Ндс налоговый агент курс
Подборка наиболее важных документов по запросу Ндс налоговый агент курс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как налоговому агенту рассчитать и уплатить НДС при сделках с нерезидентами
(КонсультантПлюс, 2026)Если за товары (работы, услуги) вы платите иностранной валютой, то их стоимость нужно пересчитать в рубли по курсу Банка России на дату перечисления средств (п. 3 ст. 153 НК РФ, Письмо Минфина России от 20.06.2023 N 03-07-08/56855).
(КонсультантПлюс, 2026)Если за товары (работы, услуги) вы платите иностранной валютой, то их стоимость нужно пересчитать в рубли по курсу Банка России на дату перечисления средств (п. 3 ст. 153 НК РФ, Письмо Минфина России от 20.06.2023 N 03-07-08/56855).
Типовая ситуация: Налоговый агент по НДС: случаи, расчет, уплата, вычет
(Издательство "Главная книга", 2026)Покупка у нерезидента в РФ товаров и услуг: НДС с каждой выплаты покупатель удерживает по ставке 22/122, а если цена в договоре не включает российские налоги - платит за свой счет по ставке 22%. Сумму налога считают по курсу ЦБ на дату оплаты нерезиденту (ст. 161 НК РФ, Письма Минфина от 20.06.2023 N 03-07-08/56855, от 13.04.2016 N 03-07-08/21231).
(Издательство "Главная книга", 2026)Покупка у нерезидента в РФ товаров и услуг: НДС с каждой выплаты покупатель удерживает по ставке 22/122, а если цена в договоре не включает российские налоги - платит за свой счет по ставке 22%. Сумму налога считают по курсу ЦБ на дату оплаты нерезиденту (ст. 161 НК РФ, Письма Минфина от 20.06.2023 N 03-07-08/56855, от 13.04.2016 N 03-07-08/21231).
Готовое решение: Как налоговому агенту рассчитать НДС до 31 декабря 2025 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2026)Стоимость услуг в иностранной валюте нужно пересчитывать в рубли по курсу Банка России также на последний день квартала, в котором поступила оплата (предоплата) (п. 4 ст. 174.2 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Стоимость услуг в иностранной валюте нужно пересчитывать в рубли по курсу Банка России также на последний день квартала, в котором поступила оплата (предоплата) (п. 4 ст. 174.2 НК РФ).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации-заказчика расчеты с иностранным исполнителем, не являющимся взаимозависимым лицом по отношению к организации, не имеющим постоянного представительства на территории РФ и не состоящим на учете в налоговых органах РФ в качестве налогоплательщика, если оплата производится в иностранной валюте в месяце, следующем за месяцем оказания услуг?..
(Консультация эксперта, 2026)В рассматриваемой ситуации обязательство перед исполнителем выражено и уплачивается в иностранной валюте, а обязательство налогового агента по уплате НДС подлежит оплате в рублях, при этом его сумма выражена в иностранной валюте и пересчитывается в рубли по курсу, установленному Банком России на дату перечисления оплаты иностранному исполнителю.
(Консультация эксперта, 2026)В рассматриваемой ситуации обязательство перед исполнителем выражено и уплачивается в иностранной валюте, а обязательство налогового агента по уплате НДС подлежит оплате в рублях, при этом его сумма выражена в иностранной валюте и пересчитывается в рубли по курсу, установленному Банком России на дату перечисления оплаты иностранному исполнителю.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Учитывая изложенное, рекомендуем выписывать счет-фактуру при исполнении обязанностей налогового агента в рублях по курсу ЦБ РФ на дату перечисления средств иностранному контрагенту. Именно эта сумма отражается в разд. 2 декларации по НДС.
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Учитывая изложенное, рекомендуем выписывать счет-фактуру при исполнении обязанностей налогового агента в рублях по курсу ЦБ РФ на дату перечисления средств иностранному контрагенту. Именно эта сумма отражается в разд. 2 декларации по НДС.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации (заказчика) расчеты с иностранным подрядчиком, зарегистрированным в государстве, входящем в Евразийский экономический союз, на условиях 100%-ной предоплаты за ремонт производственного оборудования, находящегося на территории РФ?..
(Консультация эксперта, 2026)Дополнительно о том, как налоговому агенту рассчитать и уплатить НДС при сделках с нерезидентами, см. Готовое решение.
(Консультация эксперта, 2026)Дополнительно о том, как налоговому агенту рассчитать и уплатить НДС при сделках с нерезидентами, см. Готовое решение.
Вопрос: Об определении даты пересчета в рубли иностранной валюты при исчислении и уплате налоговым агентом НДС в отношении приобретаемых за иностранную валюту у иностранного лица товаров, работ, услуг.
(Письмо Минфина России от 20.06.2023 N 03-07-08/56855)На основании пункта 3 статьи 153 Кодекса налоговая база по налогу на добавленную стоимость в отношении товаров (работ, услуг), приобретаемых у иностранного лица, пересчитывается в рубли по курсу Банка России на дату фактического осуществления расходов. При этом датой осуществления расходов является дата выплаты (перечисления) денежных средств за реализуемые иностранным лицом товары (работы, услуги).
(Письмо Минфина России от 20.06.2023 N 03-07-08/56855)На основании пункта 3 статьи 153 Кодекса налоговая база по налогу на добавленную стоимость в отношении товаров (работ, услуг), приобретаемых у иностранного лица, пересчитывается в рубли по курсу Банка России на дату фактического осуществления расходов. При этом датой осуществления расходов является дата выплаты (перечисления) денежных средств за реализуемые иностранным лицом товары (работы, услуги).
Готовое решение: Как курсовые разницы влияют на налогообложение НДС
(КонсультантПлюс, 2026)Если организация является налоговым агентом по НДС в связи с приобретением у иностранного лица товаров (работ, услуг), то налоговую базу по НДС она должна определять в рублях по курсу иностранной валюты, установленному Банком России на дату перечисления денежных средств продавцу (подрядчику, исполнителю) (п. 3 ст. 153, п. 1 ст. 161 НК РФ, Письма Минфина России от 03.05.2023 N 03-07-08/40934, от 27.02.2017 N 03-07-08/10658, от 03.05.2018 N 03-07-08/29875).
(КонсультантПлюс, 2026)Если организация является налоговым агентом по НДС в связи с приобретением у иностранного лица товаров (работ, услуг), то налоговую базу по НДС она должна определять в рублях по курсу иностранной валюты, установленному Банком России на дату перечисления денежных средств продавцу (подрядчику, исполнителю) (п. 3 ст. 153, п. 1 ст. 161 НК РФ, Письма Минфина России от 03.05.2023 N 03-07-08/40934, от 27.02.2017 N 03-07-08/10658, от 03.05.2018 N 03-07-08/29875).
Готовое решение: Как учитывать перечисление аванса по договору в иностранной валюте
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы перечислили аванс в иностранной валюте или в рублях по договору в у. е., но не являетесь налоговым агентом, то учитывайте НДС с аванса в обычном порядке.
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы перечислили аванс в иностранной валюте или в рублях по договору в у. е., но не являетесь налоговым агентом, то учитывайте НДС с аванса в обычном порядке.
Тематический выпуск: Договоры с иностранными организациями: налогообложение
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 6)"Налоговому агенту рекомендуется представить уточненную декларацию по НДС за II квартал 2023 г. с уменьшением налоговых обязательств на сумму излишне исчисленного НДС с несостоявшегося перечисления денежных средств в пользу иностранного поставщика. При повторном перечислении платежа иностранному поставщику у организации вновь возникают обязанности налогового агента по исчислению, удержанию налога из уплачиваемого иностранцу дохода с учетом разницы в курсах валюты и уплате НДС в бюджет за налоговый период, соответствующий дате повторной выплаты аванса".
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 6)"Налоговому агенту рекомендуется представить уточненную декларацию по НДС за II квартал 2023 г. с уменьшением налоговых обязательств на сумму излишне исчисленного НДС с несостоявшегося перечисления денежных средств в пользу иностранного поставщика. При повторном перечислении платежа иностранному поставщику у организации вновь возникают обязанности налогового агента по исчислению, удержанию налога из уплачиваемого иностранцу дохода с учетом разницы в курсах валюты и уплате НДС в бюджет за налоговый период, соответствующий дате повторной выплаты аванса".
Вопрос: Об определении даты пересчета в рубли иностранной валюты при исчислении налоговым агентом НДС в отношении приобретаемых за иностранную валюту у иностранного лица товаров (работ, услуг).
(Письмо Минфина России от 03.05.2023 N 03-07-08/40934)На какую дату налоговому агенту, приобретающему за иностранную валюту на территории РФ товары (работы, услуги) у иностранных лиц, определять курс ЦБ РФ для пересчета суммы НДС, удержанной у налогоплательщика (иностранного лица), в рубли и уплаты в бюджет РФ:
(Письмо Минфина России от 03.05.2023 N 03-07-08/40934)На какую дату налоговому агенту, приобретающему за иностранную валюту на территории РФ товары (работы, услуги) у иностранных лиц, определять курс ЦБ РФ для пересчета суммы НДС, удержанной у налогоплательщика (иностранного лица), в рубли и уплаты в бюджет РФ:
Интервью: НДС-вопросы: у. е., налоговые агенты и другое
("Главная книга", 2023, N 24)Если российский покупатель как налоговый агент должен удержать НДС при выплате иностранному поставщику сумм в рублях, то пересчитывать оплату по курсу ЦБ не требуется.
("Главная книга", 2023, N 24)Если российский покупатель как налоговый агент должен удержать НДС при выплате иностранному поставщику сумм в рублях, то пересчитывать оплату по курсу ЦБ не требуется.