НДС не заявленный к вычету
Подборка наиболее важных документов по запросу НДС не заявленный к вычету (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 172 "Порядок применения налоговых вычетов" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогового органа неправомерной, налогоплательщик при получении от контрагента предоплаты внес в книгу продаж соответствующую запись и исчислил НДС с полученного аванса. В следующем квартале он отгрузил товар покупателю и отразил в книге продаж НДС с реализации. Однако ранее исчисленный НДС с аванса к вычету не заявил. Данную сумму налогоплательщик заявил к вычету в налоговой декларации за другой квартал следующего года.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогового органа неправомерной, налогоплательщик при получении от контрагента предоплаты внес в книгу продаж соответствующую запись и исчислил НДС с полученного аванса. В следующем квартале он отгрузил товар покупателю и отразил в книге продаж НДС с реализации. Однако ранее исчисленный НДС с аванса к вычету не заявил. Данную сумму налогоплательщик заявил к вычету в налоговой декларации за другой квартал следующего года.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогоплательщика, инспекцией неправомерно не приняты заявленные вычеты по НДС и расходы по результатам сделок с "проблемными" контрагентами-субподрядчиками.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогоплательщика, инспекцией неправомерно не приняты заявленные вычеты по НДС и расходы по результатам сделок с "проблемными" контрагентами-субподрядчиками.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДС8.1. Вправе ли инспекция при камеральной проверке истребовать подтверждающие вычет документы, если НДС не заявлен к возмещению?
Нормативные акты
"Обзор практики применения арбитражными судами положений законодательства о налогах и сборах, связанных с оценкой обоснованности налоговой выгоды"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 13.12.2023)В целях определения объема прав и обязанностей в соответствии с действительным экономическим смыслом осуществляемой деятельности суммы налогов, уплаченные элементами схемы "дробления бизнеса" в отношении дохода от искусственно разделенной деятельности, должны учитываться при определении размеров налогов по общей системе налогообложения, а также при расчете пеней и штрафов, доначисляемых решением по налоговой проверке налогоплательщику - организатору такой схемы, наряду с доходами и расходами, а также ранее не заявленными налоговыми вычетами по налогу на добавленную стоимость.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 13.12.2023)В целях определения объема прав и обязанностей в соответствии с действительным экономическим смыслом осуществляемой деятельности суммы налогов, уплаченные элементами схемы "дробления бизнеса" в отношении дохода от искусственно разделенной деятельности, должны учитываться при определении размеров налогов по общей системе налогообложения, а также при расчете пеней и штрафов, доначисляемых решением по налоговой проверке налогоплательщику - организатору такой схемы, наряду с доходами и расходами, а также ранее не заявленными налоговыми вычетами по налогу на добавленную стоимость.
Готовое решение: Налоговые риски по агентскому договору: что обязательно проверить принципалу
(КонсультантПлюс, 2026)Если по договору агент удерживает аванс по своему вознаграждению из предоплаты от покупателя, вы не можете заявить вычет НДС с аванса агенту.
(КонсультантПлюс, 2026)Если по договору агент удерживает аванс по своему вознаграждению из предоплаты от покупателя, вы не можете заявить вычет НДС с аванса агенту.
Статья: НДС и налоговая реформа - 2025
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)<5> Исключение - внесение аванса в счет передачи имущественных прав, налоговая база по которым определяется с межценовой разницы (абз. 2 п. 1, п. п. 2 - 4, 6 ст. 155 НК РФ). С таких авансов НДС к вычету не заявляют (п. п. 1, 12 ст. 171 НК РФ).
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)<5> Исключение - внесение аванса в счет передачи имущественных прав, налоговая база по которым определяется с межценовой разницы (абз. 2 п. 1, п. п. 2 - 4, 6 ст. 155 НК РФ). С таких авансов НДС к вычету не заявляют (п. п. 1, 12 ст. 171 НК РФ).
Статья: Нюансы вычета НДС по основным средствам
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 16)Таким образом, не обязательно заявлять вычет НДС только в момент принятия основного средства на учет. Сделать это можно и позже.
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 16)Таким образом, не обязательно заявлять вычет НДС только в момент принятия основного средства на учет. Сделать это можно и позже.
Готовое решение: Как учесть НДС при возврате аванса
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы засчитали аванс по расторгнутому договору в счет оплаты по другому договору с тем же покупателем, то безопаснее вычет по НДС не заявлять.
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы засчитали аванс по расторгнутому договору в счет оплаты по другому договору с тем же покупателем, то безопаснее вычет по НДС не заявлять.
Статья: Камеральная проверка декларации по НДС: могут ли налоговики запрашивать штатное расписание?
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 8)Штатное расписание компании, трудовые и гражданско-правовые договоры, заключенные компанией с физическими лицами, а также договоры аренды транспортных средств/строительной техники, заключенные компанией с третьими лицами, по которым в налоговой декларации по НДС не заявлены налоговые вычеты, не относятся к первичным документам, не подтверждают принятие товаров (работ, услуг) к учету, не являются основанием для определения налоговой базы по НДС и применения налоговых вычетов, а следовательно, не подтверждают и не опровергают реальности операций налогоплательщика с контрагентами, в отношении которых в налоговой декларации заявлены налоговые вычеты по НДС.
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 8)Штатное расписание компании, трудовые и гражданско-правовые договоры, заключенные компанией с физическими лицами, а также договоры аренды транспортных средств/строительной техники, заключенные компанией с третьими лицами, по которым в налоговой декларации по НДС не заявлены налоговые вычеты, не относятся к первичным документам, не подтверждают принятие товаров (работ, услуг) к учету, не являются основанием для определения налоговой базы по НДС и применения налоговых вычетов, а следовательно, не подтверждают и не опровергают реальности операций налогоплательщика с контрагентами, в отношении которых в налоговой декларации заявлены налоговые вычеты по НДС.
Статья: Восстановление покупателем вычета авансового НДС. Главный вопрос: когда?
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 9)Если же, к примеру, покупатель не заявляет вычет НДС по полученным товарам из-за того, что он вовремя не получил от продавца счет-фактуру на отгрузку, либо по каким-то иным причинам, которые нельзя назвать объективными, то никаких послаблений по отсрочке в восстановлении авансового НДС быть не должно. К примеру, товар отгружен продавцом в конце I квартала, покупатель не заявляет вычет НДС по данному товару только из-за того, что он не получил от поставщика счет-фактуру. Несмотря на то что права на вычет входного НДС в такой ситуации еще нет, есть обязанность по восстановлению авансового НДС - и именно в I квартале <7>.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 9)Если же, к примеру, покупатель не заявляет вычет НДС по полученным товарам из-за того, что он вовремя не получил от продавца счет-фактуру на отгрузку, либо по каким-то иным причинам, которые нельзя назвать объективными, то никаких послаблений по отсрочке в восстановлении авансового НДС быть не должно. К примеру, товар отгружен продавцом в конце I квартала, покупатель не заявляет вычет НДС по данному товару только из-за того, что он не получил от поставщика счет-фактуру. Несмотря на то что права на вычет входного НДС в такой ситуации еще нет, есть обязанность по восстановлению авансового НДС - и именно в I квартале <7>.
Статья: Три "популярные" ошибки в вычетах по НДС. В фокусе внимания - чек-лист
(Варламова В.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 45)Многие компании не спешат заявлять вычеты НДС по товарам (работам, услугам), так как опасаются привлечь внимание налоговых органов превышением "безопасной доли" вычетов и откладывают их "на потом". И здесь важно не пропустить срок, после которого заявить вычеты будет нельзя.
(Варламова В.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 45)Многие компании не спешат заявлять вычеты НДС по товарам (работам, услугам), так как опасаются привлечь внимание налоговых органов превышением "безопасной доли" вычетов и откладывают их "на потом". И здесь важно не пропустить срок, после которого заявить вычеты будет нельзя.
Готовое решение: Как продавцу оформить и выставить счет-фактуру при получении аванса
(КонсультантПлюс, 2026)Вы можете не делать подробного описания, главное, чтобы из формулировки было понятно, за что перечислена предоплата. Иначе есть риск, что ваш покупатель не сможет заявить вычет НДС по такому счету-фактуре (п. 2 ст. 169 НК РФ). Дополнительно в графе 1а авансового счета-фактуры вы можете отразить реквизиты договора, в счет которого перечислена предоплата, а также указать, что это аванс. Например, офисные стулья по договору от 08.10.2026 N 20П (аванс).
(КонсультантПлюс, 2026)Вы можете не делать подробного описания, главное, чтобы из формулировки было понятно, за что перечислена предоплата. Иначе есть риск, что ваш покупатель не сможет заявить вычет НДС по такому счету-фактуре (п. 2 ст. 169 НК РФ). Дополнительно в графе 1а авансового счета-фактуры вы можете отразить реквизиты договора, в счет которого перечислена предоплата, а также указать, что это аванс. Например, офисные стулья по договору от 08.10.2026 N 20П (аванс).
Готовое решение: Как облагается НДС у покупателя возврат товара продавцу
(КонсультантПлюс, 2026)Если основания для возврата выявились при приемке, то возвращаемый товар к учету не принимайте. Заявите к вычету НДС только в части товара, принятого на учет, по первоначальному счету-фактуре поставщика при соблюдении прочих условий для вычета (п. 1 ст. 172 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Если основания для возврата выявились при приемке, то возвращаемый товар к учету не принимайте. Заявите к вычету НДС только в части товара, принятого на учет, по первоначальному счету-фактуре поставщика при соблюдении прочих условий для вычета (п. 1 ст. 172 НК РФ).
Статья: Новые УСН-лимиты с 2025 года: памятка для бухгалтера
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 21)3. Налогоплательщики, выбравшие пониженные ставки НДС 5% и 7%, в общем случае не смогут заявлять НДС-вычеты и должны учитывать налог в стоимости товаров (ОС, НМА, работ или услуг), которые они будут использовать в операциях, облагаемых по спецставкам <28>. А вот упрощенцы, которые решат платить НДС в общем порядке (по ставкам 20% и 10%), вычеты смогут заявлять также на общих основаниях.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 21)3. Налогоплательщики, выбравшие пониженные ставки НДС 5% и 7%, в общем случае не смогут заявлять НДС-вычеты и должны учитывать налог в стоимости товаров (ОС, НМА, работ или услуг), которые они будут использовать в операциях, облагаемых по спецставкам <28>. А вот упрощенцы, которые решат платить НДС в общем порядке (по ставкам 20% и 10%), вычеты смогут заявлять также на общих основаниях.