Ндс налоговый агент маркетинговые услуги
Подборка наиболее важных документов по запросу Ндс налоговый агент маркетинговые услуги (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О выполнении функций налогового агента по НДС российской организацией, применяющей УСН, при приобретении маркетинговых услуг у киргизской организации.
(Письмо Минфина России от 14.09.2023 N 03-07-13/1/88009)Вопрос: Организация, находящаяся на упрощенной системе налогообложения "доходы минус расходы" (далее - заказчик), намеревается заключить с иностранной организацией, зарегистрированной на территории Киргизской Республики (страна - участник ЕАЭС) и не имеющей обособленных подразделений на территории РФ (далее - иностранная организация, исполнитель), договор, согласно условиям которого исполнитель оказывает услуги по поиску и подбору потенциальных партнеров на территории Киргизской Республики.
(Письмо Минфина России от 14.09.2023 N 03-07-13/1/88009)Вопрос: Организация, находящаяся на упрощенной системе налогообложения "доходы минус расходы" (далее - заказчик), намеревается заключить с иностранной организацией, зарегистрированной на территории Киргизской Республики (страна - участник ЕАЭС) и не имеющей обособленных подразделений на территории РФ (далее - иностранная организация, исполнитель), договор, согласно условиям которого исполнитель оказывает услуги по поиску и подбору потенциальных партнеров на территории Киргизской Республики.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 14.09.2023 N 03-07-13/1/88009 <Упрощенец оплатил маркетинговые услуги компании из Киргизии>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 23)В Письме от 14.09.2023 N 03-07-13/1/88009 сотрудники Минфина России ответили на вопрос, является ли российский "упрощенец" налоговым агентом по НДС при приобретении маркетинговых услуг у организации из Киргизии.
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 23)В Письме от 14.09.2023 N 03-07-13/1/88009 сотрудники Минфина России ответили на вопрос, является ли российский "упрощенец" налоговым агентом по НДС при приобретении маркетинговых услуг у организации из Киргизии.
Типовая ситуация: НДС: место реализации товаров и услуг
(Издательство "Главная книга", 2025)Нерезидент оказал услуги вам
(Издательство "Главная книга", 2025)Нерезидент оказал услуги вам
Статья: Налоговый учет скидок, премий и бонусов у экспортеров товаров
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 3)Применение спецрежимов (УСН, ПСН, ЕСХН или АУСН) не освобождает от обязанностей налогового агента по НДС <20>.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 3)Применение спецрежимов (УСН, ПСН, ЕСХН или АУСН) не освобождает от обязанностей налогового агента по НДС <20>.
Готовое решение: Как заказчику оформить счета-фактуры по посредническому договору и исчислить НДС, в том числе по услугам посредника
(КонсультантПлюс, 2025)К числу таких услуг относятся, например, консультационные, юридические, бухгалтерские, аудиторские, инжиниринговые, рекламные, дизайнерские, маркетинговые услуги, услуги по обработке информации, а также научно-исследовательские, опытно-конструкторские и опытно-технологические (технологические) работы.
(КонсультантПлюс, 2025)К числу таких услуг относятся, например, консультационные, юридические, бухгалтерские, аудиторские, инжиниринговые, рекламные, дизайнерские, маркетинговые услуги, услуги по обработке информации, а также научно-исследовательские, опытно-конструкторские и опытно-технологические (технологические) работы.
Вопрос: Российская организация (агент) по агентскому договору, действующая от своего имени, для оказания маркетинговых услуг другой российской организации (принципалу) привлекла иностранное юридическое лицо, не состоящее на учете в налоговых органах в Российской Федерации. Каковы налоговые последствия по НДС?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2024)Ответ: Российская организация (принципал) является налоговым агентом по НДС по маркетинговым услугам, оказанным иностранным юридическим лицом.
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2024)Ответ: Российская организация (принципал) является налоговым агентом по НДС по маркетинговым услугам, оказанным иностранным юридическим лицом.
"Выплата доходов иностранным компаниям: налоги у источника выплаты"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)В связи с этим у российской компании при выплате доходов иностранной организации не возникнет обязанности по удержанию налога на прибыль с указанного дохода как у налогового агента (Письмо Минфина России от 12.04.2021 N 03-08-05/27159).
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)В связи с этим у российской компании при выплате доходов иностранной организации не возникнет обязанности по удержанию налога на прибыль с указанного дохода как у налогового агента (Письмо Минфина России от 12.04.2021 N 03-08-05/27159).
Вопрос: Как в декларации по НДС организации отразить прощение долга иностранной организацией по договору об оказании маркетинговых услуг?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2023)Из изложенного следует, что при прощении долга иностранной организацией российская организация должна исчислить и уплатить за счет собственных средств НДС в качестве налогового агента, а также вправе заявить исчисленную сумму НДС к вычету при условии, что исполняющая обязанности налогового агента организация является плательщиком НДС и принятые на учет маркетинговые услуги приобретены для осуществления налогооблагаемых операций.
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2023)Из изложенного следует, что при прощении долга иностранной организацией российская организация должна исчислить и уплатить за счет собственных средств НДС в качестве налогового агента, а также вправе заявить исчисленную сумму НДС к вычету при условии, что исполняющая обязанности налогового агента организация является плательщиком НДС и принятые на учет маркетинговые услуги приобретены для осуществления налогооблагаемых операций.
Последние изменения: Налоговый агент по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Российская организация, в том числе применяющая УСН, выступает налоговым агентом в отношении иностранной организации, оказывающей ей услуги, местом реализации которых признается РФ. Это касается случая, когда иностранная организация не состоит на учете в российских налоговых органах или состоит на учете только в связи с тем, что в РФ находятся принадлежащие ей недвижимость и (или) транспортные средства, либо в связи с открытием счета в банке. Поэтому, если такая организация из Киргизской Республики оказывает маркетинговые услуги российской организации, применяющей УСН, последняя исчисляет и уплачивает НДС в качестве налогового агента.
(КонсультантПлюс, 2025)Российская организация, в том числе применяющая УСН, выступает налоговым агентом в отношении иностранной организации, оказывающей ей услуги, местом реализации которых признается РФ. Это касается случая, когда иностранная организация не состоит на учете в российских налоговых органах или состоит на учете только в связи с тем, что в РФ находятся принадлежащие ей недвижимость и (или) транспортные средства, либо в связи с открытием счета в банке. Поэтому, если такая организация из Киргизской Республики оказывает маркетинговые услуги российской организации, применяющей УСН, последняя исчисляет и уплачивает НДС в качестве налогового агента.
Вопрос: Каков порядок налогообложения, если российская организация оплатила услуги юридического консультанта, зарегистрированного как ИП в Республике Армения?
(Консультация эксперта, 2023)В данном случае местом реализации услуг, приобретенных в ЕАЭС, признается страна организации-заказчика - территория РФ и поэтому такие услуги облагаются НДС в Российской Федерации. При этом российская организация признается налоговым агентом по НДС и при перечислении оплаты должна начислить, удержать и уплатить НДС с дохода индивидуального предпринимателя - исполнителя Армении (п. 28 Протокола).
(Консультация эксперта, 2023)В данном случае местом реализации услуг, приобретенных в ЕАЭС, признается страна организации-заказчика - территория РФ и поэтому такие услуги облагаются НДС в Российской Федерации. При этом российская организация признается налоговым агентом по НДС и при перечислении оплаты должна начислить, удержать и уплатить НДС с дохода индивидуального предпринимателя - исполнителя Армении (п. 28 Протокола).
Готовое решение: Как налоговому агенту рассчитать и уплатить НДС при сделках с нерезидентами
(КонсультантПлюс, 2025)Если иностранная организация - исполнитель услуг относится к указанным в п. 1 ст. 161 НК РФ, по общему правилу вы признаетесь налоговым агентом по НДС (но есть и исключения). Вы должны рассчитать НДС со стоимости услуг, удержать эту сумму при перечислении дохода иностранной организации и уплатить налог в бюджет (п. п. 1, 2 ст. 161 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Если иностранная организация - исполнитель услуг относится к указанным в п. 1 ст. 161 НК РФ, по общему правилу вы признаетесь налоговым агентом по НДС (но есть и исключения). Вы должны рассчитать НДС со стоимости услуг, удержать эту сумму при перечислении дохода иностранной организации и уплатить налог в бюджет (п. п. 1, 2 ст. 161 НК РФ).
Вопрос: Как облагаются НДС маркетинговые услуги, оказанные иностранной организацией?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)В случае оказания иностранной организацией маркетинговых услуг российской организации в общем случае НДС уплачивается российским заказчиком - налоговым агентом.
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)В случае оказания иностранной организацией маркетинговых услуг российской организации в общем случае НДС уплачивается российским заказчиком - налоговым агентом.