Ндс налоговый агент иностранцы в книге продаж
Подборка наиболее важных документов по запросу Ндс налоговый агент иностранцы в книге продаж (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Агентский НДС: что нового в 2023 году
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 4)На дату платежа иностранцу (аванса или постоплаты - не имеет значения) надо рассчитать налоговую базу и удержать агентский НДС, а также составить счет-фактуру за иностранного контрагента <5>. Суммы в счете-фактуре могут быть указаны как в рублях, так и в валюте договора <6>. Налоговый агент должен сам подписать счет-фактуру и зарегистрировать его в своей книге продаж <7>. В НДС-декларации налоговые агенты, помимо прочего, должны заполнять разделы 2 и 9 <8>.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 4)На дату платежа иностранцу (аванса или постоплаты - не имеет значения) надо рассчитать налоговую базу и удержать агентский НДС, а также составить счет-фактуру за иностранного контрагента <5>. Суммы в счете-фактуре могут быть указаны как в рублях, так и в валюте договора <6>. Налоговый агент должен сам подписать счет-фактуру и зарегистрировать его в своей книге продаж <7>. В НДС-декларации налоговые агенты, помимо прочего, должны заполнять разделы 2 и 9 <8>.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 11.05.2023 N 03-07-08/42681 <Когда таможенный НДС можно принять к вычету?>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 14)Так, если российская компания приобрела у иностранца работы (услуги) и в качестве налогового агента перечислила в бюджет НДС, она может заявить налог к вычету. Но только в том квартале, в котором она приняла к учету эти работы (услуги) и зарегистрировала счет-фактуру, выставленный ею при реализации, в книге продаж.
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 14)Так, если российская компания приобрела у иностранца работы (услуги) и в качестве налогового агента перечислила в бюджет НДС, она может заявить налог к вычету. Но только в том квартале, в котором она приняла к учету эти работы (услуги) и зарегистрировала счет-фактуру, выставленный ею при реализации, в книге продаж.
Статья: Комментарий к Письму Минфина России от 10.10.2019 N 03-07-08/77818 <Когда агент переводит в бюджет НДС с выплат иностранцу>
(Кирпичников В.Ю.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2019, N 21)Агентский счет-фактуру оформляют в одном экземпляре. В день составления его нужно зарегистрировать в книге продаж за текущий квартал, указав код вида операции 06. Это означает, что НДС исчислен налоговым агентом.
(Кирпичников В.Ю.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2019, N 21)Агентский счет-фактуру оформляют в одном экземпляре. В день составления его нужно зарегистрировать в книге продаж за текущий квартал, указав код вида операции 06. Это означает, что НДС исчислен налоговым агентом.
Статья: Что чаще всего волнует бухгалтеров при оформлении книги покупок и книги продаж в связи с поправками
(Клементьева И.)
("Российский налоговый курьер", 2015, N 8)- при исчислении НДС в качестве налогового агента при покупке товаров у иностранца, не состоящего на учете, если местом реализации является РФ, а также при аренде или покупке госимущества (п. п. 1 - 3 ст. 161 НК РФ);
(Клементьева И.)
("Российский налоговый курьер", 2015, N 8)- при исчислении НДС в качестве налогового агента при покупке товаров у иностранца, не состоящего на учете, если местом реализации является РФ, а также при аренде или покупке госимущества (п. п. 1 - 3 ст. 161 НК РФ);
Статья: НДС-агенты в 2023 году: отвечаем на вопросы
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 6)Как мы сказали выше, уплата НДС в бюджет для вычета не требуется. Достаточно исчислить налог, составить счет-фактуру от лица иностранного контрагента, зарегистрировать его в книге продаж в качестве налогового агента, отразить в разделе 2 НДС-декларации <9>. И в той же декларации можно отразить принятие такого агентского НДС к вычету: регистрируете счет-фактуру в книге покупок и отражаете его в разделе 3 НДС-декларации. Соответственно, агентский счет-фактура будет отражен сначала в разделе 9, а потом - в разделе 8 НДС-декларации.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 6)Как мы сказали выше, уплата НДС в бюджет для вычета не требуется. Достаточно исчислить налог, составить счет-фактуру от лица иностранного контрагента, зарегистрировать его в книге продаж в качестве налогового агента, отразить в разделе 2 НДС-декларации <9>. И в той же декларации можно отразить принятие такого агентского НДС к вычету: регистрируете счет-фактуру в книге покупок и отражаете его в разделе 3 НДС-декларации. Соответственно, агентский счет-фактура будет отражен сначала в разделе 9, а потом - в разделе 8 НДС-декларации.
Статья: Налоговые агенты: туристическая фирма как налоговый агент по НДС
(Семенихин В.В.)
("Налоги" (газета), 2012, NN 21, 22)Кроме того, на то, что налоговые агенты обязаны выставлять счета-фактуры, указывают и Правила ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденные Постановлением Правительства Российской Федерации от 2 декабря 2000 г. N 914 (далее - Правила).
(Семенихин В.В.)
("Налоги" (газета), 2012, NN 21, 22)Кроме того, на то, что налоговые агенты обязаны выставлять счета-фактуры, указывают и Правила ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденные Постановлением Правительства Российской Федерации от 2 декабря 2000 г. N 914 (далее - Правила).
Статья: НДС-агенты: приобретаем что-либо у иностранца
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2015, N 17)Имейте в виду, по мнению Минфина, исчислить НДС, удержать его из доходов иностранца и перечислить в бюджет нужно и в том случае, если вы иностранцу ничего не перечисляете. Например, в счет оплаты по договору вы передаете имущество или сами оказываете иностранцу услуги (выполняете работы), а потом делаете взаимозачет <34>. Кстати, эта позиция закреплена в Правилах ведения книги продаж. Они предписывают налоговым агентам составлять счета-фактуры и при безденежных формах расчетов <35>. И это несмотря на то, что Пленум ВАС и ВС еще в 1999 г. пришел к выводу, что у налогового агента нет обязанности удерживать налог с иностранца, если оплата ему произведена в натуральной форме, а денежных выплат не было. В этом случае налоговый агент лишь обязан в течение месяца с момента передачи имущества или оказания встречной услуги в произвольной форме письменно сообщить в ИФНС о невозможности удержать НДС <36>. Кстати, то же самое Пленум ВАС повторил и в 2013 г. <37>.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2015, N 17)Имейте в виду, по мнению Минфина, исчислить НДС, удержать его из доходов иностранца и перечислить в бюджет нужно и в том случае, если вы иностранцу ничего не перечисляете. Например, в счет оплаты по договору вы передаете имущество или сами оказываете иностранцу услуги (выполняете работы), а потом делаете взаимозачет <34>. Кстати, эта позиция закреплена в Правилах ведения книги продаж. Они предписывают налоговым агентам составлять счета-фактуры и при безденежных формах расчетов <35>. И это несмотря на то, что Пленум ВАС и ВС еще в 1999 г. пришел к выводу, что у налогового агента нет обязанности удерживать налог с иностранца, если оплата ему произведена в натуральной форме, а денежных выплат не было. В этом случае налоговый агент лишь обязан в течение месяца с момента передачи имущества или оказания встречной услуги в произвольной форме письменно сообщить в ИФНС о невозможности удержать НДС <36>. Кстати, то же самое Пленум ВАС повторил и в 2013 г. <37>.
Статья: О выполнении обязанностей налоговых агентов
(Панченко Т.М.)
("Официальные материалы для бухгалтера. Комментарии и консультации", 2012, N 5)Здесь следует обратить внимание на то, что налоговый агент - посредник в книге покупок такой счет-фактуру не регистрирует, поскольку НДС к вычету принимается не посредником, а покупателем.
(Панченко Т.М.)
("Официальные материалы для бухгалтера. Комментарии и консультации", 2012, N 5)Здесь следует обратить внимание на то, что налоговый агент - посредник в книге покупок такой счет-фактуру не регистрирует, поскольку НДС к вычету принимается не посредником, а покупателем.
Статья: НДС-нюансы по перечисленному авансу
(Бордунова Е.)
("Московский бухгалтер", 2009, N 21-22)4. Налоговые агенты, приобретающие на территории России товары у иностранных лиц, в строке 5 отражают номер и дату платежно-расчетного документа, свидетельствующего об оплате приобретенных товаров (в обычном порядке). Однако приобретатели у иностранцев работ или услуг отражают в строке 5 реквизиты платежно-расчетного документа, свидетельствующего о перечислении НДС в бюджет (это новшество).
(Бордунова Е.)
("Московский бухгалтер", 2009, N 21-22)4. Налоговые агенты, приобретающие на территории России товары у иностранных лиц, в строке 5 отражают номер и дату платежно-расчетного документа, свидетельствующего об оплате приобретенных товаров (в обычном порядке). Однако приобретатели у иностранцев работ или услуг отражают в строке 5 реквизиты платежно-расчетного документа, свидетельствующего о перечислении НДС в бюджет (это новшество).
"Налог на добавленную стоимость"
(6-е издание, переработанное и исправленное)
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2019)Если посредник - налоговый агент продает товары иностранца от своего имени, то помимо книги продаж счет-фактура, выставленный покупателю, регистрируется им еще и в журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур (далее - Журнал).
(6-е издание, переработанное и исправленное)
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2019)Если посредник - налоговый агент продает товары иностранца от своего имени, то помимо книги продаж счет-фактура, выставленный покупателю, регистрируется им еще и в журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур (далее - Журнал).
Вопрос: Как заполнить разд. 9 декларации по НДС организации, торгующей в розницу товарами за наличный расчет?
(Консультация эксперта, 2024)Кроме того, организации, работающие по системе tax free, отражают в книге продаж и, соответственно, в разд. 9 операции по компенсации НДС иностранным гражданам.
(Консультация эксперта, 2024)Кроме того, организации, работающие по системе tax free, отражают в книге продаж и, соответственно, в разд. 9 операции по компенсации НДС иностранным гражданам.
Статья: НДС-агенты: когда нужно удержать налог из доходов иностранца и перечислить в бюджет
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2022, N 3)Внимание! Если расчеты с контрагентом - в иностранной валюте, счет-фактуру можно составить в валюте или в рублях на выбор. Для переноса данных в книгу покупок и книгу продаж удобнее составлять счет-фактуру в рублях.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2022, N 3)Внимание! Если расчеты с контрагентом - в иностранной валюте, счет-фактуру можно составить в валюте или в рублях на выбор. Для переноса данных в книгу покупок и книгу продаж удобнее составлять счет-фактуру в рублях.