Ндс налоговый агент маркетинговые услуги
Подборка наиболее важных документов по запросу Ндс налоговый агент маркетинговые услуги (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О выполнении функций налогового агента по НДС российской организацией, применяющей УСН, при приобретении маркетинговых услуг у киргизской организации.
(Письмо Минфина России от 14.09.2023 N 03-07-13/1/88009)Вопрос: Организация, находящаяся на упрощенной системе налогообложения "доходы минус расходы" (далее - заказчик), намеревается заключить с иностранной организацией, зарегистрированной на территории Киргизской Республики (страна - участник ЕАЭС) и не имеющей обособленных подразделений на территории РФ (далее - иностранная организация, исполнитель), договор, согласно условиям которого исполнитель оказывает услуги по поиску и подбору потенциальных партнеров на территории Киргизской Республики.
(Письмо Минфина России от 14.09.2023 N 03-07-13/1/88009)Вопрос: Организация, находящаяся на упрощенной системе налогообложения "доходы минус расходы" (далее - заказчик), намеревается заключить с иностранной организацией, зарегистрированной на территории Киргизской Республики (страна - участник ЕАЭС) и не имеющей обособленных подразделений на территории РФ (далее - иностранная организация, исполнитель), договор, согласно условиям которого исполнитель оказывает услуги по поиску и подбору потенциальных партнеров на территории Киргизской Республики.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 14.09.2023 N 03-07-13/1/88009 <Упрощенец оплатил маркетинговые услуги компании из Киргизии>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 23)В Письме от 14.09.2023 N 03-07-13/1/88009 сотрудники Минфина России ответили на вопрос, является ли российский "упрощенец" налоговым агентом по НДС при приобретении маркетинговых услуг у организации из Киргизии.
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 23)В Письме от 14.09.2023 N 03-07-13/1/88009 сотрудники Минфина России ответили на вопрос, является ли российский "упрощенец" налоговым агентом по НДС при приобретении маркетинговых услуг у организации из Киргизии.
Тематический выпуск: Договоры с иностранными организациями: налогообложение
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 6)Следовательно, при приобретении консультационных, рекламных, маркетинговых и других услуг, перечисленных в подп. 4 п. 1 ст. 148 НК РФ, у резидента иностранного государства российская организация является налоговым агентом по НДС в силу п. 2 ст. 161 НК РФ.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 6)Следовательно, при приобретении консультационных, рекламных, маркетинговых и других услуг, перечисленных в подп. 4 п. 1 ст. 148 НК РФ, у резидента иностранного государства российская организация является налоговым агентом по НДС в силу п. 2 ст. 161 НК РФ.
Вопрос: Как в декларации по НДС организации отразить прощение долга иностранной организацией по договору об оказании маркетинговых услуг?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2023)Из изложенного следует, что при прощении долга иностранной организацией российская организация должна исчислить и уплатить за счет собственных средств НДС в качестве налогового агента, а также вправе заявить исчисленную сумму НДС к вычету при условии, что исполняющая обязанности налогового агента организация является плательщиком НДС и принятые на учет маркетинговые услуги приобретены для осуществления налогооблагаемых операций.
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2023)Из изложенного следует, что при прощении долга иностранной организацией российская организация должна исчислить и уплатить за счет собственных средств НДС в качестве налогового агента, а также вправе заявить исчисленную сумму НДС к вычету при условии, что исполняющая обязанности налогового агента организация является плательщиком НДС и принятые на учет маркетинговые услуги приобретены для осуществления налогооблагаемых операций.
"Налогообложение в области спорта: Учебное пособие для магистратуры"
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(под ред. д. ю. н. Е.Ю. Грачевой)
("Норма", "ИНФРА-М", 2024)Федеральным законом от 23 июля 2013 г. N 216-ФЗ "О внесении изменений в статью 83 части первой и главу 21 части второй Налогового кодекса Российской Федерации" субъекты со специальным "событийным" статусом, приобретавшие на территории РФ товары (работы, услуги), имущественные права для целей организации и проведения Игр, организации, являвшиеся иностранными организаторами Игр, иностранными маркетинговыми партнерами МОК, в том числе ОВК, и филиалы, представительства в России иностранных организаций, являющихся маркетинговыми партнерами МОК, в том числе ОВК, были исключены из круга субъектов, признаваемых налоговыми агентами по НДС.
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(под ред. д. ю. н. Е.Ю. Грачевой)
("Норма", "ИНФРА-М", 2024)Федеральным законом от 23 июля 2013 г. N 216-ФЗ "О внесении изменений в статью 83 части первой и главу 21 части второй Налогового кодекса Российской Федерации" субъекты со специальным "событийным" статусом, приобретавшие на территории РФ товары (работы, услуги), имущественные права для целей организации и проведения Игр, организации, являвшиеся иностранными организаторами Игр, иностранными маркетинговыми партнерами МОК, в том числе ОВК, и филиалы, представительства в России иностранных организаций, являющихся маркетинговыми партнерами МОК, в том числе ОВК, были исключены из круга субъектов, признаваемых налоговыми агентами по НДС.
Последние изменения: НДС по договорам оказания услуг и выполнения работ с нерезидентом
(КонсультантПлюс, 2026)Российская организация, в том числе применяющая УСН, выступает налоговым агентом в отношении иностранной организации, оказывающей ей услуги, местом реализации которых признается РФ. Это касается случая, когда иностранная организация не состоит на учете в российских налоговых органах или состоит на учете только в связи с тем, что в РФ находятся принадлежащие ей недвижимость и (или) транспортные средства, либо в связи с открытием счета в банке. Поэтому, если такая организация из Киргизской Республики оказывает маркетинговые услуги российской организации, применяющей УСН, последняя исчисляет и уплачивает НДС в качестве налогового агента.
(КонсультантПлюс, 2026)Российская организация, в том числе применяющая УСН, выступает налоговым агентом в отношении иностранной организации, оказывающей ей услуги, местом реализации которых признается РФ. Это касается случая, когда иностранная организация не состоит на учете в российских налоговых органах или состоит на учете только в связи с тем, что в РФ находятся принадлежащие ей недвижимость и (или) транспортные средства, либо в связи с открытием счета в банке. Поэтому, если такая организация из Киргизской Республики оказывает маркетинговые услуги российской организации, применяющей УСН, последняя исчисляет и уплачивает НДС в качестве налогового агента.
Готовое решение: Как заказчику оформить счета-фактуры по посредническому договору и исчислить НДС, в том числе по услугам посредника
(КонсультантПлюс, 2026)К числу таких услуг относятся, например, консультационные, юридические, бухгалтерские, аудиторские, инжиниринговые, рекламные, дизайнерские, маркетинговые услуги, услуги по обработке информации, а также научно-исследовательские, опытно-конструкторские и опытно-технологические (технологические) работы.
(КонсультантПлюс, 2026)К числу таких услуг относятся, например, консультационные, юридические, бухгалтерские, аудиторские, инжиниринговые, рекламные, дизайнерские, маркетинговые услуги, услуги по обработке информации, а также научно-исследовательские, опытно-конструкторские и опытно-технологические (технологические) работы.
Последние изменения: Налоговый агент по НДС
(КонсультантПлюс, 2026)Российская организация, в том числе применяющая УСН, выступает налоговым агентом в отношении иностранной организации, оказывающей ей услуги, местом реализации которых признается РФ. Это касается случая, когда иностранная организация не состоит на учете в российских налоговых органах или состоит на учете только в связи с тем, что в РФ находятся принадлежащие ей недвижимость и (или) транспортные средства, либо в связи с открытием счета в банке. Поэтому, если такая организация из Киргизской Республики оказывает маркетинговые услуги российской организации, применяющей УСН, последняя исчисляет и уплачивает НДС в качестве налогового агента.
(КонсультантПлюс, 2026)Российская организация, в том числе применяющая УСН, выступает налоговым агентом в отношении иностранной организации, оказывающей ей услуги, местом реализации которых признается РФ. Это касается случая, когда иностранная организация не состоит на учете в российских налоговых органах или состоит на учете только в связи с тем, что в РФ находятся принадлежащие ей недвижимость и (или) транспортные средства, либо в связи с открытием счета в банке. Поэтому, если такая организация из Киргизской Республики оказывает маркетинговые услуги российской организации, применяющей УСН, последняя исчисляет и уплачивает НДС в качестве налогового агента.
Статья: Учет расходов на маркетинговые исследования
(Жоголев А.А.)
("Главная книга", 2025, N 24)Но маркетинговые исследования может проводить и иностранная компания. Такие услуги облагают НДС, если они оказаны на территории РФ <17>. Место реализации маркетинговых услуг определяют по месту осуществления деятельности заказчика. То есть если заказчик зарегистрирован на территории РФ, эти услуги облагают НДС <18>. Российский заказчик, который приобретает маркетинговые услуги у иностранной организации, будет выступать налоговым агентом по НДС. Но только в следующих ситуациях <19>:
(Жоголев А.А.)
("Главная книга", 2025, N 24)Но маркетинговые исследования может проводить и иностранная компания. Такие услуги облагают НДС, если они оказаны на территории РФ <17>. Место реализации маркетинговых услуг определяют по месту осуществления деятельности заказчика. То есть если заказчик зарегистрирован на территории РФ, эти услуги облагают НДС <18>. Российский заказчик, который приобретает маркетинговые услуги у иностранной организации, будет выступать налоговым агентом по НДС. Но только в следующих ситуациях <19>:
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)- приобретенные товары (работы, услуги) используются налоговым агентом при осуществлении операций, не подлежащих обложению НДС по основаниям, предусмотренным пунктами 1 - 3 ст. 149 НК РФ (кроме НДС по рекламным и маркетинговым услугам, приобретенным для операций по передаче прав на ПО, освобождаемых от НДС на основании подп. 26 п. 2 ст. 149 НК РФ, местом реализации которых не признается территория РФ, - см. подразд. 10.2.2);
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)- приобретенные товары (работы, услуги) используются налоговым агентом при осуществлении операций, не подлежащих обложению НДС по основаниям, предусмотренным пунктами 1 - 3 ст. 149 НК РФ (кроме НДС по рекламным и маркетинговым услугам, приобретенным для операций по передаче прав на ПО, освобождаемых от НДС на основании подп. 26 п. 2 ст. 149 НК РФ, местом реализации которых не признается территория РФ, - см. подразд. 10.2.2);
Вопрос: Как облагаются НДС маркетинговые услуги, оказанные иностранной организацией?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2026)В случае оказания иностранной организацией маркетинговых услуг российской организации в общем случае НДС уплачивается российским заказчиком - налоговым агентом.
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2026)В случае оказания иностранной организацией маркетинговых услуг российской организации в общем случае НДС уплачивается российским заказчиком - налоговым агентом.
Статья: Налоговый учет скидок, премий и бонусов у экспортеров товаров
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 3)Применение спецрежимов (УСН, ПСН, ЕСХН или АУСН) не освобождает от обязанностей налогового агента по НДС <20>.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 3)Применение спецрежимов (УСН, ПСН, ЕСХН или АУСН) не освобождает от обязанностей налогового агента по НДС <20>.