Ндс налоговый агент штраф
Подборка наиболее важных документов по запросу Ндс налоговый агент штраф (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перспективы и риски арбитражного спора: НДС: Налоговый орган доначислил физлицу со статусом ИП НДС, который оно не перечислило в бюджет при покупке имущества муниципальной казны
(КонсультантПлюс, 2025)Физлицо со статусом ИП приобрело в собственность имущество муниципальной казны (договор мог быть заключен с ним как с физлицом). НДС оно не перечислило в бюджет либо перечислило продавцу в составе стоимости муниципального имущества, в том числе потому что не посчитало себя налоговым агентом.
(КонсультантПлюс, 2025)Физлицо со статусом ИП приобрело в собственность имущество муниципальной казны (договор мог быть заключен с ним как с физлицом). НДС оно не перечислило в бюджет либо перечислило продавцу в составе стоимости муниципального имущества, в том числе потому что не посчитало себя налоговым агентом.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Штраф за неуплату и несвоевременное перечисление НДС
(КонсультантПлюс, 2025)3. Штраф за неуплату НДС налоговым агентом
(КонсультантПлюс, 2025)3. Штраф за неуплату НДС налоговым агентом
Готовое решение: В каких случаях организация признается налоговым агентом по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)3. Какие штрафы и пени предусмотрены за нарушение налоговым агентом по НДС своих обязанностей
(КонсультантПлюс, 2025)3. Какие штрафы и пени предусмотрены за нарушение налоговым агентом по НДС своих обязанностей
Нормативные акты
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 1 (2025)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 25.04.2025)
(ред. от 19.11.2025)Таким образом, иностранное юридическое лицо с учетом пункта 1 статьи 24 Соглашения могло применять в рассматриваемой ситуации подпункт 15 пункта 1 статьи 251 НК РФ, а общество не имело соответствующих обязанностей налогового агента. Следовательно, у налогового органа не было оснований для принятия оспариваемого решения.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 25.04.2025)
(ред. от 19.11.2025)Таким образом, иностранное юридическое лицо с учетом пункта 1 статьи 24 Соглашения могло применять в рассматриваемой ситуации подпункт 15 пункта 1 статьи 251 НК РФ, а общество не имело соответствующих обязанностей налогового агента. Следовательно, у налогового органа не было оснований для принятия оспариваемого решения.
Приказ ФНС России от 25.09.2024 N ЕД-7-14/801@
"Об утверждении Особенностей учета в налоговых органах иностранных организаций, не являющихся инвесторами по соглашению о разделе продукции или операторами такого соглашения"
(Зарегистрировано в Минюсте России 05.12.2024 N 80457)Снятие с учета в уполномоченном налоговом органе иностранной организации по основанию, предусмотренному настоящим пунктом, осуществляется уполномоченным налоговым органом в течение 30 рабочих дней со дня получения заявления о снятии с учета, но не ранее окончания камеральной налоговой проверки налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость (для иностранной организации, оказывающей услуги в электронной форме, иностранного продавца, иностранного посредника) или камеральной налоговой проверки расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (для иностранного налогового агента), за налоговый период, в котором представлено это заявление, и окончания предусмотренных статьями 46 и 47 Кодекса мероприятий по взысканию имеющихся у такой иностранной организации недоимки по налогу на добавленную стоимость, недоимки по налогу на доходы физических лиц, задолженности по пеням и штрафам.
"Об утверждении Особенностей учета в налоговых органах иностранных организаций, не являющихся инвесторами по соглашению о разделе продукции или операторами такого соглашения"
(Зарегистрировано в Минюсте России 05.12.2024 N 80457)Снятие с учета в уполномоченном налоговом органе иностранной организации по основанию, предусмотренному настоящим пунктом, осуществляется уполномоченным налоговым органом в течение 30 рабочих дней со дня получения заявления о снятии с учета, но не ранее окончания камеральной налоговой проверки налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость (для иностранной организации, оказывающей услуги в электронной форме, иностранного продавца, иностранного посредника) или камеральной налоговой проверки расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (для иностранного налогового агента), за налоговый период, в котором представлено это заявление, и окончания предусмотренных статьями 46 и 47 Кодекса мероприятий по взысканию имеющихся у такой иностранной организации недоимки по налогу на добавленную стоимость, недоимки по налогу на доходы физических лиц, задолженности по пеням и штрафам.
Готовое решение: Налоговая оговорка в договоре
(КонсультантПлюс, 2025)о косвенных налогах, в первую очередь об НДС;
(КонсультантПлюс, 2025)о косвенных налогах, в первую очередь об НДС;
Статья: Межграничные работы и услуги внутри ЕАЭС: НДС-вопросы и не только
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 16)Учтите, что за неудержание (неперечисление) НДС в качестве налогового агента вас могут оштрафовать на 20% от суммы перечисления <19>.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 16)Учтите, что за неудержание (неперечисление) НДС в качестве налогового агента вас могут оштрафовать на 20% от суммы перечисления <19>.
Готовое решение: Ответственность за непредставление или несвоевременное представление декларации по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Какая ответственность предусмотрена за непредставление или несвоевременное представление декларации по НДС налоговым агентом
(КонсультантПлюс, 2025)Какая ответственность предусмотрена за непредставление или несвоевременное представление декларации по НДС налоговым агентом
"Индивидуальный предприниматель"
(7-е издание, переработанное и дополненное)
(Карсетская Е.В., Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Данная норма предусматривает дополнительное основание прекращения уголовного преследования: если до окончания предварительного следствия ущерб, причиненный бюджетной системе Российской Федерации в результате преступления, возмещен в полном объеме (т.е. недоимка, пени и штрафы уплачены полностью);
(7-е издание, переработанное и дополненное)
(Карсетская Е.В., Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Данная норма предусматривает дополнительное основание прекращения уголовного преследования: если до окончания предварительного следствия ущерб, причиненный бюджетной системе Российской Федерации в результате преступления, возмещен в полном объеме (т.е. недоимка, пени и штрафы уплачены полностью);
Готовое решение: Налоговые риски по договору аренды нежилого помещения: что обязательно проверить арендатору
(КонсультантПлюс, 2025)При аренде госимущества (муниципального имущества) - не выполнить обязанности налогового агента по НДС, заплатить пени и штраф.
(КонсультантПлюс, 2025)При аренде госимущества (муниципального имущества) - не выполнить обязанности налогового агента по НДС, заплатить пени и штраф.
Готовое решение: Какие предусмотрены налоговые правонарушения и ответственность за них для организаций и ИП
(КонсультантПлюс, 2025)Кроме того, должностному лицу организации могут выписать административный штраф;
(КонсультантПлюс, 2025)Кроме того, должностному лицу организации могут выписать административный штраф;
Готовое решение: Налоговые риски по договору оказания услуг с физическим лицом: что обязательно проверить заказчику
(КонсультантПлюс, 2025)Не исполнить обязанности налогового агента по НДФЛ и не начислить взносы, заплатить пени и штраф.
(КонсультантПлюс, 2025)Не исполнить обязанности налогового агента по НДФЛ и не начислить взносы, заплатить пени и штраф.
Путеводитель по корпоративным спорам. Вопросы судебной практики: Совет директоров (наблюдательный совет) и единоличный исполнительный орган общества с ограниченной ответственностьюИФНС РФ N 20 по г. Москве была проведена выездная налоговая проверка истца, в том числе проверка правильности исчисления и своевременности уплаты НДС, налога, подлежащего удержанию и перечислению налоговым агентом, за налоговые периоды 2010 г. и 2011 г., по результатам которой вынесено решение от 11.11.2013 N 1011/19-20 о привлечении ООО "ЭНЭЛТ.КОМ" к ответственности за совершение налогового правонарушения, которым Обществу доначислена сумма налога в размере 31 049 584 руб., начислены штраф в размере 4 987 303 руб. 40 коп. и пени в размере 8 859 229 руб. 13 коп., подлежащие удержанию и перечислению налоговым агентом (истцом).
Статья: Налоговые вопросы по сделкам с контрагентами из ЕАЭС
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 10)За неудержание (неперечисление) НДС налогового агента могут оштрафовать на 20% от суммы перечисления <27>.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 10)За неудержание (неперечисление) НДС налогового агента могут оштрафовать на 20% от суммы перечисления <27>.