Ндс налоговый агент роялти
Подборка наиболее важных документов по запросу Ндс налоговый агент роялти (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 40 "Дополнительные начисления к цене, фактически уплаченной или подлежащей уплате за ввозимые товары" Таможенного кодекса Евразийского экономического союза"Довод общества об отсутствии оснований для включения НДС, уплаченного обществом в качестве налогового агента при выплате роялти, в таможенную стоимость ввозимых товаров также правомерно отклонен, поскольку суммы НДС, исчисленные обществом за лицензионные платежи, удержанные и уплаченные обществом в качестве налогового агента, подлежат включению в таможенную стоимость товаров как дополнительные начисления к цене, фактически уплаченной или подлежащей уплате за ввозимые товары, исходя из положений п. 4 ч. 1 ст. 148, п. 2 ст. 161 НК РФ НК РФ, пп. 7 п. 1 ст. 40 ТК ЕАЭС, разъяснений п. 7 постановления Пленума ВС РФ N 49, учитывая рекомендуемые мнения 4.16 и 4.18 Технического комитета по таможенной оценке ВТамО, исходя из позиции, изложенной в определении ВС РФ от 24.05.24 N 308-ЭС23-29565."
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: НДС при импорте из стран, не входящих в ЕАЭС
(КонсультантПлюс, 2026)НДС, удержанный налоговым агентом с сумм роялти, начисленных в пользу иностранного лица (п. 35 Обзора судебной практики ВС РФ N 1 (2025), Письма Минфина России от 17.08.2022 N 27-01-21/80226, от 13.10.2021 N 27-01-21/82729).
(КонсультантПлюс, 2026)НДС, удержанный налоговым агентом с сумм роялти, начисленных в пользу иностранного лица (п. 35 Обзора судебной практики ВС РФ N 1 (2025), Письма Минфина России от 17.08.2022 N 27-01-21/80226, от 13.10.2021 N 27-01-21/82729).
Готовое решение: Как налоговому агенту рассчитать и уплатить НДС при сделках с нерезидентами
(КонсультантПлюс, 2026)Как исполняются обязанности налогового агента по НДС при выплате иностранной организации вознаграждения в форме роялти (в том числе в каких случаях, исчисление и уплата налога, отчетность)
(КонсультантПлюс, 2026)Как исполняются обязанности налогового агента по НДС при выплате иностранной организации вознаграждения в форме роялти (в том числе в каких случаях, исчисление и уплата налога, отчетность)
Статья: Таможенная стоимость товаров и суммы НДС, предъявленные контрагентами либо уплаченные в рамках исполнения обязанности налогового агента
(Артемьев А.А., Сидорова Е.Ю.)
("Международный бухгалтерский учет", 2024, N 2; "Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2024, N 5)В рамках обязанностей налогового агента такой участник внешнеэкономической деятельности обязан исчислить и уплатить в бюджет сумму налога на добавленную стоимость из начисленной суммы роялти. Уплата налоговым агентом производится одновременно с выплатой (перечислением) роялти иностранному правообладателю <11>.
(Артемьев А.А., Сидорова Е.Ю.)
("Международный бухгалтерский учет", 2024, N 2; "Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2024, N 5)В рамках обязанностей налогового агента такой участник внешнеэкономической деятельности обязан исчислить и уплатить в бюджет сумму налога на добавленную стоимость из начисленной суммы роялти. Уплата налоговым агентом производится одновременно с выплатой (перечислением) роялти иностранному правообладателю <11>.
Готовое решение: Вычет НДС у лицензиата по уплаченным роялти и иным лицензионным платежам
(КонсультантПлюс, 2026)НДС, который вы уплатили в качестве налогового агента при выплате роялти иностранному лицу, вы можете принять к вычету в общем порядке, предусмотренном для налоговых агентов - на основании счета-фактуры, который вы оформили в качестве налогового агента, и при соблюдении других необходимых условий. Это следует из пп. 4 п. 1 ст. 148, п. п. 1, 2 ст. 161, п. 3 ст. 168, п. 3 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ, Письма Минфина России от 18.06.2021 N 03-03-06/1/48218 (п. 2).
(КонсультантПлюс, 2026)НДС, который вы уплатили в качестве налогового агента при выплате роялти иностранному лицу, вы можете принять к вычету в общем порядке, предусмотренном для налоговых агентов - на основании счета-фактуры, который вы оформили в качестве налогового агента, и при соблюдении других необходимых условий. Это следует из пп. 4 п. 1 ст. 148, п. п. 1, 2 ст. 161, п. 3 ст. 168, п. 3 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ, Письма Минфина России от 18.06.2021 N 03-03-06/1/48218 (п. 2).