Ндс налоговый агент юридические услуги
Подборка наиболее важных документов по запросу Ндс налоговый агент юридические услуги (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Российское ООО является резидентом "Сколково", применяет льготы по НДС и налогу на прибыль. ООО РФ приобретает юридические услуги у резидента Республики Беларусь. Является ли ООО РФ налоговым агентом по НДС в данном случае?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Российское ООО является резидентом "Сколково", применяет льготы по НДС и налогу на прибыль. ООО РФ приобретает юридические услуги у резидента Республики Беларусь. Является ли ООО РФ налоговым агентом по НДС в данном случае?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Российское ООО является резидентом "Сколково", применяет льготы по НДС и налогу на прибыль. ООО РФ приобретает юридические услуги у резидента Республики Беларусь. Является ли ООО РФ налоговым агентом по НДС в данном случае?
Готовое решение: В каких случаях организация признается налоговым агентом по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Возникают ли обязанности налогового агента по НДС при приобретении у нерезидента юридических услуг
(КонсультантПлюс, 2025)Возникают ли обязанности налогового агента по НДС при приобретении у нерезидента юридических услуг
Нормативные акты
Приказ Минфина России от 23.08.2017 N 612
(ред. от 09.01.2018)
"Об утверждении Положения об Административном департаменте"4.5.37. исполнение обязанностей налогоплательщика и налогового агента по исчислению (за исключением суммы НДС с платежей по оплате судебных издержек, связанных с представлением интересов Российской Федерации в международных судебных и иных юридических спорах, юридических и адвокатских услуг, выплатам по решениям Правительства Российской Федерации, связанным с исполнением судебных актов судебных органов иностранных государств, мировых соглашений, заключенных в рамках судебных процессов в судебных органах иностранных государств, а также оплате расходов на реализацию мероприятий федерального значения, связанных с внешнеэкономической деятельностью), удержанию и уплате налогов, предусмотренных налоговым законодательством Российской Федерации, страховых взносов на обязательное социальное страхование;
(ред. от 09.01.2018)
"Об утверждении Положения об Административном департаменте"4.5.37. исполнение обязанностей налогоплательщика и налогового агента по исчислению (за исключением суммы НДС с платежей по оплате судебных издержек, связанных с представлением интересов Российской Федерации в международных судебных и иных юридических спорах, юридических и адвокатских услуг, выплатам по решениям Правительства Российской Федерации, связанным с исполнением судебных актов судебных органов иностранных государств, мировых соглашений, заключенных в рамках судебных процессов в судебных органах иностранных государств, а также оплате расходов на реализацию мероприятий федерального значения, связанных с внешнеэкономической деятельностью), удержанию и уплате налогов, предусмотренных налоговым законодательством Российской Федерации, страховых взносов на обязательное социальное страхование;
Вопрос: О выполнении функций налогового агента по НДС при оказании иностранной организацией российской IT-организации услуг хостинга с использованием сети Интернет для размещения сайта.
(Письмо Минфина России от 26.07.2024 N 03-07-08/69996)Вопрос: Иностранная организация предоставляет российской IT-организации услуги хостинга для размещения сайта, необходимого для привлечения клиентов и продвижения IT-продуктов. Должна ли IT-организация как налоговый агент уплатить НДС?
(Письмо Минфина России от 26.07.2024 N 03-07-08/69996)Вопрос: Иностранная организация предоставляет российской IT-организации услуги хостинга для размещения сайта, необходимого для привлечения клиентов и продвижения IT-продуктов. Должна ли IT-организация как налоговый агент уплатить НДС?
Статья: НДС и налоговая реформа - 2025
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)Продолжим пример 64, в котором китайский ИП оказал юридические услуги российской организации на УСН. Она оплатила услуги ИП во II квартале 2025 года и в качестве налогового агента исчислила НДС в размере 55 000 руб. по расчетной ставке 20/120 с налоговой базы в размере 288 750 руб. Если организация не имеет автоматического освобождения от обязанностей налогоплательщика НДС, она вправе заявить вычет в размере 55 000 руб., когда исчислила НДС и приняла к бухгалтерскому учету затраты на оплату услуг китайского ИП. Это произошло во II квартале 2025 года.
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)Продолжим пример 64, в котором китайский ИП оказал юридические услуги российской организации на УСН. Она оплатила услуги ИП во II квартале 2025 года и в качестве налогового агента исчислила НДС в размере 55 000 руб. по расчетной ставке 20/120 с налоговой базы в размере 288 750 руб. Если организация не имеет автоматического освобождения от обязанностей налогоплательщика НДС, она вправе заявить вычет в размере 55 000 руб., когда исчислила НДС и приняла к бухгалтерскому учету затраты на оплату услуг китайского ИП. Это произошло во II квартале 2025 года.
Статья: Особенности взыскания судебных расходов в арбитражном процессе
(Шишкин Р.)
("Юридический справочник руководителя", 2022, N 3)Каждая сторона по делу субъективно оценивает для себя величину затраченных средств на ведение судебного спора. Хотя очевидно, что стоимость юридических услуг (которые чаще всего составляют основной объем судебных издержек) в делах об оспаривании административного штрафа за нарушение Правил дорожного движения и признании недействительным решения налоговой инспекции о привлечении к ответственности за неуплату налогов может отличаться в разы. Решение ИФНС, как правило, содержит несколько эпизодов налоговых доначислений (налог на прибыль организаций, НДС, возможно выявление нарушения сроков несвоевременного удержания и перечисления налога в бюджет налоговым агентом, претензии по дроблению бизнеса и т.д.) и требует значительных трудозатрат (анализ встречных проверок, протоколов допросов, банковских выписок).
(Шишкин Р.)
("Юридический справочник руководителя", 2022, N 3)Каждая сторона по делу субъективно оценивает для себя величину затраченных средств на ведение судебного спора. Хотя очевидно, что стоимость юридических услуг (которые чаще всего составляют основной объем судебных издержек) в делах об оспаривании административного штрафа за нарушение Правил дорожного движения и признании недействительным решения налоговой инспекции о привлечении к ответственности за неуплату налогов может отличаться в разы. Решение ИФНС, как правило, содержит несколько эпизодов налоговых доначислений (налог на прибыль организаций, НДС, возможно выявление нарушения сроков несвоевременного удержания и перечисления налога в бюджет налоговым агентом, претензии по дроблению бизнеса и т.д.) и требует значительных трудозатрат (анализ встречных проверок, протоколов допросов, банковских выписок).
Вопрос: Об НДС при оказании хозяйствующими субъектами Республики Армения услуг российским юрлицам.
(Письмо Минфина России от 13.09.2024 N 03-07-13/1/87702)В случае если местом реализации услуг признается территория Российской Федерации, то такие услуги облагаются налогом на добавленную стоимость в Российской Федерации и российские юридические лица, приобретающие услуги, исчисляют и уплачивают налог на добавленную стоимость в качестве налоговых агентов в соответствии с пунктами 1 и 2 статьи 161 Кодекса.
(Письмо Минфина России от 13.09.2024 N 03-07-13/1/87702)В случае если местом реализации услуг признается территория Российской Федерации, то такие услуги облагаются налогом на добавленную стоимость в Российской Федерации и российские юридические лица, приобретающие услуги, исчисляют и уплачивают налог на добавленную стоимость в качестве налоговых агентов в соответствии с пунктами 1 и 2 статьи 161 Кодекса.
Вопрос: Британская организация оказала российской организации юридические услуги. Впоследствии британская организация простила российской организации имеющуюся задолженность. Должна ли российская организация в данном случае исполнять обязанности налогового агента по НДС?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Британская организация оказала российской организации юридические услуги. Впоследствии британская организация простила российской организации имеющуюся задолженность. Должна ли российская организация в данном случае исполнять обязанности налогового агента по НДС?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Британская организация оказала российской организации юридические услуги. Впоследствии британская организация простила российской организации имеющуюся задолженность. Должна ли российская организация в данном случае исполнять обязанности налогового агента по НДС?
"Постатейный комментарий к главе 21 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на добавленную стоимость"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Таким образом, вычет налога на добавленную стоимость, исчисленного налоговым агентом при приобретении юридических услуг у иностранной организации, производится в налоговом периоде, в котором соблюдены требования статей 171 и 172 НК РФ, на основании счета-фактуры, составленного налоговым агентом в порядке, предусмотренном Постановлением Правительства Российской Федерации от 26 декабря 2011 г. N 1137.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Таким образом, вычет налога на добавленную стоимость, исчисленного налоговым агентом при приобретении юридических услуг у иностранной организации, производится в налоговом периоде, в котором соблюдены требования статей 171 и 172 НК РФ, на основании счета-фактуры, составленного налоговым агентом в порядке, предусмотренном Постановлением Правительства Российской Федерации от 26 декабря 2011 г. N 1137.
Вопрос: Адвокат осуществляет деятельность через адвокатский кабинет. В рамках оказания юридической помощи клиентам адвокат воспользовался юридическими услугами кипрской организации, не зарегистрированной на территории РФ. Является ли адвокат при выплате вознаграждения кипрской организации налоговым агентом по НДС?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Адвокат осуществляет деятельность через адвокатский кабинет. В рамках оказания юридической помощи клиентам адвокат воспользовался юридическими услугами кипрской организации, не зарегистрированной на территории РФ. Является ли адвокат при выплате вознаграждения кипрской организации налоговым агентом по НДС?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Адвокат осуществляет деятельность через адвокатский кабинет. В рамках оказания юридической помощи клиентам адвокат воспользовался юридическими услугами кипрской организации, не зарегистрированной на территории РФ. Является ли адвокат при выплате вознаграждения кипрской организации налоговым агентом по НДС?
Вопрос: Об НДС при приобретении российской организацией - комитентом (принципалом) по договору комиссии (агентскому договору) юридических услуг у иностранной организации.
(Письмо Минфина России от 15.04.2024 N 03-07-08/34600)Таким образом, вычет налога на добавленную стоимость, исчисленного налоговым агентом при приобретении юридических услуг у иностранной организации, производится в налоговом периоде, в котором соблюдены требования статей 171 и 172 Кодекса, на основании счета-фактуры, составленного налоговым агентом в порядке, предусмотренном постановлением Правительства Российской Федерации от 26 декабря 2011 г. N 1137.
(Письмо Минфина России от 15.04.2024 N 03-07-08/34600)Таким образом, вычет налога на добавленную стоимость, исчисленного налоговым агентом при приобретении юридических услуг у иностранной организации, производится в налоговом периоде, в котором соблюдены требования статей 171 и 172 Кодекса, на основании счета-фактуры, составленного налоговым агентом в порядке, предусмотренном постановлением Правительства Российской Федерации от 26 декабря 2011 г. N 1137.
Вопрос: Об НДС при заключении российской организацией по договору комиссии (агентскому договору) с российским комитентом (принципалом) договора с иностранным лицом о выполнении работ (оказании услуг).
(Письмо Минфина России от 04.07.2023 N 03-07-08/62096)При этом в соответствии с абз. 3 п. 4 ст. 174 НК РФ обязанность налогового агента возлагалась на лицо, непосредственно уплачивающее денежные средства иностранному налогоплательщику.
(Письмо Минфина России от 04.07.2023 N 03-07-08/62096)При этом в соответствии с абз. 3 п. 4 ст. 174 НК РФ обязанность налогового агента возлагалась на лицо, непосредственно уплачивающее денежные средства иностранному налогоплательщику.
Вопрос: Признается ли российская организация налоговым агентом по НДС при оплате услуг нотариуса - резидента Казахстана?
(Консультация эксперта, 2023)В случае приобретения у налогоплательщика - иностранного лица, не состоящего на учете в налоговых органах, услуг, местом реализации которых в целях применения НДС признается территория Российской Федерации, налоговая база по НДС определяется налоговым агентом, приобретающим данные услуги у иностранного лица (п. 1 ст. 161 Налогового кодекса РФ).
(Консультация эксперта, 2023)В случае приобретения у налогоплательщика - иностранного лица, не состоящего на учете в налоговых органах, услуг, местом реализации которых в целях применения НДС признается территория Российской Федерации, налоговая база по НДС определяется налоговым агентом, приобретающим данные услуги у иностранного лица (п. 1 ст. 161 Налогового кодекса РФ).