НДС не заявленный к вычету
Подборка наиболее важных документов по запросу НДС не заявленный к вычету (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогоплательщика, инспекцией неправомерно не приняты заявленные вычеты по НДС и расходы по результатам сделок с "проблемными" контрагентами-субподрядчиками.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогоплательщика, инспекцией неправомерно не приняты заявленные вычеты по НДС и расходы по результатам сделок с "проблемными" контрагентами-субподрядчиками.
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 346.11 "Общие положения" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ"Поскольку суд апелляционной инстанции пришел к выводу о правомерности применения заявителем в проверяемый период упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения - доходы), налогоплательщик не являлся плательщиком НДС и не заявлял налоговые вычеты по НДС, следовательно, неправомерным является доначисление оспариваемым решением НДС в полном объеме, соответствующих сумм пени и штрафных санкций."
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДС8.1. Вправе ли инспекция при камеральной проверке истребовать подтверждающие вычет документы, если НДС не заявлен к возмещению?
Нормативные акты
"Обзор практики применения арбитражными судами положений законодательства о налогах и сборах, связанных с оценкой обоснованности налоговой выгоды"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 13.12.2023)В целях определения объема прав и обязанностей в соответствии с действительным экономическим смыслом осуществляемой деятельности суммы налогов, уплаченные элементами схемы "дробления бизнеса" в отношении дохода от искусственно разделенной деятельности, должны учитываться при определении размеров налогов по общей системе налогообложения, а также при расчете пеней и штрафов, доначисляемых решением по налоговой проверке налогоплательщику - организатору такой схемы, наряду с доходами и расходами, а также ранее не заявленными налоговыми вычетами по налогу на добавленную стоимость.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 13.12.2023)В целях определения объема прав и обязанностей в соответствии с действительным экономическим смыслом осуществляемой деятельности суммы налогов, уплаченные элементами схемы "дробления бизнеса" в отношении дохода от искусственно разделенной деятельности, должны учитываться при определении размеров налогов по общей системе налогообложения, а также при расчете пеней и штрафов, доначисляемых решением по налоговой проверке налогоплательщику - организатору такой схемы, наряду с доходами и расходами, а также ранее не заявленными налоговыми вычетами по налогу на добавленную стоимость.
Статья: Уведомление о переходе на УСН: теория и практика
(Новикова С.Г.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)Как было установлено в суде, общество с момента регистрации и постановки на налоговый учет применяло УСН. В связи с этим оно не выставляло счета-фактуры с НДС и не заявляло вычеты по этому налогу. Также общество внесло авансовый платеж по УСН, который налоговики затем отразили в акте совместной сверки и справке о состоянии расчетов по налогам.
(Новикова С.Г.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)Как было установлено в суде, общество с момента регистрации и постановки на налоговый учет применяло УСН. В связи с этим оно не выставляло счета-фактуры с НДС и не заявляло вычеты по этому налогу. Также общество внесло авансовый платеж по УСН, который налоговики затем отразили в акте совместной сверки и справке о состоянии расчетов по налогам.
Готовое решение: Как учесть НДС при возврате аванса
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы засчитали аванс по расторгнутому договору в счет оплаты по другому договору с тем же покупателем, то безопаснее вычет по НДС не заявлять.
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы засчитали аванс по расторгнутому договору в счет оплаты по другому договору с тем же покупателем, то безопаснее вычет по НДС не заявлять.
Тематический выпуск: Основные изменения в Налоговом кодексе РФ в 2025 году
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 1)2.1.13. Налогоплательщики НДС по ставкам 5(7)%
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 1)2.1.13. Налогоплательщики НДС по ставкам 5(7)%
Статья: Камеральная проверка декларации по НДС: могут ли налоговики запрашивать штатное расписание?
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 8)Штатное расписание компании, трудовые и гражданско-правовые договоры, заключенные компанией с физическими лицами, а также договоры аренды транспортных средств/строительной техники, заключенные компанией с третьими лицами, по которым в налоговой декларации по НДС не заявлены налоговые вычеты, не относятся к первичным документам, не подтверждают принятие товаров (работ, услуг) к учету, не являются основанием для определения налоговой базы по НДС и применения налоговых вычетов, а следовательно, не подтверждают и не опровергают реальности операций налогоплательщика с контрагентами, в отношении которых в налоговой декларации заявлены налоговые вычеты по НДС.
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 8)Штатное расписание компании, трудовые и гражданско-правовые договоры, заключенные компанией с физическими лицами, а также договоры аренды транспортных средств/строительной техники, заключенные компанией с третьими лицами, по которым в налоговой декларации по НДС не заявлены налоговые вычеты, не относятся к первичным документам, не подтверждают принятие товаров (работ, услуг) к учету, не являются основанием для определения налоговой базы по НДС и применения налоговых вычетов, а следовательно, не подтверждают и не опровергают реальности операций налогоплательщика с контрагентами, в отношении которых в налоговой декларации заявлены налоговые вычеты по НДС.
Готовое решение: Налоговые риски по агентскому договору: что обязательно проверить принципалу
(КонсультантПлюс, 2025)Если по договору агент удерживает аванс по своему вознаграждению из предоплаты от покупателя, вы не можете заявить вычет НДС с аванса агенту.
(КонсультантПлюс, 2025)Если по договору агент удерживает аванс по своему вознаграждению из предоплаты от покупателя, вы не можете заявить вычет НДС с аванса агенту.
Вопрос: Заключен договор поставки с налоговой оговоркой о компенсации имущественных потерь в размере НДС, не принятого к вычету из-за несформированного источника. Организация не смогла заявить к вычету НДС, в судебном порядке взыскала с поставщика компенсацию. Включать ли ее в доход в целях налога на прибыль?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Организации заключили договор поставки с налоговой оговоркой о компенсации имущественных потерь в размере суммы НДС, не принятой к вычету в связи с наличием несформированного источника для применения вычета по НДС. Впоследствии из-за действий поставщика организация не смогла заявить к вычету сумму НДС. Организация в судебном порядке взыскала с поставщика предусмотренную договором компенсацию. Должна ли организация включить в состав доходов при исчислении налога на прибыль сумму такой компенсации?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Организации заключили договор поставки с налоговой оговоркой о компенсации имущественных потерь в размере суммы НДС, не принятой к вычету в связи с наличием несформированного источника для применения вычета по НДС. Впоследствии из-за действий поставщика организация не смогла заявить к вычету сумму НДС. Организация в судебном порядке взыскала с поставщика предусмотренную договором компенсацию. Должна ли организация включить в состав доходов при исчислении налога на прибыль сумму такой компенсации?
Готовое решение: Как оформлять документы и подавать отчетность при совершении операций с товарами, подлежащими прослеживаемости
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы не заявляете вычет "входного" НДС и не регистрируете счета-фактуры на прослеживаемые товары в книге покупок (не имеете права на такой вычет), отражать сведения из этих счетов-фактур в отчете не нужно (Письмо ФНС России от 30.09.2021 N ЕА-4-15/13856@).
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы не заявляете вычет "входного" НДС и не регистрируете счета-фактуры на прослеживаемые товары в книге покупок (не имеете права на такой вычет), отражать сведения из этих счетов-фактур в отчете не нужно (Письмо ФНС России от 30.09.2021 N ЕА-4-15/13856@).
Статья: Три "популярные" ошибки в вычетах по НДС. В фокусе внимания - чек-лист
(Варламова В.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 45)Многие компании не спешат заявлять вычеты НДС по товарам (работам, услугам), так как опасаются привлечь внимание налоговых органов превышением "безопасной доли" вычетов и откладывают их "на потом". И здесь важно не пропустить срок, после которого заявить вычеты будет нельзя.
(Варламова В.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 45)Многие компании не спешат заявлять вычеты НДС по товарам (работам, услугам), так как опасаются привлечь внимание налоговых органов превышением "безопасной доли" вычетов и откладывают их "на потом". И здесь важно не пропустить срок, после которого заявить вычеты будет нельзя.
Статья: Актуальные вопросы надзорной деятельности органов прокуратуры при реализации национальных проектов
(Абдреев Т.И., Давлетбаков Ш.Ш.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 4)Так, прокуратурой Ростовской области по итогам проверки материалов территориального налогового органа установлено, что у ряда юридических лиц, выступавших подрядчиками при реализации национальных проектов и осуществляющих реальную хозяйственную деятельность, имеются незаявленные вычеты по НДС, их контрагентами являлись проблемные организации либо фирмы-однодневки, а совершенные с ними сделки свидетельствовали об искусственном завышении налоговых вычетов. В связи с этим руководители хозяйствующих субъектов были предостережены о недопустимости нарушения налогового законодательства.
(Абдреев Т.И., Давлетбаков Ш.Ш.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 4)Так, прокуратурой Ростовской области по итогам проверки материалов территориального налогового органа установлено, что у ряда юридических лиц, выступавших подрядчиками при реализации национальных проектов и осуществляющих реальную хозяйственную деятельность, имеются незаявленные вычеты по НДС, их контрагентами являлись проблемные организации либо фирмы-однодневки, а совершенные с ними сделки свидетельствовали об искусственном завышении налоговых вычетов. В связи с этим руководители хозяйствующих субъектов были предостережены о недопустимости нарушения налогового законодательства.
Готовое решение: Как облагается НДС у покупателя возврат товара продавцу
(КонсультантПлюс, 2025)Если основания для возврата выявились при приемке, то возвращаемый товар к учету не принимайте. Заявите к вычету НДС только в части товара, принятого на учет, по первоначальному счету-фактуре поставщика при соблюдении прочих условий для вычета (п. 1 ст. 172 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Если основания для возврата выявились при приемке, то возвращаемый товар к учету не принимайте. Заявите к вычету НДС только в части товара, принятого на учет, по первоначальному счету-фактуре поставщика при соблюдении прочих условий для вычета (п. 1 ст. 172 НК РФ).