НДС не выделен
Подборка наиболее важных документов по запросу НДС не выделен (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 346.11 "Общие положения" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество, применяющее УСН, предъявило заказчику требование о взыскании задолженности за выполненные по договору подряда работы. Общество утверждало, что фонд неправомерно отказался оплатить сумму НДС, несмотря на наличие в договоре цены с учетом этого налога. Фонд настаивал на соответствии оплаты условиям договора, где НДС не выделен в первичных документах. Суд отказал в удовлетворении требований общества, указав, что договорная цена является твердой и изменению без согласия сторон не подлежит, а истец не доказал необходимость компенсации НДС из-за отсутствия надлежащих документов (счетов-фактур, актов по форме КС-2/КС-3 с выделенным НДС), предусмотренных договором.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество, применяющее УСН, предъявило заказчику требование о взыскании задолженности за выполненные по договору подряда работы. Общество утверждало, что фонд неправомерно отказался оплатить сумму НДС, несмотря на наличие в договоре цены с учетом этого налога. Фонд настаивал на соответствии оплаты условиям договора, где НДС не выделен в первичных документах. Суд отказал в удовлетворении требований общества, указав, что договорная цена является твердой и изменению без согласия сторон не подлежит, а истец не доказал необходимость компенсации НДС из-за отсутствия надлежащих документов (счетов-фактур, актов по форме КС-2/КС-3 с выделенным НДС), предусмотренных договором.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 161 "Особенности определения налоговой базы налоговыми агентами" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию общества неправомерной, спорная сумма НДС не была выделена из определенной по результатам оценки рыночной стоимости, а была начислена сверх рыночной стоимости. Следовательно, имущество общества продано по рыночной стоимости, которая является величиной, формируемой рынком, и не зависит от применяемой системы налогообложения собственником или покупателем объекта оценки.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию общества неправомерной, спорная сумма НДС не была выделена из определенной по результатам оценки рыночной стоимости, а была начислена сверх рыночной стоимости. Следовательно, имущество общества продано по рыночной стоимости, которая является величиной, формируемой рынком, и не зависит от применяемой системы налогообложения собственником или покупателем объекта оценки.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: НДС в договоре
(КонсультантПлюс, 2025)3. Как налогоплательщику исчислить НДС, если он не выделен в цене договора
(КонсультантПлюс, 2025)3. Как налогоплательщику исчислить НДС, если он не выделен в цене договора
Типовая ситуация: НДС в договоре: примеры формулировок
(Издательство "Главная книга", 2025)Если НДС в договоре не выделен, считается, что налог включен в цену и считать его надо по расчетной ставке. Пример: в договоре сказано, что стоимость товара - 120 000 руб., включая НДС по ставке 20%. Значит, сумма налога - 20 000 руб. (120 000 руб. x 20/120) (п. 17 Постановления Пленума ВАС от 30.05.2014 N 33).
(Издательство "Главная книга", 2025)Если НДС в договоре не выделен, считается, что налог включен в цену и считать его надо по расчетной ставке. Пример: в договоре сказано, что стоимость товара - 120 000 руб., включая НДС по ставке 20%. Значит, сумма налога - 20 000 руб. (120 000 руб. x 20/120) (п. 17 Постановления Пленума ВАС от 30.05.2014 N 33).
Нормативные акты
Постановление Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 N 33
"О некоторых вопросах, возникающих у арбитражных судов при рассмотрении дел, связанных с взиманием налога на добавленную стоимость"17. По смыслу положений пунктов 1 и 4 статьи 168 НК РФ сумма налога, предъявляемая покупателю при реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав, должна быть учтена при определении окончательного размера указанной в договоре цены и выделена в расчетных и первичных учетных документах, счетах-фактурах отдельной строкой. При этом бремя обеспечения выполнения этих требований лежит на продавце как налогоплательщике, обязанном учесть такую операцию по реализации при формировании налоговой базы и исчислении подлежащего уплате в бюджет налога по итогам соответствующего налогового периода.
"О некоторых вопросах, возникающих у арбитражных судов при рассмотрении дел, связанных с взиманием налога на добавленную стоимость"17. По смыслу положений пунктов 1 и 4 статьи 168 НК РФ сумма налога, предъявляемая покупателю при реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав, должна быть учтена при определении окончательного размера указанной в договоре цены и выделена в расчетных и первичных учетных документах, счетах-фактурах отдельной строкой. При этом бремя обеспечения выполнения этих требований лежит на продавце как налогоплательщике, обязанном учесть такую операцию по реализации при формировании налоговой базы и исчислении подлежащего уплате в бюджет налога по итогам соответствующего налогового периода.
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 1 (2020)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 10.06.2020)Решением суда первой инстанции кадастровая стоимость нежилого здания по состоянию на 1 января 2014 г. установлена в размере его рыночной стоимости, равном 507 430 000 руб. на основании результатов дополнительной судебной экспертизы. Налог на добавленную стоимость в этой величине рыночной стоимости не выделен.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 10.06.2020)Решением суда первой инстанции кадастровая стоимость нежилого здания по состоянию на 1 января 2014 г. установлена в размере его рыночной стоимости, равном 507 430 000 руб. на основании результатов дополнительной судебной экспертизы. Налог на добавленную стоимость в этой величине рыночной стоимости не выделен.
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДС6.1. Можно ли принять к вычету НДС, если он не выделен в бланке строгой отчетности (счете), выданном гостиницей командированному работнику?
Готовое решение: В каких случаях организация признается налоговым агентом по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Полагаем, что налог можно считать неудержанным, если он выделен в стоимости по договору с иностранным продавцом и покупатель перечислил всю сумму, включая НДС. Если по условиям договора НДС в стоимости не выделен, то, по нашему мнению, удержание происходит, поскольку по сути налоговый агент оставляет НДС себе.
(КонсультантПлюс, 2025)Полагаем, что налог можно считать неудержанным, если он выделен в стоимости по договору с иностранным продавцом и покупатель перечислил всю сумму, включая НДС. Если по условиям договора НДС в стоимости не выделен, то, по нашему мнению, удержание происходит, поскольку по сути налоговый агент оставляет НДС себе.
Готовое решение: Налоговые риски по договору поставки: что обязательно проверить покупателю
(КонсультантПлюс, 2025)Если поставщик на УСН применяет освобождение от НДС, то НДС в договоре не выделен. Но лучше, чтобы это было прямо написано.
(КонсультантПлюс, 2025)Если поставщик на УСН применяет освобождение от НДС, то НДС в договоре не выделен. Но лучше, чтобы это было прямо написано.
Готовое решение: Как рассчитать НМЦК (начальную цену единицы товара) при закупке лекарственных препаратов по Закону N 44-ФЗ
(КонсультантПлюс, 2025)Из получившихся цен не нужно выделять НДС и оптовую надбавку: в реестре они не учитываются.
(КонсультантПлюс, 2025)Из получившихся цен не нужно выделять НДС и оптовую надбавку: в реестре они не учитываются.
Готовое решение: Как в учете списать "входной" НДС в расходы
(КонсультантПлюс, 2025)Если в проездном билете для командированного сотрудника не выделена сумма НДС, то полную его стоимость, в том числе сумму "входного" налога, включайте в состав командировочных расходов по налогу на прибыль. Это следует из пп. 12 п. 1 ст. 264 НК РФ, Писем Минфина России от 10.01.2013 N 03-07-11/01, от 04.12.2003 N 04-03-11/100.
(КонсультантПлюс, 2025)Если в проездном билете для командированного сотрудника не выделена сумма НДС, то полную его стоимость, в том числе сумму "входного" налога, включайте в состав командировочных расходов по налогу на прибыль. Это следует из пп. 12 п. 1 ст. 264 НК РФ, Писем Минфина России от 10.01.2013 N 03-07-11/01, от 04.12.2003 N 04-03-11/100.
Вопрос: О применении расчетной ставки НДС при передаче прав, связанных с заключением контракта, если цена договора сформирована без НДС.
(Письмо Минфина России от 25.09.2023 N 03-07-11/90936)Вопрос: О применении расчетной ставки НДС при передаче прав, связанных с заключением контракта, если цена договора сформирована без НДС.
(Письмо Минфина России от 25.09.2023 N 03-07-11/90936)Вопрос: О применении расчетной ставки НДС при передаче прав, связанных с заключением контракта, если цена договора сформирована без НДС.
Готовое решение: Налоговые риски по договору поставки партиями: что обязательно проверить покупателю
(КонсультантПлюс, 2025)Если поставщик на УСН применяет освобождение от НДС, то НДС в договоре не выделяется. Но лучше, чтобы это было прямо написано.
(КонсультантПлюс, 2025)Если поставщик на УСН применяет освобождение от НДС, то НДС в договоре не выделяется. Но лучше, чтобы это было прямо написано.