документы для вычета НДС
(КонсультантПлюс, 2026)2. В каких случаях можно принять к вычету НДС без счета-фактуры
(КонсультантПлюс, 2026)2. В каких случаях можно принять к вычету НДС без счета-фактуры
Готовое решение: Как учесть НДС, выделенный в кассовом чеке
(КонсультантПлюс, 2026)2. Как учесть сумму НДС, выделенную в кассовом чеке, при отсутствии счета-фактуры
(КонсультантПлюс, 2026)2. Как учесть сумму НДС, выделенную в кассовом чеке, при отсутствии счета-фактуры
Готовое решение: Какие ошибки в счетах-фактурах препятствуют вычету по НДС
(КонсультантПлюс, 2026)Из-за неверного индекса в счете-фактуре могут отказать в вычете НДС, только если нет возможности установить продавца и покупателя на основании иных реквизитов счета-фактуры (п. 2 ст. 169 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Из-за неверного индекса в счете-фактуре могут отказать в вычете НДС, только если нет возможности установить продавца и покупателя на основании иных реквизитов счета-фактуры (п. 2 ст. 169 НК РФ).