НДС налоговый агент перевозка
Подборка наиболее важных документов по запросу НДС налоговый агент перевозка (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДС1.1. Должен ли налоговый агент включать в налоговую базу по НДС стоимость перевозки за пределами РФ?
Нормативные акты
показать больше документовВопрос: Признается ли организация налоговым агентом по НДС при приобретении у резидента Франции услуг подачи железнодорожных вагонов под погрузку для осуществления международной перевозки экспортируемых товаров, если обязательства по оплате услуг были погашены путем проведения взаимозачета?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Признается ли организация налоговым агентом по НДС при приобретении у резидента Франции, не состоящего на учете в налоговых органах РФ, услуг подачи железнодорожных вагонов под погрузку для осуществления международной перевозки экспортируемых товаров, если обязательства по оплате услуг были погашены путем проведения взаимозачета?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Признается ли организация налоговым агентом по НДС при приобретении у резидента Франции, не состоящего на учете в налоговых органах РФ, услуг подачи железнодорожных вагонов под погрузку для осуществления международной перевозки экспортируемых товаров, если обязательства по оплате услуг были погашены путем проведения взаимозачета?
Вопрос: Иностранное юридическое лицо, состоящее на учете в налоговых органах только в связи с нахождением на территории РФ принадлежащего ему недвижимого имущества, подарило нежилое помещение физическому лицу, являющемуся налоговым резидентом РФ. Каковы налоговые последствия по НДС для иностранной организации?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)В случае реализации иностранным лицом, не состоящим на учете в налоговых органах либо состоящим на учете в налоговых органах только в связи с нахождением на территории РФ принадлежащих ему недвижимого имущества и (или) транспортных средств либо в связи с открытием счета в банке, товаров (работ, услуг), местом реализации которых признается территория РФ, налоговая база по НДС определяется налоговым агентом, приобретающим данные товары (работы, услуги) у иностранного лица (п. 1 ст. 161 НК РФ).
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)В случае реализации иностранным лицом, не состоящим на учете в налоговых органах либо состоящим на учете в налоговых органах только в связи с нахождением на территории РФ принадлежащих ему недвижимого имущества и (или) транспортных средств либо в связи с открытием счета в банке, товаров (работ, услуг), местом реализации которых признается территория РФ, налоговая база по НДС определяется налоговым агентом, приобретающим данные товары (работы, услуги) у иностранного лица (п. 1 ст. 161 НК РФ).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации (грузополучателя) приобретение импортируемого сырья, а также расходы в виде вознаграждения иностранному экспедитору за организацию перевозки сырья с территории иностранного государства, не являющегося членом ЕАЭС, на территорию РФ?..
(Консультация эксперта, 2025)В рассматриваемой ситуации услуги по организации перевозки сырья с территории иностранного государства на территорию РФ, а также по его транспортировке оказаны иностранными компаниями. В этом случае территория РФ не признается местом реализации данных услуг (пп. 5 п. 1.1 ст. 148 НК РФ). Следовательно, у российской организации не возникает предусмотренных п. 2 ст. 161 НК РФ обязанностей налогового агента по исчислению суммы НДС, удержанию ее у иностранного контрагента и уплате в бюджет.
(Консультация эксперта, 2025)В рассматриваемой ситуации услуги по организации перевозки сырья с территории иностранного государства на территорию РФ, а также по его транспортировке оказаны иностранными компаниями. В этом случае территория РФ не признается местом реализации данных услуг (пп. 5 п. 1.1 ст. 148 НК РФ). Следовательно, у российской организации не возникает предусмотренных п. 2 ст. 161 НК РФ обязанностей налогового агента по исчислению суммы НДС, удержанию ее у иностранного контрагента и уплате в бюджет.
Типовая ситуация: НДС: место реализации товаров и услуг
(Издательство "Главная книга", 2025)Например, для электронных услуг по договорам с резидентами ЕАЭС место реализации определяют по покупателю. Поэтому при импорте российская организация платит НДС как налоговый агент, при экспорте - НДС нет (п. 10 Порядка взимания НДС).
(Издательство "Главная книга", 2025)Например, для электронных услуг по договорам с резидентами ЕАЭС место реализации определяют по покупателю. Поэтому при импорте российская организация платит НДС как налоговый агент, при экспорте - НДС нет (п. 10 Порядка взимания НДС).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете российской организации приобретение сырья у казахстанского поставщика на условиях частичной (30%-ной) предоплаты и его доставку казахстанским перевозчиком, если расчеты за сырье и его доставку осуществляются в иностранной валюте (евро)?..
(Консультация эксперта, 2025)В данном случае услуги по перевозке груза оказывает компания - налогоплательщик Республики Казахстан, то есть местом реализации услуг по перевозке признается территория Республики Казахстан. Соответственно, взимание НДС осуществляется с казахстанского перевозчика в соответствии с законодательством Республики Казахстан (абз. 2 п. 28 Протокола).
(Консультация эксперта, 2025)В данном случае услуги по перевозке груза оказывает компания - налогоплательщик Республики Казахстан, то есть местом реализации услуг по перевозке признается территория Республики Казахстан. Соответственно, взимание НДС осуществляется с казахстанского перевозчика в соответствии с законодательством Республики Казахстан (абз. 2 п. 28 Протокола).
Вопрос: Российская организация (заказчик) сотрудничает с белорусским перевозчиком (не имеет представительства в РФ). В одном заказе перевозка осуществлялась исключительно по территории РФ, а во втором случае - за пределами РФ. Возникает ли у российского заказчика обязанность налогового агента по НДС в таких ситуациях?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Российская организация (заказчик) сотрудничает на постоянной основе с белорусским перевозчиком (не имеет представительства на территории РФ). В одном заказе перевозка осуществлялась исключительно по территории РФ, а во втором случае - за пределами РФ. Возникает ли у российского заказчика обязанность налогового агента по НДС в таких ситуациях?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Российская организация (заказчик) сотрудничает на постоянной основе с белорусским перевозчиком (не имеет представительства на территории РФ). В одном заказе перевозка осуществлялась исключительно по территории РФ, а во втором случае - за пределами РФ. Возникает ли у российского заказчика обязанность налогового агента по НДС в таких ситуациях?
Тематический выпуск: Договоры с иностранными организациями: налогообложение
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 6)Таким образом, по нашему мнению, в случае приостановления Соглашения налоговым агентом будет признаваться российский арендатор/лизингополучатель, при этом ставка налога составит 10% при использовании воздушных судов в международных перевозках, в ином случае - 20%.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 6)Таким образом, по нашему мнению, в случае приостановления Соглашения налоговым агентом будет признаваться российский арендатор/лизингополучатель, при этом ставка налога составит 10% при использовании воздушных судов в международных перевозках, в ином случае - 20%.
Статья: Таможенная стоимость товаров и суммы НДС, предъявленные контрагентами либо уплаченные в рамках исполнения обязанности налогового агента
(Артемьев А.А., Сидорова Е.Ю.)
("Международный бухгалтерский учет", 2024, N 2; "Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2024, N 5)Таким образом, при определении таможенной стоимости товаров по методу 1 суммы налога на добавленную стоимость, предъявленные декларанту, либо исчисленные и уплаченные им при выполнении обязанностей налогового агента, должны быть учтены в составе дополнительных начислений к цене, фактически уплаченной или подлежащей уплате за ввозимые товары, например начислений, предусмотренных подп. 4 (расходы на перевозку (транспортировку) ввозимых товаров) или подп. 7 (роялти) п. 1 ст. 40 Таможенного кодекса, либо в составе самой цены, фактически уплаченной или подлежащей уплате за ввозимые товары, если имели место платежи, формирующие цену, фактически уплаченную или подлежащую уплате за ввозимые товары, и содержащие соответствующие суммы налога на добавленную стоимость.
(Артемьев А.А., Сидорова Е.Ю.)
("Международный бухгалтерский учет", 2024, N 2; "Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2024, N 5)Таким образом, при определении таможенной стоимости товаров по методу 1 суммы налога на добавленную стоимость, предъявленные декларанту, либо исчисленные и уплаченные им при выполнении обязанностей налогового агента, должны быть учтены в составе дополнительных начислений к цене, фактически уплаченной или подлежащей уплате за ввозимые товары, например начислений, предусмотренных подп. 4 (расходы на перевозку (транспортировку) ввозимых товаров) или подп. 7 (роялти) п. 1 ст. 40 Таможенного кодекса, либо в составе самой цены, фактически уплаченной или подлежащей уплате за ввозимые товары, если имели место платежи, формирующие цену, фактически уплаченную или подлежащую уплате за ввозимые товары, и содержащие соответствующие суммы налога на добавленную стоимость.
Статья: Деньги от контрагента сверх цены договора: нужно ли облагать НДС?
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 15)Особенность 4. При перечислении выплат, связанных с оплатой реализованных товаров (работ, услуг), вы можете стать налоговым агентом по НДС. Например, при выплате контрагенту-иностранцу, не состоящему на учете в России, сумм, связанных с оплатой реализованных им услуг. Если такая реализация услуг облагается НДС в России, то агентский НДС нужно удержать также и при перечислении выплат, связанных с их оплатой <14>.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 15)Особенность 4. При перечислении выплат, связанных с оплатой реализованных товаров (работ, услуг), вы можете стать налоговым агентом по НДС. Например, при выплате контрагенту-иностранцу, не состоящему на учете в России, сумм, связанных с оплатой реализованных им услуг. Если такая реализация услуг облагается НДС в России, то агентский НДС нужно удержать также и при перечислении выплат, связанных с их оплатой <14>.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете российской торговой организации (клиента) расходы по договору транспортной экспедиции, заключенному с казахстанским экспедитором с целью доставки на территорию РФ товара, импортируемого с территории Республики Казахстан? Согласно учетной политике в целях бухгалтерского и налогового учета затраты, связанные с доставкой товара, включаются в его стоимость...
(Консультация эксперта, 2025)Поскольку территория РФ местом реализации рассматриваемых услуг не является, обязанностей по исчислению и уплате НДС в соответствии с гл. 21 Налогового кодекса РФ, в том числе обязанностей налогового агента, предусмотренных п. 2 ст. 161 НК РФ, у российской организации не возникает.
(Консультация эксперта, 2025)Поскольку территория РФ местом реализации рассматриваемых услуг не является, обязанностей по исчислению и уплате НДС в соответствии с гл. 21 Налогового кодекса РФ, в том числе обязанностей налогового агента, предусмотренных п. 2 ст. 161 НК РФ, у российской организации не возникает.