НДС не выделен
Подборка наиболее важных документов по запросу НДС не выделен (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 346.11 "Общие положения" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество, применяющее УСН, предъявило заказчику требование о взыскании задолженности за выполненные по договору подряда работы. Общество утверждало, что фонд неправомерно отказался оплатить сумму НДС, несмотря на наличие в договоре цены с учетом этого налога. Фонд настаивал на соответствии оплаты условиям договора, где НДС не выделен в первичных документах. Суд отказал в удовлетворении требований общества, указав, что договорная цена является твердой и изменению без согласия сторон не подлежит, а истец не доказал необходимость компенсации НДС из-за отсутствия надлежащих документов (счетов-фактур, актов по форме КС-2/КС-3 с выделенным НДС), предусмотренных договором.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество, применяющее УСН, предъявило заказчику требование о взыскании задолженности за выполненные по договору подряда работы. Общество утверждало, что фонд неправомерно отказался оплатить сумму НДС, несмотря на наличие в договоре цены с учетом этого налога. Фонд настаивал на соответствии оплаты условиям договора, где НДС не выделен в первичных документах. Суд отказал в удовлетворении требований общества, указав, что договорная цена является твердой и изменению без согласия сторон не подлежит, а истец не доказал необходимость компенсации НДС из-за отсутствия надлежащих документов (счетов-фактур, актов по форме КС-2/КС-3 с выделенным НДС), предусмотренных договором.
Позиции судов по спорным вопросам. Гражданское право: Права арендатора
(КонсультантПлюс, 2025)...Установив, что арендодатель в выставленных обществу "Б.Л." счетах на оплату по договору не выделил (не указал) НДС отдельной строкой; акты об оказанных услугах по договору за период... не представил, суд пришел к выводу об обоснованности заявленных требований.
(КонсультантПлюс, 2025)...Установив, что арендодатель в выставленных обществу "Б.Л." счетах на оплату по договору не выделил (не указал) НДС отдельной строкой; акты об оказанных услугах по договору за период... не представил, суд пришел к выводу об обоснованности заявленных требований.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: НДС в договоре
(КонсультантПлюс, 2025)3. Как налогоплательщику исчислить НДС, если он не выделен в цене договора
(КонсультантПлюс, 2025)3. Как налогоплательщику исчислить НДС, если он не выделен в цене договора
Типовая ситуация: НДС в договоре: примеры формулировок
(Издательство "Главная книга", 2025)Если НДС в договоре не выделен, считается, что налог включен в цену и считать его надо по расчетной ставке. Пример: в договоре сказано, что стоимость товара - 122 000 руб., включая НДС по ставке 22%. Значит, сумма налога - 22 000 руб. (122 000 руб. x 22/122) (п. 17 Постановления Пленума ВАС от 30.05.2014 N 33).
(Издательство "Главная книга", 2025)Если НДС в договоре не выделен, считается, что налог включен в цену и считать его надо по расчетной ставке. Пример: в договоре сказано, что стоимость товара - 122 000 руб., включая НДС по ставке 22%. Значит, сумма налога - 22 000 руб. (122 000 руб. x 22/122) (п. 17 Постановления Пленума ВАС от 30.05.2014 N 33).
Нормативные акты
Постановление Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 N 33
"О некоторых вопросах, возникающих у арбитражных судов при рассмотрении дел, связанных с взиманием налога на добавленную стоимость"17. По смыслу положений пунктов 1 и 4 статьи 168 НК РФ сумма налога, предъявляемая покупателю при реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав, должна быть учтена при определении окончательного размера указанной в договоре цены и выделена в расчетных и первичных учетных документах, счетах-фактурах отдельной строкой. При этом бремя обеспечения выполнения этих требований лежит на продавце как налогоплательщике, обязанном учесть такую операцию по реализации при формировании налоговой базы и исчислении подлежащего уплате в бюджет налога по итогам соответствующего налогового периода.
"О некоторых вопросах, возникающих у арбитражных судов при рассмотрении дел, связанных с взиманием налога на добавленную стоимость"17. По смыслу положений пунктов 1 и 4 статьи 168 НК РФ сумма налога, предъявляемая покупателю при реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав, должна быть учтена при определении окончательного размера указанной в договоре цены и выделена в расчетных и первичных учетных документах, счетах-фактурах отдельной строкой. При этом бремя обеспечения выполнения этих требований лежит на продавце как налогоплательщике, обязанном учесть такую операцию по реализации при формировании налоговой базы и исчислении подлежащего уплате в бюджет налога по итогам соответствующего налогового периода.
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 1 (2020)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 10.06.2020)Решением суда первой инстанции кадастровая стоимость нежилого здания по состоянию на 1 января 2014 г. установлена в размере его рыночной стоимости, равном 507 430 000 руб. на основании результатов дополнительной судебной экспертизы. Налог на добавленную стоимость в этой величине рыночной стоимости не выделен.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 10.06.2020)Решением суда первой инстанции кадастровая стоимость нежилого здания по состоянию на 1 января 2014 г. установлена в размере его рыночной стоимости, равном 507 430 000 руб. на основании результатов дополнительной судебной экспертизы. Налог на добавленную стоимость в этой величине рыночной стоимости не выделен.
Готовое решение: НДС в платежном поручении
(КонсультантПлюс, 2025)2. Можно ли принять к вычету НДС, который не выделен в платежном поручении
(КонсультантПлюс, 2025)2. Можно ли принять к вычету НДС, который не выделен в платежном поручении
Готовое решение: Налоговая оговорка в договоре
(КонсультантПлюс, 2025)Если НДС в договоре не выделен, считается, что налог включен в цену по умолчанию (Определение Судебной коллегии по экономическим спорам Верховного Суда РФ от 06.09.2024 N 303-ЭС24-9472, п. 17 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 N 33). Вывод справедлив для ситуаций, когда операция на момент заключения договора облагается НДС.
(КонсультантПлюс, 2025)Если НДС в договоре не выделен, считается, что налог включен в цену по умолчанию (Определение Судебной коллегии по экономическим спорам Верховного Суда РФ от 06.09.2024 N 303-ЭС24-9472, п. 17 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 N 33). Вывод справедлив для ситуаций, когда операция на момент заключения договора облагается НДС.
Вопрос: О применении расчетной ставки НДС при передаче прав, связанных с заключением контракта, если цена договора сформирована без НДС.
(Письмо Минфина России от 25.09.2023 N 03-07-11/90936)Вопрос: О применении расчетной ставки НДС при передаче прав, связанных с заключением контракта, если цена договора сформирована без НДС.
(Письмо Минфина России от 25.09.2023 N 03-07-11/90936)Вопрос: О применении расчетной ставки НДС при передаче прав, связанных с заключением контракта, если цена договора сформирована без НДС.
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)- оплату услуг связи - 236 руб. (сумма НДС не выделена).
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)- оплату услуг связи - 236 руб. (сумма НДС не выделена).
Статья: 7 ситуаций, когда можно/нельзя включать НДС в расходы по налогу на прибыль
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 24)А может ли арендатор учесть в расходах сумму НДС в составе стоимости оплаченных арендодателю коммунальных услуг? При условии, что в счете арендодателя НДС не выделен, но в подтверждающих расчет документах ресурсоснабжающих организаций, приложенных к счету, налог указан? Этот вопрос мы задали специалисту Минфина. И вот что нам ответили.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 24)А может ли арендатор учесть в расходах сумму НДС в составе стоимости оплаченных арендодателю коммунальных услуг? При условии, что в счете арендодателя НДС не выделен, но в подтверждающих расчет документах ресурсоснабжающих организаций, приложенных к счету, налог указан? Этот вопрос мы задали специалисту Минфина. И вот что нам ответили.
"Постатейный комментарий к главе 21 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на добавленную стоимость"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Налоговый орган доначислил НДС, указав на необходимость включать в налоговую базу субсидии, полученные из местного бюджета. Налогоплательщик оспорил доначисление, указав, что субсидирование его расходов являлось способом целевого финансирования возмещения затрат по уставной деятельности налогоплательщика со стороны учредителя, а не способом оплаты выполненных им работ, все ветхие, аварийные здания по заключенным с налогоплательщиком соглашениям о предоставлении субсидий были снесены на основании муниципальной целевой программы, все соглашения о предоставлении субсидий были заключены строго в соответствии с бюджетным законодательством и договорами подряда не являлись, а отношения, возникшие между налогоплательщиком и администрацией на основании данных соглашений, регулируются БК РФ, а не ГК РФ. Кроме того, в самих соглашениях НДС не был выделен, в актах выполненных работ, счетах-фактурах и счетах на оплату он также отсутствовал, документы по форме КС-2, КС-3 по своей сути не предназначены для подтверждения исключительно затрат, расходов. Суд признал доначисление НДС обоснованным. Полученные налогоплательщиком из бюджета денежные средства (субсидии) непосредственно связаны с оплатой выполненных им работ по сносу ветхих и аварийных зданий и являются объектом обложения НДС. Из содержания соглашений на предоставление субсидий и документов, связанных с их исполнением, следует, что между сторонами фактически сложились отношения, регулируемые положениями главы 37 ГК РФ "Подряд", в рамках которых налогоплательщик при наличии заказа принял на себя обязательства по выполнению работ по сносу объектов, при этом цены на указанный вид деятельности (снос объектов) не относились к государственным регулируемым ценам, налогоплательщик фактически осуществлял реализацию работ по сносу объектов в целях обеспечения муниципальных нужд, а денежные средства в виде субсидий фактически получены им не в связи с осуществлением конкретного предусмотренного уставом вида деятельности, а в качестве оплаты за выполненные работы, являются его выручкой от реализации и, следовательно, объектом налогообложения по НДС в соответствии с пунктом 1 статьи 146 НК РФ.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Налоговый орган доначислил НДС, указав на необходимость включать в налоговую базу субсидии, полученные из местного бюджета. Налогоплательщик оспорил доначисление, указав, что субсидирование его расходов являлось способом целевого финансирования возмещения затрат по уставной деятельности налогоплательщика со стороны учредителя, а не способом оплаты выполненных им работ, все ветхие, аварийные здания по заключенным с налогоплательщиком соглашениям о предоставлении субсидий были снесены на основании муниципальной целевой программы, все соглашения о предоставлении субсидий были заключены строго в соответствии с бюджетным законодательством и договорами подряда не являлись, а отношения, возникшие между налогоплательщиком и администрацией на основании данных соглашений, регулируются БК РФ, а не ГК РФ. Кроме того, в самих соглашениях НДС не был выделен, в актах выполненных работ, счетах-фактурах и счетах на оплату он также отсутствовал, документы по форме КС-2, КС-3 по своей сути не предназначены для подтверждения исключительно затрат, расходов. Суд признал доначисление НДС обоснованным. Полученные налогоплательщиком из бюджета денежные средства (субсидии) непосредственно связаны с оплатой выполненных им работ по сносу ветхих и аварийных зданий и являются объектом обложения НДС. Из содержания соглашений на предоставление субсидий и документов, связанных с их исполнением, следует, что между сторонами фактически сложились отношения, регулируемые положениями главы 37 ГК РФ "Подряд", в рамках которых налогоплательщик при наличии заказа принял на себя обязательства по выполнению работ по сносу объектов, при этом цены на указанный вид деятельности (снос объектов) не относились к государственным регулируемым ценам, налогоплательщик фактически осуществлял реализацию работ по сносу объектов в целях обеспечения муниципальных нужд, а денежные средства в виде субсидий фактически получены им не в связи с осуществлением конкретного предусмотренного уставом вида деятельности, а в качестве оплаты за выполненные работы, являются его выручкой от реализации и, следовательно, объектом налогообложения по НДС в соответствии с пунктом 1 статьи 146 НК РФ.
Готовое решение: Налоговые риски по договору аренды нежилого помещения: что обязательно проверить арендатору
(КонсультантПлюс, 2025)Если же в договоре указано, что вы просто возмещаете коммунальные платежи, то арендодатель НДС не выделит и принять его к вычету вы не сможете.
(КонсультантПлюс, 2025)Если же в договоре указано, что вы просто возмещаете коммунальные платежи, то арендодатель НДС не выделит и принять его к вычету вы не сможете.
Готовое решение: Налоговые риски по договору поставки: что обязательно проверить покупателю
(КонсультантПлюс, 2025)Если поставщик на УСН применяет освобождение от НДС, то НДС в договоре не выделен. Но лучше, чтобы это было прямо написано.
(КонсультантПлюс, 2025)Если поставщик на УСН применяет освобождение от НДС, то НДС в договоре не выделен. Но лучше, чтобы это было прямо написано.
Готовое решение: Как в учете списать "входной" НДС в расходы
(КонсультантПлюс, 2025)Если в проездном билете для командированного сотрудника не выделена сумма НДС, то полную его стоимость, в том числе сумму "входного" налога, включайте в состав командировочных расходов по налогу на прибыль. Это следует из пп. 12 п. 1 ст. 264 НК РФ, Писем Минфина России от 10.01.2013 N 03-07-11/01, от 04.12.2003 N 04-03-11/100.
(КонсультантПлюс, 2025)Если в проездном билете для командированного сотрудника не выделена сумма НДС, то полную его стоимость, в том числе сумму "входного" налога, включайте в состав командировочных расходов по налогу на прибыль. Это следует из пп. 12 п. 1 ст. 264 НК РФ, Писем Минфина России от 10.01.2013 N 03-07-11/01, от 04.12.2003 N 04-03-11/100.