Ндс налоговый агент штраф
Подборка наиболее важных документов по запросу Ндс налоговый агент штраф (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перспективы и риски арбитражного спора: НДС: Налоговый орган доначислил физлицу со статусом ИП НДС, который оно не перечислило в бюджет при покупке имущества муниципальной казны
(КонсультантПлюс, 2026)Физлицо со статусом ИП приобрело в собственность имущество муниципальной казны (договор мог быть заключен с ним как с физлицом). НДС оно не перечислило в бюджет либо перечислило продавцу в составе стоимости муниципального имущества, в том числе потому что не посчитало себя налоговым агентом.
(КонсультантПлюс, 2026)Физлицо со статусом ИП приобрело в собственность имущество муниципальной казны (договор мог быть заключен с ним как с физлицом). НДС оно не перечислило в бюджет либо перечислило продавцу в составе стоимости муниципального имущества, в том числе потому что не посчитало себя налоговым агентом.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Штраф за неуплату и несвоевременное перечисление НДС
(КонсультантПлюс, 2026)3. Штраф за неуплату НДС налоговым агентом
(КонсультантПлюс, 2026)3. Штраф за неуплату НДС налоговым агентом
Готовое решение: В каких случаях организация признается налоговым агентом по НДС
(КонсультантПлюс, 2026)3. Какие штрафы и пени предусмотрены за нарушение налоговым агентом по НДС своих обязанностей
(КонсультантПлюс, 2026)3. Какие штрафы и пени предусмотрены за нарушение налоговым агентом по НДС своих обязанностей
Нормативные акты
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 1 (2025)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 25.04.2025)
(ред. от 19.11.2025)Таким образом, иностранное юридическое лицо с учетом пункта 1 статьи 24 Соглашения могло применять в рассматриваемой ситуации подпункт 15 пункта 1 статьи 251 НК РФ, а общество не имело соответствующих обязанностей налогового агента. Следовательно, у налогового органа не было оснований для принятия оспариваемого решения.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 25.04.2025)
(ред. от 19.11.2025)Таким образом, иностранное юридическое лицо с учетом пункта 1 статьи 24 Соглашения могло применять в рассматриваемой ситуации подпункт 15 пункта 1 статьи 251 НК РФ, а общество не имело соответствующих обязанностей налогового агента. Следовательно, у налогового органа не было оснований для принятия оспариваемого решения.
Приказ ФНС России от 25.09.2024 N ЕД-7-14/801@
"Об утверждении Особенностей учета в налоговых органах иностранных организаций, не являющихся инвесторами по соглашению о разделе продукции или операторами такого соглашения"
(Зарегистрировано в Минюсте России 05.12.2024 N 80457)Снятие с учета в уполномоченном налоговом органе иностранной организации по основанию, предусмотренному настоящим пунктом, осуществляется уполномоченным налоговым органом в течение 30 рабочих дней со дня получения заявления о снятии с учета, но не ранее окончания камеральной налоговой проверки налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость (для иностранной организации, оказывающей услуги в электронной форме, иностранного продавца, иностранного посредника) или камеральной налоговой проверки расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (для иностранного налогового агента), за налоговый период, в котором представлено это заявление, и окончания предусмотренных статьями 46 и 47 Кодекса мероприятий по взысканию имеющихся у такой иностранной организации недоимки по налогу на добавленную стоимость, недоимки по налогу на доходы физических лиц, задолженности по пеням и штрафам.
"Об утверждении Особенностей учета в налоговых органах иностранных организаций, не являющихся инвесторами по соглашению о разделе продукции или операторами такого соглашения"
(Зарегистрировано в Минюсте России 05.12.2024 N 80457)Снятие с учета в уполномоченном налоговом органе иностранной организации по основанию, предусмотренному настоящим пунктом, осуществляется уполномоченным налоговым органом в течение 30 рабочих дней со дня получения заявления о снятии с учета, но не ранее окончания камеральной налоговой проверки налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость (для иностранной организации, оказывающей услуги в электронной форме, иностранного продавца, иностранного посредника) или камеральной налоговой проверки расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (для иностранного налогового агента), за налоговый период, в котором представлено это заявление, и окончания предусмотренных статьями 46 и 47 Кодекса мероприятий по взысканию имеющихся у такой иностранной организации недоимки по налогу на добавленную стоимость, недоимки по налогу на доходы физических лиц, задолженности по пеням и штрафам.
Статья: Юридическая ответственность в налоговых отношениях: опыт стран ЕАЭС и вызовы для предпринимательской деятельности
(Соловьев А.А.)
("Налоги" (журнал), 2025, N 3)В Казахстане налоговые обязательства для организаций-агентов регулируются Кодексом о налогах и других обязательных платежах в бюджет. Налоговые агенты, как правило, несут ответственность за удержание и перечисление налогов, включая НДС, налог на доходы физических лиц и другие налоги, установленные законодательством. Специфика налоговых обязательств для организаций-агентов в Казахстане заключается в обязательности соблюдения ими порядка налогообложения и контроля за выполнением норм в рамках налоговых проверок и иных форм контроля, таких как налоговый мониторинг и налоговое обследование. Законодательство Казахстана активно развивает систему налогового контроля, уделяя особое внимание обеспечению соблюдения налоговых обязательств и предотвращению налоговых нарушений.
(Соловьев А.А.)
("Налоги" (журнал), 2025, N 3)В Казахстане налоговые обязательства для организаций-агентов регулируются Кодексом о налогах и других обязательных платежах в бюджет. Налоговые агенты, как правило, несут ответственность за удержание и перечисление налогов, включая НДС, налог на доходы физических лиц и другие налоги, установленные законодательством. Специфика налоговых обязательств для организаций-агентов в Казахстане заключается в обязательности соблюдения ими порядка налогообложения и контроля за выполнением норм в рамках налоговых проверок и иных форм контроля, таких как налоговый мониторинг и налоговое обследование. Законодательство Казахстана активно развивает систему налогового контроля, уделяя особое внимание обеспечению соблюдения налоговых обязательств и предотвращению налоговых нарушений.
Статья: Налоговые вопросы по сделкам с контрагентами из ЕАЭС
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 10)За неудержание (неперечисление) НДС налогового агента могут оштрафовать на 20% от суммы перечисления <27>.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 10)За неудержание (неперечисление) НДС налогового агента могут оштрафовать на 20% от суммы перечисления <27>.
Тематический выпуск: Договоры с иностранными организациями: налогообложение
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 6)Мы не можем исключить, что у налогового органа возникнут вопросы относительно порядка приобретения прав на ПО: могло ли общество напрямую заключить договор с резидентом Казахстана; с какой целью было привлечено представительство, если ПО использует общество; не имелось ли у общества намерения избежать исполнения обязанностей налогового агента по НДС; можно ли было приобрести другое ПО и т.п.?
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 6)Мы не можем исключить, что у налогового органа возникнут вопросы относительно порядка приобретения прав на ПО: могло ли общество напрямую заключить договор с резидентом Казахстана; с какой целью было привлечено представительство, если ПО использует общество; не имелось ли у общества намерения избежать исполнения обязанностей налогового агента по НДС; можно ли было приобрести другое ПО и т.п.?
Энциклопедия спорных ситуаций по НДС.
Можно ли взыскать с арендатора, покупателя, получателя государственного или муниципального имущества неудержанную сумму НДС, штраф и пени
(КонсультантПлюс, 2026)Позиция 2. Если налоговый агент - арендатор (покупатель, получатель) государственного или муниципального имущества не удержал налог у налогоплательщика, с налогового агента можно взыскать НДС, штраф и пени
Можно ли взыскать с арендатора, покупателя, получателя государственного или муниципального имущества неудержанную сумму НДС, штраф и пени
(КонсультантПлюс, 2026)Позиция 2. Если налоговый агент - арендатор (покупатель, получатель) государственного или муниципального имущества не удержал налог у налогоплательщика, с налогового агента можно взыскать НДС, штраф и пени
Готовое решение: Налоговые риски по договору аренды нежилого помещения: что обязательно проверить арендатору
(КонсультантПлюс, 2026)При аренде госимущества (муниципального имущества) - не выполнить обязанности налогового агента по НДС, заплатить пени и штраф.
(КонсультантПлюс, 2026)При аренде госимущества (муниципального имущества) - не выполнить обязанности налогового агента по НДС, заплатить пени и штраф.
Готовое решение: Какие предусмотрены налоговые правонарушения и ответственность за них для организаций и ИП
(КонсультантПлюс, 2026)Кроме того, должностному лицу организации могут выписать административный штраф;
(КонсультантПлюс, 2026)Кроме того, должностному лицу организации могут выписать административный штраф;
Вопрос: Организация, применяющая УСН, при ввозе товара из Белоруссии уплатила НДС и представила декларацию по косвенным налогам, но заявление о ввозе не сдавала. Предусмотрена ли ответственность за непредставление заявления о ввозе? Можно ли уплаченную сумму НДС в этом случае учесть в расходах?
(Консультация эксперта, 2023)Пункт 1 ст. 126 НК РФ предусматривает ответственность за непредставление в установленный срок налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов, налоговым агентом) в налоговые органы документов и (или) иных сведений, предусмотренных НК РФ и иными актами законодательства о налогах и сборах, в виде штрафа в размере 200 руб. за каждый непредставленный документ.
(Консультация эксперта, 2023)Пункт 1 ст. 126 НК РФ предусматривает ответственность за непредставление в установленный срок налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов, налоговым агентом) в налоговые органы документов и (или) иных сведений, предусмотренных НК РФ и иными актами законодательства о налогах и сборах, в виде штрафа в размере 200 руб. за каждый непредставленный документ.
Готовое решение: Ответственность за непредставление или несвоевременное представление декларации по НДС
(КонсультантПлюс, 2026)Какая ответственность предусмотрена за непредставление или несвоевременное представление декларации по НДС налоговым агентом
(КонсультантПлюс, 2026)Какая ответственность предусмотрена за непредставление или несвоевременное представление декларации по НДС налоговым агентом
Готовое решение: Как отразить исправленный счет-фактуру в декларации по НДС
(КонсультантПлюс, 2026)Как отражается в декларации по НДС исправленный счет-фактура налогового агента
(КонсультантПлюс, 2026)Как отражается в декларации по НДС исправленный счет-фактура налогового агента
Готовое решение: Налоговые риски по договору оказания услуг с физическим лицом: что обязательно проверить заказчику
(КонсультантПлюс, 2026)Не исполнить обязанности налогового агента по НДФЛ и не начислить взносы, заплатить пени и штраф.
(КонсультантПлюс, 2026)Не исполнить обязанности налогового агента по НДФЛ и не начислить взносы, заплатить пени и штраф.