НДС налоговый агент покупка госимущества
Подборка наиболее важных документов по запросу НДС налоговый агент покупка госимущества (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: Споры о привлечении к налоговой ответственности по гл. 16 НК РФ: Налоговый агент оспаривает штраф за неудержание и (или) неперечисление налога в бюджет (просрочку удержания и перечисления)
(КонсультантПлюс, 2025)2. Если Налоговый агент, не перечисливший НДС в бюджет при приобретении государственного (муниципального) имущества, доказывает, что сумма налога перечислена продавцу в составе стоимости этого имущества и своевременно уплачена тем в бюджет, в частности:
(КонсультантПлюс, 2025)2. Если Налоговый агент, не перечисливший НДС в бюджет при приобретении государственного (муниципального) имущества, доказывает, что сумма налога перечислена продавцу в составе стоимости этого имущества и своевременно уплачена тем в бюджет, в частности:
Важнейшая практика по ст. 161 НК РФИП - покупатели имущества, указанного в п. 3 ст. 161 НК РФ, даже если они применяют освобождение от уплаты НДС >>>
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О принятии к вычету НДС, уплаченного организацией в качестве налогового агента при приобретении недвижимого имущества, составляющего государственную (муниципальную) казну.
(Письмо Минфина России от 17.07.2024 N 03-07-08/66789)Вопрос: О принятии к вычету НДС, уплаченного организацией в качестве налогового агента при приобретении недвижимого имущества, составляющего государственную (муниципальную) казну.
(Письмо Минфина России от 17.07.2024 N 03-07-08/66789)Вопрос: О принятии к вычету НДС, уплаченного организацией в качестве налогового агента при приобретении недвижимого имущества, составляющего государственную (муниципальную) казну.
Нормативные акты
Письмо МНС РФ от 10.06.2002 N 03-1-09/1558/16-Х194
"О порядке исчисления НДС при аренде земельных участков"При уплате арендной платы за земли, находящиеся в государственной или муниципальной собственности, счет - фактура выписывается налоговым агентом (арендатором) с пометкой "без НДС" с соответствующей регистрацией в книге покупок и книге продаж.
"О порядке исчисления НДС при аренде земельных участков"При уплате арендной платы за земли, находящиеся в государственной или муниципальной собственности, счет - фактура выписывается налоговым агентом (арендатором) с пометкой "без НДС" с соответствующей регистрацией в книге покупок и книге продаж.
<Письмо> ФНС РФ от 12.05.2010 N ШС-37-3/1426@
"Об исчислении налога на добавленную стоимость налоговыми агентами при приобретении имущества казны"
(вместе с Письмом Минфина РФ от 19.10.2009 N 03-07-15/147)Федеральная налоговая служба в связи с многочисленными вопросами налоговых органов и налогоплательщиков о порядке исчисления налоговыми агентами налога на добавленную стоимость при приобретении имущества казны сообщает следующее.
"Об исчислении налога на добавленную стоимость налоговыми агентами при приобретении имущества казны"
(вместе с Письмом Минфина РФ от 19.10.2009 N 03-07-15/147)Федеральная налоговая служба в связи с многочисленными вопросами налоговых органов и налогоплательщиков о порядке исчисления налоговыми агентами налога на добавленную стоимость при приобретении имущества казны сообщает следующее.
Готовое решение: В каких случаях организация признается налоговым агентом по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Полагаем, что налог можно считать неудержанным, если он выделен в стоимости по договору с иностранным продавцом и покупатель перечислил всю сумму, включая НДС. Если по условиям договора НДС в стоимости не выделен, то, по нашему мнению, удержание происходит, поскольку по сути налоговый агент оставляет НДС себе.
(КонсультантПлюс, 2025)Полагаем, что налог можно считать неудержанным, если он выделен в стоимости по договору с иностранным продавцом и покупатель перечислил всю сумму, включая НДС. Если по условиям договора НДС в стоимости не выделен, то, по нашему мнению, удержание происходит, поскольку по сути налоговый агент оставляет НДС себе.
Вопрос: О принятии к вычету НДС, исчисленного организацией при приобретении государственного имущества в период применения УСН ("доходы"), в случае перехода на ОСН в связи с утратой права на применение УСН.
(Письмо Минфина России от 09.01.2024 N 03-07-11/258)Организации, которые применяют УСН, являются налоговыми агентами по НДС на основании п. 5 ст. 346.11 НК РФ, выставляют сами себе счет-фактуру при покупке государственного имущества (абз. 4 п. 3 ст. 161 НК РФ).
(Письмо Минфина России от 09.01.2024 N 03-07-11/258)Организации, которые применяют УСН, являются налоговыми агентами по НДС на основании п. 5 ст. 346.11 НК РФ, выставляют сами себе счет-фактуру при покупке государственного имущества (абз. 4 п. 3 ст. 161 НК РФ).
Статья: НДС и налоговая реформа - 2025
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)При приобретении на территории РФ государственного или муниципального имущества налоговый агент принимает к вычету НДС, исчисленный и удержанный им из дохода государственного или муниципального продавца (п. 3 ст. 171, Письмо Минфина России от 01.09.2021 N 03-07-14/70488).
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)При приобретении на территории РФ государственного или муниципального имущества налоговый агент принимает к вычету НДС, исчисленный и удержанный им из дохода государственного или муниципального продавца (п. 3 ст. 171, Письмо Минфина России от 01.09.2021 N 03-07-14/70488).
"Годовой отчет - 2024"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Так, строку 060 (и только ее) нужно заполнить тем налоговым агентам, которые:
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Так, строку 060 (и только ее) нужно заполнить тем налоговым агентам, которые:
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Налоговая база при покупке государственного имущества определяется как полная цена реализации указанного имущества с учетом НДС. Налоговый агент обязан исчислить расчетным путем (с применением расчетной ставки 20/120 или 10/110) сумму налога, удержать ее из выплачиваемых доходов и перечислить удержанную сумму налога в бюджет.
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Налоговая база при покупке государственного имущества определяется как полная цена реализации указанного имущества с учетом НДС. Налоговый агент обязан исчислить расчетным путем (с применением расчетной ставки 20/120 или 10/110) сумму налога, удержать ее из выплачиваемых доходов и перечислить удержанную сумму налога в бюджет.
Статья: Агентский НДС: что нового в 2023 году
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 4)Ранее налоговые агенты, к примеру покупатели товаров, работ, услуг (местом реализации которых признается РФ) у иностранных компаний, не стоящих на налоговом учете в РФ, либо арендаторы государственного и муниципального имущества могли заявить вычет агентского НДС только после перечисления налога в бюджет за налогоплательщика <13>.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 4)Ранее налоговые агенты, к примеру покупатели товаров, работ, услуг (местом реализации которых признается РФ) у иностранных компаний, не стоящих на налоговом учете в РФ, либо арендаторы государственного и муниципального имущества могли заявить вычет агентского НДС только после перечисления налога в бюджет за налогоплательщика <13>.
Статья: 3 года или меньше? Сроки для заявления НДС-вычетов
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 16)Налоговые агенты могут принять к вычету агентский НДС:
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 16)Налоговые агенты могут принять к вычету агентский НДС:
Типовая ситуация: Налоговый агент по НДС: случаи, расчет, уплата, вычет
(Издательство "Главная книга", 2025)Налоговым агентом по НДС организация будет при аренде или покупке государственного и муниципального имущества, при покупке товаров и услуг у нерезидента, покупке металлолома и макулатуры и в других случаях, указанных в ст. 161 НК РФ. Налоговые агенты сами считают, удерживают и перечисляют налог в бюджет.
(Издательство "Главная книга", 2025)Налоговым агентом по НДС организация будет при аренде или покупке государственного и муниципального имущества, при покупке товаров и услуг у нерезидента, покупке металлолома и макулатуры и в других случаях, указанных в ст. 161 НК РФ. Налоговые агенты сами считают, удерживают и перечисляют налог в бюджет.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 25.08.2025 N 03-07-11/82603 <Как правильно составить счет-фактуру при реализации услуг фирмой на УСН?>
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 19)2) исполнение обязанностей налогового агента по НДС, в том числе:
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 19)2) исполнение обязанностей налогового агента по НДС, в том числе: