НДС не облагается на основании применения усн
Подборка наиболее важных документов по запросу НДС не облагается на основании применения усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 346.11 "Общие положения" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ"Стоимость работ по обработке поверхности мозаики с целью удаление острых краев смальты и камня составляет сумму в размере 50 000 руб., НДС не облагается в связи с применением исполнителем упрощенной системы налогообложения (ст. 346.11 п. 2. НК РФ)."
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 149 "Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган пришел к выводу об искусственном разделении деятельности между управляющей компанией и взаимозависимыми лицами с целью применения предусмотренного подп. 30 п. 3 ст. 149 НК РФ освобождения от обложения НДС. Суд пришел к выводу, что суммы единого налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, внесенные в бюджет от имени аффилированных лиц, в действительности были уплачены за счет средств самого налогоплательщика, а значит, должны быть учтены при расчете его налоговых обязательств. Также налоговый орган должен учесть суммы НДС, которые могли быть приняты к вычету при приобретении налогоплательщиком товаров, работ, услуг, но не принимались к вычету в связи с использованием налогоплательщиком освобождения от обложения НДС. Иной подход влечет доначисление НДС в излишнем размере, что приобретает характер дополнительной санкции, налагаемой на налогоплательщика и выходящей за пределы мер, необходимых для обеспечения всеобщности налогообложения
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган пришел к выводу об искусственном разделении деятельности между управляющей компанией и взаимозависимыми лицами с целью применения предусмотренного подп. 30 п. 3 ст. 149 НК РФ освобождения от обложения НДС. Суд пришел к выводу, что суммы единого налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, внесенные в бюджет от имени аффилированных лиц, в действительности были уплачены за счет средств самого налогоплательщика, а значит, должны быть учтены при расчете его налоговых обязательств. Также налоговый орган должен учесть суммы НДС, которые могли быть приняты к вычету при приобретении налогоплательщиком товаров, работ, услуг, но не принимались к вычету в связи с использованием налогоплательщиком освобождения от обложения НДС. Иной подход влечет доначисление НДС в излишнем размере, что приобретает характер дополнительной санкции, налагаемой на налогоплательщика и выходящей за пределы мер, необходимых для обеспечения всеобщности налогообложения
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: НДС в договоре
(КонсультантПлюс, 2025)если вы применяете УСН, то:
(КонсультантПлюс, 2025)если вы применяете УСН, то:
Типовая ситуация: НДС в договоре: примеры формулировок
(Издательство "Главная книга", 2025)Условие договора "не облагается НДС в связи с УСН"
(Издательство "Главная книга", 2025)Условие договора "не облагается НДС в связи с УСН"
Статья: Новости от 04.07.2025
("Главная книга", 2025, N 14)Услуги, оказанные в 2024 г. в период применения УСН,
("Главная книга", 2025, N 14)Услуги, оказанные в 2024 г. в период применения УСН,
Готовое решение: Что должно быть в кассовом чеке
(КонсультантПлюс, 2025)если и посредник, и принципал применяют ОСН - в чеке указывается общеустановленная ставка НДС. Если оба применяют УСН и освобождены от НДС - "НДС не облагается". Если принципал упрощенец не освобожден от НДС, в чеке указывается пониженная или общеустановленная ставка налога, которую применяет принципал;
(КонсультантПлюс, 2025)если и посредник, и принципал применяют ОСН - в чеке указывается общеустановленная ставка НДС. Если оба применяют УСН и освобождены от НДС - "НДС не облагается". Если принципал упрощенец не освобожден от НДС, в чеке указывается пониженная или общеустановленная ставка налога, которую применяет принципал;
Статья: К вопросу об учете НДС в цене государственного (муниципального) контракта на поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг, заключаемого в целях обеспечения государственных (муниципальных) нужд
(Абсолямов Р.Г., Денисова А.А.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 4)- при заключении контракта с единственным поставщиком (в данном случае заказчик, как правило, располагает информацией о применяемой им системе налогообложения) указывать безальтернативную формулировку (в том числе НДС/НДС не облагается в связи с применением поставщиком УСН);
(Абсолямов Р.Г., Денисова А.А.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 4)- при заключении контракта с единственным поставщиком (в данном случае заказчик, как правило, располагает информацией о применяемой им системе налогообложения) указывать безальтернативную формулировку (в том числе НДС/НДС не облагается в связи с применением поставщиком УСН);
Готовое решение: Как составить дополнительное соглашение к государственному контракту об увеличении объема работ
(КонсультантПлюс, 2025)Цена Контракта, указанная в п. 2.1 Контракта, увеличивается пропорционально увеличению объема выполняемых работ исходя из цены единицы работы (200 руб. за 1 м) и составляет 36 200 (тридцать шесть тысяч двести) руб. 00 коп., НДС не облагается в связи с применением подрядчиком УСН и освобождением его от уплаты НДС в соответствии с п. 1 ст. 145 НК РФ.
(КонсультантПлюс, 2025)Цена Контракта, указанная в п. 2.1 Контракта, увеличивается пропорционально увеличению объема выполняемых работ исходя из цены единицы работы (200 руб. за 1 м) и составляет 36 200 (тридцать шесть тысяч двести) руб. 00 коп., НДС не облагается в связи с применением подрядчиком УСН и освобождением его от уплаты НДС в соответствии с п. 1 ст. 145 НК РФ.
Статья: Указываем в договорах порядковые и количественные числительные
(Янковая В.)
("Юридический справочник руководителя", 2025, N 1)3.1. Общая стоимость услуг составляет 1 350 001 (Один миллион триста пятьдесят тысяч один) рубль 00 копеек. НДС не облагается в связи с применением УСН (п. 2 ст. 346.11 НК РФ).
(Янковая В.)
("Юридический справочник руководителя", 2025, N 1)3.1. Общая стоимость услуг составляет 1 350 001 (Один миллион триста пятьдесят тысяч один) рубль 00 копеек. НДС не облагается в связи с применением УСН (п. 2 ст. 346.11 НК РФ).
Готовое решение: Как указать НДС в государственном или муниципальном контракте
(КонсультантПлюс, 2025)Цена контракта составляет 90 000 (девяносто тысяч) руб. 00 коп. (НДС не облагается в связи с применением поставщиком упрощенной системы налогообложения и освобождением от уплаты НДС в соответствии с п. 1 ст. 145 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Цена контракта составляет 90 000 (девяносто тысяч) руб. 00 коп. (НДС не облагается в связи с применением поставщиком упрощенной системы налогообложения и освобождением от уплаты НДС в соответствии с п. 1 ст. 145 НК РФ).
Готовое решение: Как заказчику оформить счета-фактуры по посредническому договору и исчислить НДС, в том числе по услугам посредника
(КонсультантПлюс, 2025)Применение УСН посредником не влияет на обложение НДС совершаемых с его участием операций вне зависимости от того, освобожден ли посредник от НДС, уплачивает налог по пониженным или общим ставкам.
(КонсультантПлюс, 2025)Применение УСН посредником не влияет на обложение НДС совершаемых с его участием операций вне зависимости от того, освобожден ли посредник от НДС, уплачивает налог по пониженным или общим ставкам.
Готовое решение: Как с 2025 г. в договоре указать НДС, если продавец применяет УСН
(КонсультантПлюс, 2025)"НДС не облагается. Продавец применяет УСН и освобожден от обязанностей налогоплательщика на основании п. 1 ст. 145 НК РФ".
(КонсультантПлюс, 2025)"НДС не облагается. Продавец применяет УСН и освобожден от обязанностей налогоплательщика на основании п. 1 ст. 145 НК РФ".
Вопрос: Об определении организацией, применяющей УСН и осуществляющей облагаемые и не облагаемые НДС операции, величины доходов в целях освобождения от НДС с 01.01.2025.
(Письмо Минфина России от 14.11.2024 N 03-07-11/112748)Вопрос: Организация применяет упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения "доходы минус расходы". Основными видами деятельности являются строительство и продажа собственной недвижимости. В 2024 г. организация планирует ввести в эксплуатацию многоквартирный дом с жилыми и нежилыми помещениями и, соответственно, реализовывать после оформления в собственность.
(Письмо Минфина России от 14.11.2024 N 03-07-11/112748)Вопрос: Организация применяет упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения "доходы минус расходы". Основными видами деятельности являются строительство и продажа собственной недвижимости. В 2024 г. организация планирует ввести в эксплуатацию многоквартирный дом с жилыми и нежилыми помещениями и, соответственно, реализовывать после оформления в собственность.