НДС налоговый агент проводки
Подборка наиболее важных документов по запросу НДС налоговый агент проводки (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Налоговый агент по НДС: случаи, расчет, уплата, вычет
(Издательство "Главная книга", 2025)Проводки по НДС у налогового агента
(Издательство "Главная книга", 2025)Проводки по НДС у налогового агента
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации (заказчика) расчеты с иностранным подрядчиком, если оплата производится в долларах США в месяце, следующем за месяцем выполнения работ, местом реализации которых является территория РФ? Иностранный подрядчик не состоит на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщика НДС и не имеет представительства в РФ...
(Консультация эксперта, 2025)76-НДС "Обязательства по уплате в бюджет НДС в качестве налогового агента".
(Консультация эксперта, 2025)76-НДС "Обязательства по уплате в бюджет НДС в качестве налогового агента".
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете российской организации приобретение и ввоз на территорию РФ оборудования, требующего монтажа, с целью использования в производстве, а также выполнение работ по монтажу этого оборудования, если оборудование приобретено у казахстанского продавца, ввозится с территории Республики Казахстан, монтаж оборудования осуществляется казахстанским подрядчиком на территории РФ?..
(Консультация эксперта, 2025)Сумма НДС, удерживаемая и уплачиваемая в бюджет в качестве налогового агента, подлежащая налоговому вычету, может отражаться по дебету счета 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" и кредиту счета 68 "Расчеты по налогам и сборам" с последующим отнесением ее в дебет счета 19 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям" в корреспонденции с кредитом счета 60.
(Консультация эксперта, 2025)Сумма НДС, удерживаемая и уплачиваемая в бюджет в качестве налогового агента, подлежащая налоговому вычету, может отражаться по дебету счета 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" и кредиту счета 68 "Расчеты по налогам и сборам" с последующим отнесением ее в дебет счета 19 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям" в корреспонденции с кредитом счета 60.
Корреспонденция счетов: Как отразить продажу металлолома организацией - плательщиком налога на добавленную стоимость?..
(Консультация эксперта, 2025)Бухгалтерские записи по рассматриваемым операциям производятся в соответствии с Инструкцией по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденной Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н. Они приведены ниже в таблице проводок.
(Консультация эксперта, 2025)Бухгалтерские записи по рассматриваемым операциям производятся в соответствии с Инструкцией по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденной Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н. Они приведены ниже в таблице проводок.
Тематический выпуск: Договоры с иностранными организациями: налогообложение
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 6)Таким образом, налоговый агент принимает начисленный НДС к вычету в общем порядке, на основании счета-фактуры.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 6)Таким образом, налоговый агент принимает начисленный НДС к вычету в общем порядке, на основании счета-фактуры.
"Годовой отчет - 2024"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Дебет 60 (76) Кредит 68, субсчет "Расчеты по НДС",
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Дебет 60 (76) Кредит 68, субсчет "Расчеты по НДС",
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации (сублицензиата) расчеты с сублицензиаром (белорусской компанией) по сублицензионному договору за право использования товарного знака, если согласно договору вознаграждение перечисляется сублицензиару ежемесячными фиксированными платежами? Сублицензиар не состоит на учете в налоговых органах в качестве плательщика НДС и не имеет представительства в РФ...
(Консультация эксперта, 2025)Данный порядок может быть следующим. Ежемесячно сумма НДС, подлежащая удержанию из дохода сублицензиара, перечислению в бюджет и последующему вычету, отражается по дебету счета 19 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям" и кредиту счета 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами". При этом, поскольку обязательство по перечислению НДС не является обязательством перед иностранным сублицензиаром, одновременно в аналитическом учете по счету 76 отражается уменьшение на сумму НДС обязательства перед сублицензиаром и образование обязательства перед бюджетом по уплате НДС в качестве налогового агента.
(Консультация эксперта, 2025)Данный порядок может быть следующим. Ежемесячно сумма НДС, подлежащая удержанию из дохода сублицензиара, перечислению в бюджет и последующему вычету, отражается по дебету счета 19 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям" и кредиту счета 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами". При этом, поскольку обязательство по перечислению НДС не является обязательством перед иностранным сублицензиаром, одновременно в аналитическом учете по счету 76 отражается уменьшение на сумму НДС обязательства перед сублицензиаром и образование обязательства перед бюджетом по уплате НДС в качестве налогового агента.
Путеводитель по сделкам. Отчуждение исключительного права. Приобретатель<**> С предоплаты (аванса), перечисляемой правообладателю по договору об отчуждении исключительного права на результат интеллектуальной деятельности или на средство индивидуализации, не названное в пп. 26, 26.1 п. 2 ст. 149 НК РФ, организация-приобретатель в качестве налогового агента удерживает НДС, что отражается по дебету счета 60 (аналитический счет 60-а) или 76 (аналитический счет 76-а) в корреспонденции с кредитом счета 68 "Расчеты по налогам и сборам" (аналитический счет 68-НДС "Расчеты по НДС"). Сумма НДС по приобретенному НМА отражается по дебету счета 19 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям" в корреспонденции с кредитом счета 60 (аналитический счет 60-пр) или 76 (аналитический счет 76-пр). После принятия на учет НМА приобретатель имеет право принять к вычету удержанную сумму НДС (при наличии такого права).
Корреспонденция счетов: Как отражаются в учете организации (заказчика) расчеты с иностранным исполнителем (не взаимозависимым лицом), не имеющим постоянного представительства на территории РФ и не состоящим на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщика НДС, если оплата производится в евро в месяце, следующем за месяцем оказания услуг?..
(Консультация эксперта, 2025)Возникновение обязательства по перечислению в бюджет суммы удержанного НДС отражается записью по дебету счета 76, субсчет "Обязательства по уплате в бюджет НДС в качестве налогового агента", и кредиту счета 68 "Расчеты по налогам и сборам". При принятии суммы НДС к вычету производится запись по дебету счета 68 и кредиту счета 19.
(Консультация эксперта, 2025)Возникновение обязательства по перечислению в бюджет суммы удержанного НДС отражается записью по дебету счета 76, субсчет "Обязательства по уплате в бюджет НДС в качестве налогового агента", и кредиту счета 68 "Расчеты по налогам и сборам". При принятии суммы НДС к вычету производится запись по дебету счета 68 и кредиту счета 19.
Статья: Вычет "агентского" НДС
(Луговая Н.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 1)В случае если в контракте по реализации работ (услуг) с налогоплательщиком - иностранным лицом, не состоящим на учете в налоговом органе, не предусмотрена сумма НДС, подлежащая уплате в российский бюджет, российский покупатель - налоговый агент самостоятельно определяет налоговую базу (увеличивает стоимость приобретения на сумму налога) и исчисляет НДС.
(Луговая Н.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 1)В случае если в контракте по реализации работ (услуг) с налогоплательщиком - иностранным лицом, не состоящим на учете в налоговом органе, не предусмотрена сумма НДС, подлежащая уплате в российский бюджет, российский покупатель - налоговый агент самостоятельно определяет налоговую базу (увеличивает стоимость приобретения на сумму налога) и исчисляет НДС.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации приобретение металлолома у юридического лица, являющегося плательщиком НДС?..
(Консультация эксперта, 2025)Поскольку организация - покупатель металлолома является налоговым агентом по НДС (о чем сказано в разделе "Налог на добавленную стоимость (НДС)"), то задолженность перед продавцом не учитывает сумму исчисленного ею налога.
(Консультация эксперта, 2025)Поскольку организация - покупатель металлолома является налоговым агентом по НДС (о чем сказано в разделе "Налог на добавленную стоимость (НДС)"), то задолженность перед продавцом не учитывает сумму исчисленного ею налога.