Ндс налоговый агент рекламные услуги
Подборка наиболее важных документов по запросу Ндс налоговый агент рекламные услуги (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: ИП оказывает белорусской организации рекламные услуги на территории РФ. Также между ними заключены договор поставки организацией косметики в адрес ИП на сумму оказанных им услуг и соглашение о взаимозачете. Должен ли ИП исчислять НДС в отношении рекламных услуг и налог на прибыль как налоговый агент?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Российский ИП оказывает белорусской организации (заказчику) услуги по размещению рекламы ее продукции (косметики) у российских блогеров. Заказчик не имеет представительства на территории РФ. При этом ИП и заказчик заключили договор поставки косметики в адрес ИП на сумму оказанных им рекламных услуг, а также соглашение о зачете взаимных обязательств. Должен ли ИП исчислять НДС в отношении оказываемых им рекламных услуг и налог на прибыль как налоговый агент?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Российский ИП оказывает белорусской организации (заказчику) услуги по размещению рекламы ее продукции (косметики) у российских блогеров. Заказчик не имеет представительства на территории РФ. При этом ИП и заказчик заключили договор поставки косметики в адрес ИП на сумму оказанных им рекламных услуг, а также соглашение о зачете взаимных обязательств. Должен ли ИП исчислять НДС в отношении оказываемых им рекламных услуг и налог на прибыль как налоговый агент?
Статья: Дизайнерские услуги: какие налоговые обязательства возникают у организации, если услуги ей оказывает резидент ЕАЭС
(Осина Л.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 25)Если ООО применяет УСН, то принять НДС к вычету оно не сможет. Автор приходит к выводу, что относить на расходы, учитываемые при исчислении налога на УСН (если ООО применяет УСН с объектом "доходы минус расходы"), достаточно рискованно. Все зависит от того, подпадают ли сами дизайнерские услуги под перечень расходов, которые "упрощенец" имеет право относить на расходы (п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Если, например, дизайнерские услуги подпадают под нематериальные активы или рекламные расходы, то сами услуги и НДС по ним, уплаченный в качестве налогового агента, можно учесть в расходах. В иных случаях ни стоимость услуг, ни агентский НДС отнести на расходы нельзя.
(Осина Л.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 25)Если ООО применяет УСН, то принять НДС к вычету оно не сможет. Автор приходит к выводу, что относить на расходы, учитываемые при исчислении налога на УСН (если ООО применяет УСН с объектом "доходы минус расходы"), достаточно рискованно. Все зависит от того, подпадают ли сами дизайнерские услуги под перечень расходов, которые "упрощенец" имеет право относить на расходы (п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Если, например, дизайнерские услуги подпадают под нематериальные активы или рекламные расходы, то сами услуги и НДС по ним, уплаченный в качестве налогового агента, можно учесть в расходах. В иных случаях ни стоимость услуг, ни агентский НДС отнести на расходы нельзя.
Вопрос: Российская организация (заказчик) заключила договор об оказании рекламных услуг с организацией из Белоруссии. Услуги оплачены авансом. Часть услуг не была оказана, исполнитель вернул часть денег. По какому КВО отразить возврат части аванса в книге покупок, чтобы принять приходящийся на него НДС к вычету: 22 или 06?
(Консультация эксперта, 2024)Обоснование: При оказании рекламных услуг место их реализации для целей НДС определяется по месту осуществления деятельности покупателя (пп. 4 п. 1 ст. 148 Налогового кодекса РФ). Поэтому российская организация - заказчик в рассматриваемой ситуации является налоговым агентом по НДС (п. п. 1, 2 ст. 161 НК РФ, пп. 4 п. 29 Протокола о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг, являющегося Приложением N 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе (подписан в г. Астане от 29.05.2014)).
(Консультация эксперта, 2024)Обоснование: При оказании рекламных услуг место их реализации для целей НДС определяется по месту осуществления деятельности покупателя (пп. 4 п. 1 ст. 148 Налогового кодекса РФ). Поэтому российская организация - заказчик в рассматриваемой ситуации является налоговым агентом по НДС (п. п. 1, 2 ст. 161 НК РФ, пп. 4 п. 29 Протокола о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг, являющегося Приложением N 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе (подписан в г. Астане от 29.05.2014)).
Готовое решение: В каких случаях организация признается налоговым агентом по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Место реализации рекламных услуг определяется по месту деятельности их покупателя (пп. 4 п. 1 ст. 148 НК РФ). Поэтому при заказе таких услуг у иностранного исполнителя российский заказчик является налоговым агентом и уплачивает агентский НДС, если исполнитель услуг - иностранное лицо, указанное в п. 1 ст. 161 НК РФ (п. п. 1, 2 ст. 161 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Место реализации рекламных услуг определяется по месту деятельности их покупателя (пп. 4 п. 1 ст. 148 НК РФ). Поэтому при заказе таких услуг у иностранного исполнителя российский заказчик является налоговым агентом и уплачивает агентский НДС, если исполнитель услуг - иностранное лицо, указанное в п. 1 ст. 161 НК РФ (п. п. 1, 2 ст. 161 НК РФ).
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)- приобретенные товары (работы, услуги) используются налоговым агентом при осуществлении операций, не подлежащих обложению НДС по основаниям, предусмотренным пунктами 1 - 3 ст. 149 НК РФ (кроме НДС по рекламным и маркетинговым услугам, приобретенным для операций по передаче прав на ПО, освобождаемых от НДС на основании подп. 26 п. 2 ст. 149 НК РФ, местом реализации которых не признается территория РФ, - см. подразд. 10.2.2);
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)- приобретенные товары (работы, услуги) используются налоговым агентом при осуществлении операций, не подлежащих обложению НДС по основаниям, предусмотренным пунктами 1 - 3 ст. 149 НК РФ (кроме НДС по рекламным и маркетинговым услугам, приобретенным для операций по передаче прав на ПО, освобождаемых от НДС на основании подп. 26 п. 2 ст. 149 НК РФ, местом реализации которых не признается территория РФ, - см. подразд. 10.2.2);
Статья: Участвуем в рекламных выставках в странах ЕАЭС: НДС-последствия и не только
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 9)Для целей НДС такие услуги являются рекламными, поэтому место их реализации - Россия (определяется по месту нахождения покупателя). И российской организации нужно в качестве налогового агента исчислить и удержать с их стоимости НДС по расчетной ставке 20/120. Этот НДС она вправе принять к вычету в общем порядке <1>.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 9)Для целей НДС такие услуги являются рекламными, поэтому место их реализации - Россия (определяется по месту нахождения покупателя). И российской организации нужно в качестве налогового агента исчислить и удержать с их стоимости НДС по расчетной ставке 20/120. Этот НДС она вправе принять к вычету в общем порядке <1>.
Тематический выпуск: Договоры с иностранными организациями: налогообложение
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 6)Следовательно, при приобретении консультационных, рекламных, маркетинговых и других услуг, перечисленных в подп. 4 п. 1 ст. 148 НК РФ, у резидента иностранного государства российская организация является налоговым агентом по НДС в силу п. 2 ст. 161 НК РФ.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 6)Следовательно, при приобретении консультационных, рекламных, маркетинговых и других услуг, перечисленных в подп. 4 п. 1 ст. 148 НК РФ, у резидента иностранного государства российская организация является налоговым агентом по НДС в силу п. 2 ст. 161 НК РФ.
Статья: Вручили выигрыш физлицу - исполните обязанности налогового агента по НДФЛ
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2023, N 8)На одну из этих дат налоговому агенту и нужно исчислить НДФЛ <5>.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2023, N 8)На одну из этих дат налоговому агенту и нужно исчислить НДФЛ <5>.
Вопрос: Нужно ли ИП - резиденту РФ начислять НДС по договору об оказании рекламных услуг через Интернет, заключенному с самозанятым - физическим лицом, резидентом Республики Беларусь (РБ), являющимся плательщиком налога на профессиональный доход в РБ?
(Консультация эксперта, 2024)При реализации услуг, местом реализации которых признается территория РФ, налогоплательщиками - иностранными лицами, не состоящими на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщиков, налог на добавленную стоимость исчисляется и уплачивается российской организацией, выступающей в качестве налогового агента (ст. 161 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2024)При реализации услуг, местом реализации которых признается территория РФ, налогоплательщиками - иностранными лицами, не состоящими на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщиков, налог на добавленную стоимость исчисляется и уплачивается российской организацией, выступающей в качестве налогового агента (ст. 161 НК РФ).
Статья: НДС: изменения и коррективы в налоговом законодательстве, действующие в 2023 - 2025 гг.
(Вольфус Е.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 6)В соответствии с Федеральным законом от 31.07.2023 N 389-ФЗ с 31 августа 2023 г. предельная величина расходов на приобретение (создание) единицы товаров (работ услуг), передача которых в рекламных целях освобождается от НДС, повышена со 100 до 300 руб. Также в перечень операций, освобождаемых от НДС, включены следующие операции:
(Вольфус Е.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 6)В соответствии с Федеральным законом от 31.07.2023 N 389-ФЗ с 31 августа 2023 г. предельная величина расходов на приобретение (создание) единицы товаров (работ услуг), передача которых в рекламных целях освобождается от НДС, повышена со 100 до 300 руб. Также в перечень операций, освобождаемых от НДС, включены следующие операции:
Тематический выпуск: Договоры с иностранными организациями: налогообложение
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 6)Таким образом, по нашему мнению, в рассматриваемом случае российская организация является налоговым агентом по НДС при выплате роялти японской компании.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 6)Таким образом, по нашему мнению, в рассматриваемом случае российская организация является налоговым агентом по НДС при выплате роялти японской компании.
Последние изменения: Налоговый агент по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Местом реализации рекламных услуг, которые оказывают иностранные компании из государств, не являющихся государствами - членами ЕАЭС, российским организациям, признается территория РФ (пп. 4 п. 1 ст. 148 НК РФ). Соответственно, такие услуги облагаются НДС в РФ. В связи с этим российские налогоплательщики, приобретающие указанные услуги, исчисляют и уплачивают НДС в качестве налоговых агентов независимо от того, в каком порядке исчисляется и уплачивается НДС в соответствии с законодательством государства, не являющегося государством - членом ЕАЭС.
(КонсультантПлюс, 2025)Местом реализации рекламных услуг, которые оказывают иностранные компании из государств, не являющихся государствами - членами ЕАЭС, российским организациям, признается территория РФ (пп. 4 п. 1 ст. 148 НК РФ). Соответственно, такие услуги облагаются НДС в РФ. В связи с этим российские налогоплательщики, приобретающие указанные услуги, исчисляют и уплачивают НДС в качестве налоговых агентов независимо от того, в каком порядке исчисляется и уплачивается НДС в соответствии с законодательством государства, не являющегося государством - членом ЕАЭС.