Ндс налоговый агент оплата в валюте
Подборка наиболее важных документов по запросу Ндс налоговый агент оплата в валюте (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об определении даты пересчета в рубли иностранной валюты при исчислении и уплате налоговым агентом НДС в отношении приобретаемых за иностранную валюту у иностранного лица товаров, работ, услуг.
(Письмо Минфина России от 20.06.2023 N 03-07-08/56855)Вопрос: До изменений в НК РФ, вступивших в силу с 01.01.2023, НДС налогового агента необходимо было перечислять в бюджет одновременно с выплатой денежных средств иностранному контрагенту. Таким образом, НДС уплачивался в бюджет по курсу Банка России на дату оплаты иностранному контрагенту.
(Письмо Минфина России от 20.06.2023 N 03-07-08/56855)Вопрос: До изменений в НК РФ, вступивших в силу с 01.01.2023, НДС налогового агента необходимо было перечислять в бюджет одновременно с выплатой денежных средств иностранному контрагенту. Таким образом, НДС уплачивался в бюджет по курсу Банка России на дату оплаты иностранному контрагенту.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации (заказчика) расчеты с иностранным подрядчиком, если оплата производится в долларах США в месяце, следующем за месяцем выполнения работ, местом реализации которых является территория РФ? Иностранный подрядчик не состоит на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщика НДС и не имеет представительства в РФ...
(Консультация эксперта, 2026)Налоговая база определяется как причитающаяся подрядчику сумма дохода (включая НДС), пересчитанная в рубли по курсу иностранной валюты, установленному Банком России на дату фактического осуществления расходов (п. 3 ст. 153, п. 1 ст. 161 НК РФ). Этой датой является дата выплаты (перечисления) денежных средств за реализуемые иностранным лицом товары (работы, услуги). Таким образом, исходя из п. 3 ст. 153 НК РФ при исчислении и уплате НДС налоговым агентом иностранная валюта пересчитывается в рубли на дату перечисления денежных средств за реализуемые иностранным лицом услуги (Письмо Минфина России от 20.06.2023 N 03-07-08/56855).
(Консультация эксперта, 2026)Налоговая база определяется как причитающаяся подрядчику сумма дохода (включая НДС), пересчитанная в рубли по курсу иностранной валюты, установленному Банком России на дату фактического осуществления расходов (п. 3 ст. 153, п. 1 ст. 161 НК РФ). Этой датой является дата выплаты (перечисления) денежных средств за реализуемые иностранным лицом товары (работы, услуги). Таким образом, исходя из п. 3 ст. 153 НК РФ при исчислении и уплате НДС налоговым агентом иностранная валюта пересчитывается в рубли на дату перечисления денежных средств за реализуемые иностранным лицом услуги (Письмо Минфина России от 20.06.2023 N 03-07-08/56855).
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 21.10.2024 N ЕД-7-3/881@
(ред. от 19.12.2025)
"Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость по операциям по реализации иностранными налогоплательщиками услуг в электронной форме, товаров посредством электронных торговых площадок, порядка ее заполнения, а также формата представления в электронной форме налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость по операциям по реализации иностранными налогоплательщиками услуг в электронной форме, товаров посредством электронных торговых площадок"
(Зарегистрировано в Минюсте России 23.12.2024 N 80703)Раздел 5. Сведения (информация) по операциям по реализации иностранными налогоплательщиками посредством электронных торговых площадок товаров, не подлежащим налогообложению (освобождаемым от налогообложения) налогом на добавленную стоимость
(ред. от 19.12.2025)
"Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость по операциям по реализации иностранными налогоплательщиками услуг в электронной форме, товаров посредством электронных торговых площадок, порядка ее заполнения, а также формата представления в электронной форме налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость по операциям по реализации иностранными налогоплательщиками услуг в электронной форме, товаров посредством электронных торговых площадок"
(Зарегистрировано в Минюсте России 23.12.2024 N 80703)Раздел 5. Сведения (информация) по операциям по реализации иностранными налогоплательщиками посредством электронных торговых площадок товаров, не подлежащим налогообложению (освобождаемым от налогообложения) налогом на добавленную стоимость
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 8)На основании вышеизложенного мы полагаем, что в рассматриваемой ситуации обязанности налогового агента в отношении платы у общества отсутствуют.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 8)На основании вышеизложенного мы полагаем, что в рассматриваемой ситуации обязанности налогового агента в отношении платы у общества отсутствуют.
Вопрос: Банк заключил договор с исполнителем, по которому исполнитель осуществляет расчеты с организацией SWIFT за услуги, предоставляемые банку. По условиям договора исполнитель выполняет функции налогового агента. Соответствует ли такое условие законодательству? Кто признается налоговым агентом по НДС и налогу на прибыль?
(Консультация эксперта, 2025)По условиям договора исполнитель осуществляет платежи в пользу иностранного юридического лица и выполняет функции налогового агента. Соответствует ли такое условие российскому законодательству? Кто признается налоговым агентом по НДС и налогу на доходы иностранной организации в отношении сумм, выплачиваемых организации SWIFT, - банк или исполнитель? На ком лежит обязанность по уплате удержанных налогов в бюджет РФ и отражению их в декларации по НДС и в налоговом расчете? Если за период 2023 - 2024 гг. налоги были перечислены в бюджет РФ исполнителем и отражены в его налоговых декларациях (а в декларациях банка не отражены), должен ли банк сдать уточненные декларации и доплатить налоги в бюджет за этот период?
(Консультация эксперта, 2025)По условиям договора исполнитель осуществляет платежи в пользу иностранного юридического лица и выполняет функции налогового агента. Соответствует ли такое условие российскому законодательству? Кто признается налоговым агентом по НДС и налогу на доходы иностранной организации в отношении сумм, выплачиваемых организации SWIFT, - банк или исполнитель? На ком лежит обязанность по уплате удержанных налогов в бюджет РФ и отражению их в декларации по НДС и в налоговом расчете? Если за период 2023 - 2024 гг. налоги были перечислены в бюджет РФ исполнителем и отражены в его налоговых декларациях (а в декларациях банка не отражены), должен ли банк сдать уточненные декларации и доплатить налоги в бюджет за этот период?
Вопрос: ООО - налоговый агент по НДС при оплате иностранной организации. Предусмотрена возможность оплаты за ООО третьим лицом. ООО перечисляет средства российскому посреднику в рублях, тот привлекает иностранного посредника, который перечисляет платеж в валюте контрагенту ООО. Как ООО определить налоговую базу по НДС?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)Вопрос: ООО является налоговым агентом по НДС при оплате иностранной организации, не состоящей на учете в налоговых органах: оплата оказанных в РФ услуг, не являющихся электронными. Валютный платеж осуществляется через российского посредника в расчетах (контрактом с нерезидентом предусмотрена возможность оплаты за ООО третьим лицом). ООО перечисляет денежные средства посреднику в рублях, тот привлекает иностранного посредника, который перечисляет платеж в валюте контрагенту ООО. В акте российский посредник указывает дату получения рублевого платежа от ООО и дату перечисления валюты конечному получателю. Также ООО получает подтверждение от контрагента ООО о получении платежа по контракту. Как ООО определить налоговую базу по НДС (на какую дату и по какому курсу)?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)Вопрос: ООО является налоговым агентом по НДС при оплате иностранной организации, не состоящей на учете в налоговых органах: оплата оказанных в РФ услуг, не являющихся электронными. Валютный платеж осуществляется через российского посредника в расчетах (контрактом с нерезидентом предусмотрена возможность оплаты за ООО третьим лицом). ООО перечисляет денежные средства посреднику в рублях, тот привлекает иностранного посредника, который перечисляет платеж в валюте контрагенту ООО. В акте российский посредник указывает дату получения рублевого платежа от ООО и дату перечисления валюты конечному получателю. Также ООО получает подтверждение от контрагента ООО о получении платежа по контракту. Как ООО определить налоговую базу по НДС (на какую дату и по какому курсу)?
Последние изменения: НДС при осуществлении валютных операций и операций в у. е.
(КонсультантПлюс, 2026)Минфин России ответил на вопрос, по курсу на какую дату налоговый агент должен исчислять и уплачивать НДС по операциям в иностранной валюте.
(КонсультантПлюс, 2026)Минфин России ответил на вопрос, по курсу на какую дату налоговый агент должен исчислять и уплачивать НДС по операциям в иностранной валюте.
Вопрос: Организация-продавец выплачивает премию покупателю-нерезиденту в случае единовременного приобретения товара на сумму более 100 тыс. руб. Облагается ли НДС указанная премия у продавца?
(Консультация эксперта, 2023)В соответствии с п. п. 1, 2 ст. 161 НК РФ при реализации товаров (работ, услуг), местом реализации которых признается территория РФ, налогоплательщиками - иностранными лицами, не состоящими, в частности, на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщиков, НДС исчисляется и уплачивается российской организацией, выступающей в качестве налогового агента.
(Консультация эксперта, 2023)В соответствии с п. п. 1, 2 ст. 161 НК РФ при реализации товаров (работ, услуг), местом реализации которых признается территория РФ, налогоплательщиками - иностранными лицами, не состоящими, в частности, на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщиков, НДС исчисляется и уплачивается российской организацией, выступающей в качестве налогового агента.
Готовое решение: Как учреждение - налоговый агент исчисляет и уплачивает налог на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)Налоговой базой, как правило, является вся сумма дохода иностранной организации (п. 3 ст. 247, п. 1 ст. 274 НК РФ). Если выплачиваемый доход облагается НДС на территории РФ, то налог на прибыль исчисляется с суммы дохода за вычетом сумм НДС, предъявленных покупателю услуг. Правило применяется при наличии договора и (или) расчетного документа с выделением НДС, уплачиваемого покупателем (Письмо Минфина России от 17.01.2022 N 03-08-05/1946).
(КонсультантПлюс, 2026)Налоговой базой, как правило, является вся сумма дохода иностранной организации (п. 3 ст. 247, п. 1 ст. 274 НК РФ). Если выплачиваемый доход облагается НДС на территории РФ, то налог на прибыль исчисляется с суммы дохода за вычетом сумм НДС, предъявленных покупателю услуг. Правило применяется при наличии договора и (или) расчетного документа с выделением НДС, уплачиваемого покупателем (Письмо Минфина России от 17.01.2022 N 03-08-05/1946).
Готовое решение: Как налоговому агенту рассчитать НДС до 31 декабря 2025 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2026)Что делать покупателю - налоговому агенту по НДС при списании задолженности по оплате товаров (работ, услуг) по различным основаниям
(КонсультантПлюс, 2026)Что делать покупателю - налоговому агенту по НДС при списании задолженности по оплате товаров (работ, услуг) по различным основаниям
Готовое решение: Как учитывать перечисление аванса по договору в иностранной валюте
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы при выплате денежных средств в иностранной валюте или в рублях по договору в у. е. признаетесь налоговым агентом по НДС, то рекомендуем отражать удержанный с аванса НДС записью по дебету счета 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" (76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами") и кредиту счета 68 "Расчеты по налогам и сборам". НДС к вычету с перечисленного аванса в этом случае заявить нельзя.
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы при выплате денежных средств в иностранной валюте или в рублях по договору в у. е. признаетесь налоговым агентом по НДС, то рекомендуем отражать удержанный с аванса НДС записью по дебету счета 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" (76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами") и кредиту счета 68 "Расчеты по налогам и сборам". НДС к вычету с перечисленного аванса в этом случае заявить нельзя.
Статья: Банк - налоговый агент по НДС за иностранное лицо: что изменилось в 2023 году
(Рабинович А.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 4)Но при этом не до конца осознается, во-первых, содержание данных изменений, а во-вторых - соотношение их с моментом определения налоговым агентом налоговой базы иностранного лица и моментом применения налоговым агентом вычета НДС, подлежащего уплате за иностранное лицо. Рассмотрим все эти моменты в их взаимосвязи применительно к расчетам в иностранной валюте.
(Рабинович А.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 4)Но при этом не до конца осознается, во-первых, содержание данных изменений, а во-вторых - соотношение их с моментом определения налоговым агентом налоговой базы иностранного лица и моментом применения налоговым агентом вычета НДС, подлежащего уплате за иностранное лицо. Рассмотрим все эти моменты в их взаимосвязи применительно к расчетам в иностранной валюте.