НДС налоговый агент проводки
Подборка наиболее важных документов по запросу НДС налоговый агент проводки (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Налоговый агент по НДС: случаи, расчет, уплата, вычет
(Издательство "Главная книга", 2025)Проводки по НДС у налогового агента
(Издательство "Главная книга", 2025)Проводки по НДС у налогового агента
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации (сублицензиата) расчеты с сублицензиаром (белорусской компанией) по сублицензионному договору за право использования товарного знака, если согласно договору вознаграждение перечисляется сублицензиару ежемесячными фиксированными платежами? Сублицензиар не состоит на учете в налоговых органах в качестве плательщика НДС и не имеет представительства в РФ...
(Консультация эксперта, 2025)Данный порядок может быть следующим. Ежемесячно сумма НДС, подлежащая удержанию из дохода сублицензиара, перечислению в бюджет и последующему вычету, отражается по дебету счета 19 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям" и кредиту счета 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами". При этом, поскольку обязательство по перечислению НДС не является обязательством перед иностранным сублицензиаром, одновременно в аналитическом учете по счету 76 отражается уменьшение на сумму НДС обязательства перед сублицензиаром и образование обязательства перед бюджетом по уплате НДС в качестве налогового агента.
(Консультация эксперта, 2025)Данный порядок может быть следующим. Ежемесячно сумма НДС, подлежащая удержанию из дохода сублицензиара, перечислению в бюджет и последующему вычету, отражается по дебету счета 19 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям" и кредиту счета 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами". При этом, поскольку обязательство по перечислению НДС не является обязательством перед иностранным сублицензиаром, одновременно в аналитическом учете по счету 76 отражается уменьшение на сумму НДС обязательства перед сублицензиаром и образование обязательства перед бюджетом по уплате НДС в качестве налогового агента.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Д-т счета 19 К-т счета 68/НДС-НА
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Д-т счета 19 К-т счета 68/НДС-НА
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете российской организации приобретение и ввоз на территорию РФ оборудования, требующего монтажа, с целью использования в производстве, а также выполнение работ по монтажу этого оборудования, если оборудование приобретено у казахстанского продавца, ввозится с территории Республики Казахстан, монтаж оборудования осуществляется казахстанским подрядчиком на территории РФ?..
(Консультация эксперта, 2025)Сумма НДС, удерживаемая и уплачиваемая в бюджет в качестве налогового агента, подлежащая налоговому вычету, может отражаться по дебету счета 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" и кредиту счета 68 "Расчеты по налогам и сборам" с последующим отнесением ее в дебет счета 19 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям" в корреспонденции с кредитом счета 60.
(Консультация эксперта, 2025)Сумма НДС, удерживаемая и уплачиваемая в бюджет в качестве налогового агента, подлежащая налоговому вычету, может отражаться по дебету счета 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" и кредиту счета 68 "Расчеты по налогам и сборам" с последующим отнесением ее в дебет счета 19 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям" в корреспонденции с кредитом счета 60.
Путеводитель по ИБ "Корреспонденция счетов"НДС у налогового агента >>>
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Дебет 60 (76) Кредит 68, субсчет "Расчеты по НДС",
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Дебет 60 (76) Кредит 68, субсчет "Расчеты по НДС",
Статья: НДС-агенты в 2023 году: отвечаем на вопросы
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 6)В связи с изменениями в НК с 2023 г. интересует учет НДС с услуг, оказанных иностранным контрагентом по договорам, в которых мы выступаем налоговым агентом по НДС. Когда нужно отражать НДС по услугам 2021 - 2022 гг., если работы (услуги) оказаны, но мы их до сих пор не оплатили? Следует ли этот НДС включать в декларацию по НДС за I квартал 2023 г. в качестве исчисленного и удержанного или для этого надо сначала оплатить услуги контрагента?
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 6)В связи с изменениями в НК с 2023 г. интересует учет НДС с услуг, оказанных иностранным контрагентом по договорам, в которых мы выступаем налоговым агентом по НДС. Когда нужно отражать НДС по услугам 2021 - 2022 гг., если работы (услуги) оказаны, но мы их до сих пор не оплатили? Следует ли этот НДС включать в декларацию по НДС за I квартал 2023 г. в качестве исчисленного и удержанного или для этого надо сначала оплатить услуги контрагента?
"Годовой отчет 2024"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)3) НДС, исчисленный и уплаченный организацией как налоговым агентом;
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)3) НДС, исчисленный и уплаченный организацией как налоговым агентом;
Корреспонденция счетов: Как отражаются в учете организации (заказчика) расчеты с иностранным исполнителем (не взаимозависимым лицом), не имеющим постоянного представительства на территории РФ и не состоящим на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщика НДС, если оплата производится в евро в месяце, следующем за месяцем оказания услуг?..
(Консультация эксперта, 2025)Возникновение обязательства по перечислению в бюджет суммы удержанного НДС отражается записью по дебету счета 76, субсчет "Обязательства по уплате в бюджет НДС в качестве налогового агента", и кредиту счета 68 "Расчеты по налогам и сборам". При принятии суммы НДС к вычету производится запись по дебету счета 68 и кредиту счета 19.
(Консультация эксперта, 2025)Возникновение обязательства по перечислению в бюджет суммы удержанного НДС отражается записью по дебету счета 76, субсчет "Обязательства по уплате в бюджет НДС в качестве налогового агента", и кредиту счета 68 "Расчеты по налогам и сборам". При принятии суммы НДС к вычету производится запись по дебету счета 68 и кредиту счета 19.
Тематический выпуск: Договоры с иностранными организациями: налогообложение
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 6)Таким образом, налоговый агент принимает начисленный НДС к вычету в общем порядке, на основании счета-фактуры.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 6)Таким образом, налоговый агент принимает начисленный НДС к вычету в общем порядке, на основании счета-фактуры.