НДС налоговый агент при приобретении лицензии
Подборка наиболее важных документов по запросу НДС налоговый агент при приобретении лицензии (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: НДС при передаче неисключительных прав по лицензионному договору
(КонсультантПлюс, 2025)Будет ли организация налоговым агентом по НДС, если приобретает неисключительную лицензию на программное обеспечение у нерезидента через подотчетное лицо
(КонсультантПлюс, 2025)Будет ли организация налоговым агентом по НДС, если приобретает неисключительную лицензию на программное обеспечение у нерезидента через подотчетное лицо
Вопрос: Возникают ли у российской организации обязанности налогового агента по НДС при приобретении у иностранной организации прав на музыкальные произведения по лицензионному договору для последующего включения их в состав создаваемого художественного фильма, который имеет удостоверение национального фильма в РФ?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Возникают ли у российской организации обязанности налогового агента по НДС при приобретении у иностранной организации прав на музыкальные произведения по лицензионному договору для последующего включения их в состав создаваемого художественного фильма, который имеет удостоверение национального фильма в РФ?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Возникают ли у российской организации обязанности налогового агента по НДС при приобретении у иностранной организации прав на музыкальные произведения по лицензионному договору для последующего включения их в состав создаваемого художественного фильма, который имеет удостоверение национального фильма в РФ?
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 18.12.2020 N СД-4-3/20902@
"О налоговом маневре в IT-отрасли"3. "Покупка лицензий у иностранных вендоров. Как в данном случае рассматривать сделку? В рамках ст. 174.2, когда иностранец должен встать на налоговый учет в РФ и заплатить НДС, либо мы, покупая лицензии, должны выступать в качестве налогового агента".
"О налоговом маневре в IT-отрасли"3. "Покупка лицензий у иностранных вендоров. Как в данном случае рассматривать сделку? В рамках ст. 174.2, когда иностранец должен встать на налоговый учет в РФ и заплатить НДС, либо мы, покупая лицензии, должны выступать в качестве налогового агента".
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Внимание! Покупатель лома признается налоговым агентом по НДС только в том случае, если лом приобретается у продавца - налогоплательщика НДС <235> (т.е. от продавца получен счет-фактура, в котором указано: "НДС исчисляется налоговым агентом").
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Внимание! Покупатель лома признается налоговым агентом по НДС только в том случае, если лом приобретается у продавца - налогоплательщика НДС <235> (т.е. от продавца получен счет-фактура, в котором указано: "НДС исчисляется налоговым агентом").
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Внимание! Покупатель лома признается налоговым агентом по НДС только в том случае, если лом приобретается у продавца - налогоплательщика НДС <1> (т.е. от продавца получен счет-фактура, в котором указано: "НДС исчисляется налоговым агентом").
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Внимание! Покупатель лома признается налоговым агентом по НДС только в том случае, если лом приобретается у продавца - налогоплательщика НДС <1> (т.е. от продавца получен счет-фактура, в котором указано: "НДС исчисляется налоговым агентом").
"Выплата доходов иностранным компаниям: налоги у источника выплаты"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)В случае реализации услуг, местом реализации которых признается территория России, иностранными лицами налоговая база по НДС определяется налоговыми агентами (п. 1 ст. 161 НК РФ).
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)В случае реализации услуг, местом реализации которых признается территория России, иностранными лицами налоговая база по НДС определяется налоговыми агентами (п. 1 ст. 161 НК РФ).
Тематический выпуск: Договоры с иностранными организациями: налогообложение
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 6)Налоговое законодательство не обязывает налогового агента при изначально правильном оформлении операций производить уплату НДС и налога на прибыль с дохода иностранного контрагента за счет собственных средств.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 6)Налоговое законодательство не обязывает налогового агента при изначально правильном оформлении операций производить уплату НДС и налога на прибыль с дохода иностранного контрагента за счет собственных средств.
Статья: Риски по НДС при безвозмездной передаче иностранной организацией товарного знака
(Пальцев Г.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 32)Исходя из вышеизложенного, автор не исключает риск того, что налоговые органы могут вменить обществу в обязанность исчислить НДС с операции по приобретению бесплатной исключительной лицензии на использование товарных знаков.
(Пальцев Г.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 32)Исходя из вышеизложенного, автор не исключает риск того, что налоговые органы могут вменить обществу в обязанность исчислить НДС с операции по приобретению бесплатной исключительной лицензии на использование товарных знаков.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации (сублицензиата), применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), расчеты с белорусским сублицензиаром по сублицензионному договору за право использования изобретения, если согласно договору вознаграждение перечисляется сублицензиару разовым платежом? Сублицензиар (юридическое лицо) не состоит на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщика НДС и не имеет представительства в РФ...
(Консультация эксперта, 2025)Следовательно, с суммы вознаграждения, уплачиваемого по сублицензионному договору белорусскому сублицензиару за предоставленное право использования изобретения, НДС в РФ не взимается и обязанности налогового агента у российской организации - сублицензиата, предусмотренные п. п. 1, 2 ст. 161, п. 5 ст. 346.11 НК РФ, не возникают.
(Консультация эксперта, 2025)Следовательно, с суммы вознаграждения, уплачиваемого по сублицензионному договору белорусскому сублицензиару за предоставленное право использования изобретения, НДС в РФ не взимается и обязанности налогового агента у российской организации - сублицензиата, предусмотренные п. п. 1, 2 ст. 161, п. 5 ст. 346.11 НК РФ, не возникают.
Вопрос: Как облагается НДС приобретение у иностранной организации услуг по предоставлению доступа к онлайн-конференции?
(Консультация эксперта, 2025)В общем случае у российской организации (индивидуального предпринимателя), приобретающей у иностранной организации услуги, возникают обязанности налогового агента в части исчисления, удержания с перечисляемого иностранному контрагенту дохода и уплаты НДС в бюджет при соблюдении следующих условий (п. п. 1, 2 ст. 161 НК РФ):
(Консультация эксперта, 2025)В общем случае у российской организации (индивидуального предпринимателя), приобретающей у иностранной организации услуги, возникают обязанности налогового агента в части исчисления, удержания с перечисляемого иностранному контрагенту дохода и уплаты НДС в бюджет при соблюдении следующих условий (п. п. 1, 2 ст. 161 НК РФ):
Статья: НДС при заключении договора на оказание ТЭУ с иностранной компанией
(Столяров Д.А.)
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)Лицензионное агентство считает, что в описанной ситуации именно оно является налоговым агентом по НДС (п. 5 ст. 161, п. 4 ст. 174 НК РФ), и поэтому требует от лицензиата, кроме суммы роялти, перевода в адрес лицензионного агентства суммы НДС (НДС уплачивается в бюджет РФ из денежных средств лицензиата, так как цена лицензионного договора не включает сумму российского НДС). Полученную от лицензиата сумму НДС лицензионное агентство планирует уплатить в бюджет в момент перевода лицензиару суммы роялти. Если это верно, то на основании какого документа лицензиат сможет принять к вычету сумму НДС, перечисленную в бюджет РФ лицензионным агентством из средств лицензиата?
(Столяров Д.А.)
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)Лицензионное агентство считает, что в описанной ситуации именно оно является налоговым агентом по НДС (п. 5 ст. 161, п. 4 ст. 174 НК РФ), и поэтому требует от лицензиата, кроме суммы роялти, перевода в адрес лицензионного агентства суммы НДС (НДС уплачивается в бюджет РФ из денежных средств лицензиата, так как цена лицензионного договора не включает сумму российского НДС). Полученную от лицензиата сумму НДС лицензионное агентство планирует уплатить в бюджет в момент перевода лицензиару суммы роялти. Если это верно, то на основании какого документа лицензиат сможет принять к вычету сумму НДС, перечисленную в бюджет РФ лицензионным агентством из средств лицензиата?
Статья: НДС и налоговая реформа - 2025
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)Китайский участник передал российской организации исключительное право на товарный знак в качестве вклада в ее имущество без увеличения уставного капитала. Место передачи исключительных прав определяется по месту ведения деятельности новым правообладателем. Поэтому имущественные права считаются переданными на территории РФ <1>. Данная операция не выводится из-под налогообложения НДС на основании п. 2 ст. 146 или ст. 149 НК РФ. Значит, по факту передачи исключительного права возникает объект налогообложения НДС. А российская организация становится налоговым агентом по НДС.
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)Китайский участник передал российской организации исключительное право на товарный знак в качестве вклада в ее имущество без увеличения уставного капитала. Место передачи исключительных прав определяется по месту ведения деятельности новым правообладателем. Поэтому имущественные права считаются переданными на территории РФ <1>. Данная операция не выводится из-под налогообложения НДС на основании п. 2 ст. 146 или ст. 149 НК РФ. Значит, по факту передачи исключительного права возникает объект налогообложения НДС. А российская организация становится налоговым агентом по НДС.
Вопрос: О выполнении функций налогового агента по НДС и налогу на прибыль при приобретении организацией у резидента США прав по лицензионному договору, если оплата перечисляется российской организации - агенту.
(Письмо Минфина России от 20.02.2023 N 03-07-08/14292)Вопрос: ООО (далее - Лицензиат) и иностранная организация - резидент США (далее - Лицензиар) в 2020 г. заключили Лицензионный договор, по которому Лицензиату предоставляется право использования объектов интеллектуальной собственности Лицензиара (персонажи фильмов, логотипы, иллюстрации и пр.) для выпуска товаров с их изображением.
(Письмо Минфина России от 20.02.2023 N 03-07-08/14292)Вопрос: ООО (далее - Лицензиат) и иностранная организация - резидент США (далее - Лицензиар) в 2020 г. заключили Лицензионный договор, по которому Лицензиату предоставляется право использования объектов интеллектуальной собственности Лицензиара (персонажи фильмов, логотипы, иллюстрации и пр.) для выпуска товаров с их изображением.