Ндс налоговый агент оплата в валюте
Подборка наиболее важных документов по запросу Ндс налоговый агент оплата в валюте (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об определении даты пересчета в рубли иностранной валюты при исчислении и уплате налоговым агентом НДС в отношении приобретаемых за иностранную валюту у иностранного лица товаров, работ, услуг.
(Письмо Минфина России от 20.06.2023 N 03-07-08/56855)Вопрос: До изменений в НК РФ, вступивших в силу с 01.01.2023, НДС налогового агента необходимо было перечислять в бюджет одновременно с выплатой денежных средств иностранному контрагенту. Таким образом, НДС уплачивался в бюджет по курсу Банка России на дату оплаты иностранному контрагенту.
(Письмо Минфина России от 20.06.2023 N 03-07-08/56855)Вопрос: До изменений в НК РФ, вступивших в силу с 01.01.2023, НДС налогового агента необходимо было перечислять в бюджет одновременно с выплатой денежных средств иностранному контрагенту. Таким образом, НДС уплачивался в бюджет по курсу Банка России на дату оплаты иностранному контрагенту.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации (заказчика) расчеты с иностранным подрядчиком, если оплата производится в долларах США в месяце, следующем за месяцем выполнения работ, местом реализации которых является территория РФ? Иностранный подрядчик не состоит на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщика НДС и не имеет представительства в РФ...
(Консультация эксперта, 2025)Налоговая база определяется как причитающаяся подрядчику сумма дохода (включая НДС), пересчитанная в рубли по курсу иностранной валюты, установленному Банком России на дату фактического осуществления расходов (п. 3 ст. 153, п. 1 ст. 161 НК РФ). Этой датой является дата выплаты (перечисления) денежных средств за реализуемые иностранным лицом товары (работы, услуги). Таким образом, исходя из п. 3 ст. 153 НК РФ при исчислении и уплате НДС налоговым агентом иностранная валюта пересчитывается в рубли на дату перечисления денежных средств за реализуемые иностранным лицом услуги (Письмо Минфина России от 20.06.2023 N 03-07-08/56855).
(Консультация эксперта, 2025)Налоговая база определяется как причитающаяся подрядчику сумма дохода (включая НДС), пересчитанная в рубли по курсу иностранной валюты, установленному Банком России на дату фактического осуществления расходов (п. 3 ст. 153, п. 1 ст. 161 НК РФ). Этой датой является дата выплаты (перечисления) денежных средств за реализуемые иностранным лицом товары (работы, услуги). Таким образом, исходя из п. 3 ст. 153 НК РФ при исчислении и уплате НДС налоговым агентом иностранная валюта пересчитывается в рубли на дату перечисления денежных средств за реализуемые иностранным лицом услуги (Письмо Минфина России от 20.06.2023 N 03-07-08/56855).
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 21.10.2024 N ЕД-7-3/881@
"Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость по операциям по реализации иностранными налогоплательщиками услуг в электронной форме, товаров посредством электронных торговых площадок, порядка ее заполнения, а также формата представления в электронной форме налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость по операциям по реализации иностранными налогоплательщиками услуг в электронной форме, товаров посредством электронных торговых площадок"
(Зарегистрировано в Минюсте России 23.12.2024 N 80703)Раздел 5. Сведения (информация) по операциям по реализации иностранными налогоплательщиками посредством электронных торговых площадок товаров, не подлежащим налогообложению (освобождаемым от налогообложения) налогом на добавленную стоимость
"Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость по операциям по реализации иностранными налогоплательщиками услуг в электронной форме, товаров посредством электронных торговых площадок, порядка ее заполнения, а также формата представления в электронной форме налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость по операциям по реализации иностранными налогоплательщиками услуг в электронной форме, товаров посредством электронных торговых площадок"
(Зарегистрировано в Минюсте России 23.12.2024 N 80703)Раздел 5. Сведения (информация) по операциям по реализации иностранными налогоплательщиками посредством электронных торговых площадок товаров, не подлежащим налогообложению (освобождаемым от налогообложения) налогом на добавленную стоимость
Готовое решение: Как налоговому агенту рассчитать НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Что делать покупателю - налоговому агенту по НДС при списании задолженности по оплате товаров (работ, услуг) по различным основаниям
(КонсультантПлюс, 2025)Что делать покупателю - налоговому агенту по НДС при списании задолженности по оплате товаров (работ, услуг) по различным основаниям
Вопрос: Об определении даты пересчета в рубли иностранной валюты при исчислении налоговым агентом НДС в отношении приобретаемых за иностранную валюту у иностранного лица товаров (работ, услуг).
(Письмо Минфина России от 03.05.2023 N 03-07-08/40934)На какую дату налоговому агенту, приобретающему за иностранную валюту на территории РФ товары (работы, услуги) у иностранных лиц, определять курс ЦБ РФ для пересчета суммы НДС, удержанной у налогоплательщика (иностранного лица), в рубли и уплаты в бюджет РФ:
(Письмо Минфина России от 03.05.2023 N 03-07-08/40934)На какую дату налоговому агенту, приобретающему за иностранную валюту на территории РФ товары (работы, услуги) у иностранных лиц, определять курс ЦБ РФ для пересчета суммы НДС, удержанной у налогоплательщика (иностранного лица), в рубли и уплаты в бюджет РФ:
Вопрос: Об определении налоговой базы по НДС российской организацией при приобретении за иностранную валюту у иностранного лица услуг, местом реализации которых является РФ.
(Письмо Минфина России от 16.09.2024 N 03-07-08/88297)Согласно пункту 2 статьи 161 Кодекса налоговые агенты обязаны исчислить, удержать и уплатить в бюджет соответствующую сумму налога на добавленную стоимость вне зависимости от того, исполняют ли они обязанности налогоплательщика, связанные с исчислением и уплатой этого налога, и иные обязанности, установленные главой 21 "Налог на добавленную стоимость" Кодекса.
(Письмо Минфина России от 16.09.2024 N 03-07-08/88297)Согласно пункту 2 статьи 161 Кодекса налоговые агенты обязаны исчислить, удержать и уплатить в бюджет соответствующую сумму налога на добавленную стоимость вне зависимости от того, исполняют ли они обязанности налогоплательщика, связанные с исчислением и уплатой этого налога, и иные обязанности, установленные главой 21 "Налог на добавленную стоимость" Кодекса.
Статья: Налоговый агент уплачивает НДС за иностранное лицо: что изменилось в 2023 г.
(Рабинович А.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 9)Однако не до конца осознается, во-первых, содержание этих изменений, а во-вторых, соотношение их с моментом определения налоговым агентом налоговой базы иностранного лица и моментом применения налоговым агентом вычета НДС, подлежащего уплате за иностранное лицо. Рассмотрим все эти моменты в их взаимосвязи, применяя только ситуацию расчетов в иностранной валюте.
(Рабинович А.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 9)Однако не до конца осознается, во-первых, содержание этих изменений, а во-вторых, соотношение их с моментом определения налоговым агентом налоговой базы иностранного лица и моментом применения налоговым агентом вычета НДС, подлежащего уплате за иностранное лицо. Рассмотрим все эти моменты в их взаимосвязи, применяя только ситуацию расчетов в иностранной валюте.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Если такие услуги оказываются через посредника (российскую организацию или предпринимателя), участвующего в расчетах непосредственно с покупателем, такой посредник признается налоговым агентом по НДС (п. 10 ст. 174.2 НК РФ).
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Если такие услуги оказываются через посредника (российскую организацию или предпринимателя), участвующего в расчетах непосредственно с покупателем, такой посредник признается налоговым агентом по НДС (п. 10 ст. 174.2 НК РФ).
Готовое решение: Как учреждение - налоговый агент исчисляет и уплачивает налог на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Налоговой базой, как правило, является вся сумма дохода иностранной организации (п. 3 ст. 247, п. 1 ст. 274 НК РФ). Если выплачиваемый доход облагается НДС на территории РФ, то налог на прибыль исчисляется с суммы дохода за вычетом сумм НДС, предъявленных покупателю услуг. Правило применяется при наличии договора и (или) расчетного документа с выделением НДС, уплачиваемого покупателем (Письмо Минфина России от 17.01.2022 N 03-08-05/1946).
(КонсультантПлюс, 2025)Налоговой базой, как правило, является вся сумма дохода иностранной организации (п. 3 ст. 247, п. 1 ст. 274 НК РФ). Если выплачиваемый доход облагается НДС на территории РФ, то налог на прибыль исчисляется с суммы дохода за вычетом сумм НДС, предъявленных покупателю услуг. Правило применяется при наличии договора и (или) расчетного документа с выделением НДС, уплачиваемого покупателем (Письмо Минфина России от 17.01.2022 N 03-08-05/1946).
Последние изменения: НДС при осуществлении валютных операций и операций в у. е.
(КонсультантПлюс, 2025)Минфин России ответил на вопрос, по курсу на какую дату налоговый агент должен исчислять и уплачивать НДС по операциям в иностранной валюте.
(КонсультантПлюс, 2025)Минфин России ответил на вопрос, по курсу на какую дату налоговый агент должен исчислять и уплачивать НДС по операциям в иностранной валюте.
"Годовой отчет - 2024"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)- счетах-фактурах на услуги, оплата за которые поступила в текущем квартале.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)- счетах-фактурах на услуги, оплата за которые поступила в текущем квартале.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Если такие услуги оказываются через посредника (российскую организацию или предпринимателя), участвующего в расчетах непосредственно с покупателем, такой посредник признается налоговым агентом по НДС (п. 10 ст. 174.2 НК РФ).
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Если такие услуги оказываются через посредника (российскую организацию или предпринимателя), участвующего в расчетах непосредственно с покупателем, такой посредник признается налоговым агентом по НДС (п. 10 ст. 174.2 НК РФ).
Статья: НДС-новшества июля-2025
("Главная книга", 2025, N 15)Но не перепутайте: в рублевых счетах-фактурах в строке 7 по-прежнему надо указывать наименование валюты и ее цифровой код: "российский рубль, 643" <3>. Тут изменений не было.
("Главная книга", 2025, N 15)Но не перепутайте: в рублевых счетах-фактурах в строке 7 по-прежнему надо указывать наименование валюты и ее цифровой код: "российский рубль, 643" <3>. Тут изменений не было.