Ндс налоговый агент иностранцы в книге продаж
Подборка наиболее важных документов по запросу Ндс налоговый агент иностранцы в книге продаж (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 11.05.2023 N 03-07-08/42681 <Когда таможенный НДС можно принять к вычету?>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 14)Так, если российская компания приобрела у иностранца работы (услуги) и в качестве налогового агента перечислила в бюджет НДС, она может заявить налог к вычету. Но только в том квартале, в котором она приняла к учету эти работы (услуги) и зарегистрировала счет-фактуру, выставленный ею при реализации, в книге продаж.
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 14)Так, если российская компания приобрела у иностранца работы (услуги) и в качестве налогового агента перечислила в бюджет НДС, она может заявить налог к вычету. Но только в том квартале, в котором она приняла к учету эти работы (услуги) и зарегистрировала счет-фактуру, выставленный ею при реализации, в книге продаж.
Вопрос: Как заполнить разд. 9 декларации по НДС организации, торгующей в розницу товарами за наличный расчет?
(Консультация эксперта, 2024)Кроме того, организации, работающие по системе tax free, отражают в книге продаж и, соответственно, в разд. 9 операции по компенсации НДС иностранным гражданам.
(Консультация эксперта, 2024)Кроме того, организации, работающие по системе tax free, отражают в книге продаж и, соответственно, в разд. 9 операции по компенсации НДС иностранным гражданам.
Статья: Налог на добавленную стоимость: льготы по НДС в области передачи прав
(Матонин С.)
("Налоги" (газета), 2015, N 24)До 1 января 2014 г.: правообладателю следует выписать соответствующий счет-фактуру и зарегистрировать его в общем порядке в книге продаж, чтобы в дальнейшем внести его показатели в соответствующий раздел налоговой декларации.
(Матонин С.)
("Налоги" (газета), 2015, N 24)До 1 января 2014 г.: правообладателю следует выписать соответствующий счет-фактуру и зарегистрировать его в общем порядке в книге продаж, чтобы в дальнейшем внести его показатели в соответствующий раздел налоговой декларации.
Статья: НДС-поправки для налоговых агентов (комментарий к поправкам в гл. 21 НК РФ в части, касающейся налоговых агентов. Федеральный закон от 26.11.2008 N 224-ФЗ)
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2009, N 2)(?) Подправлены положения, касающиеся порядка предъявления к вычету НДС, перечисленного налоговыми агентами в бюджет. Но в новой редакции нормы так и осталось недосказанным, может ли налоговый агент предъявлять к вычету НДС, если налог удержан не из суммы дохода, перечисленной налогоплательщику-иностранцу, а уплачен сверх цены, указанной в договоре <11>. Радует лишь то, что контролирующие органы разрешают принимать к вычету НДС, если налоговый агент уплатил его за счет собственных средств <14>.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2009, N 2)(?) Подправлены положения, касающиеся порядка предъявления к вычету НДС, перечисленного налоговыми агентами в бюджет. Но в новой редакции нормы так и осталось недосказанным, может ли налоговый агент предъявлять к вычету НДС, если налог удержан не из суммы дохода, перечисленной налогоплательщику-иностранцу, а уплачен сверх цены, указанной в договоре <11>. Радует лишь то, что контролирующие органы разрешают принимать к вычету НДС, если налоговый агент уплатил его за счет собственных средств <14>.
Статья: Агентский НДС: что нового в 2023 году
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 4)На дату платежа иностранцу (аванса или постоплаты - не имеет значения) надо рассчитать налоговую базу и удержать агентский НДС, а также составить счет-фактуру за иностранного контрагента <5>. Суммы в счете-фактуре могут быть указаны как в рублях, так и в валюте договора <6>. Налоговый агент должен сам подписать счет-фактуру и зарегистрировать его в своей книге продаж <7>. В НДС-декларации налоговые агенты, помимо прочего, должны заполнять разделы 2 и 9 <8>.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 4)На дату платежа иностранцу (аванса или постоплаты - не имеет значения) надо рассчитать налоговую базу и удержать агентский НДС, а также составить счет-фактуру за иностранного контрагента <5>. Суммы в счете-фактуре могут быть указаны как в рублях, так и в валюте договора <6>. Налоговый агент должен сам подписать счет-фактуру и зарегистрировать его в своей книге продаж <7>. В НДС-декларации налоговые агенты, помимо прочего, должны заполнять разделы 2 и 9 <8>.
Статья: Изучаем обновленные Правила
(Кошкина Т.Ю.)
("Индивидуальный предприниматель: бухгалтерский учет и налогообложение", 2009, N 4)В случае изменения условий либо расторжения договора налоговые агенты - покупатели товаров, работ, услуг у не зарегистрированных в РФ "иностранцев", являющиеся плательщиками НДС, получив возвращенные продавцом суммы предварительной оплаты, регистрируют в книге покупок счета-фактуры, составленные и зарегистрированные ими ранее в книге продаж. Право на вычет в данном случае возникает после отражения в учете соответствующих операций по корректировке, но не позднее года с момента отказа.
(Кошкина Т.Ю.)
("Индивидуальный предприниматель: бухгалтерский учет и налогообложение", 2009, N 4)В случае изменения условий либо расторжения договора налоговые агенты - покупатели товаров, работ, услуг у не зарегистрированных в РФ "иностранцев", являющиеся плательщиками НДС, получив возвращенные продавцом суммы предварительной оплаты, регистрируют в книге покупок счета-фактуры, составленные и зарегистрированные ими ранее в книге продаж. Право на вычет в данном случае возникает после отражения в учете соответствующих операций по корректировке, но не позднее года с момента отказа.
"Налог на добавленную стоимость"
(6-е издание, переработанное и исправленное)
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2019)Если посредник - налоговый агент продает товары иностранца от своего имени, то помимо книги продаж счет-фактура, выставленный покупателю, регистрируется им еще и в журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур (далее - Журнал).
(6-е издание, переработанное и исправленное)
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2019)Если посредник - налоговый агент продает товары иностранца от своего имени, то помимо книги продаж счет-фактура, выставленный покупателю, регистрируется им еще и в журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур (далее - Журнал).
Статья: Комментарий к Письму Минфина России от 10.10.2019 N 03-07-08/77818 <Когда агент переводит в бюджет НДС с выплат иностранцу>
(Кирпичников В.Ю.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2019, N 21)Агентский счет-фактуру оформляют в одном экземпляре. В день составления его нужно зарегистрировать в книге продаж за текущий квартал, указав код вида операции 06. Это означает, что НДС исчислен налоговым агентом.
(Кирпичников В.Ю.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2019, N 21)Агентский счет-фактуру оформляют в одном экземпляре. В день составления его нужно зарегистрировать в книге продаж за текущий квартал, указав код вида операции 06. Это означает, что НДС исчислен налоговым агентом.
Статья: Как учесть НДС, уплаченный налоговым агентом за счет собственных средств?
(Денисова М.О.)
("Пищевая промышленность: бухгалтерский учет и налогообложение", 2007, N 6)В общем случае налоговая база определяется как сумма дохода, причитающаяся зарубежному контрагенту с учетом налога (п. 1 ст. 161 НК РФ). Данный подход обусловлен тем, что налоговый агент должен не просто уплатить за иностранца сумму НДС в бюджет, но и удержать ее из денежных средств, выплачиваемых партнеру. Об этом косвенно свидетельствуют п. п. 1, 4 ст. 174 НК РФ - уплата налога налоговыми агентами производится по месту их нахождения одновременно с выплатой (перечислением) денежных средств налогоплательщику - иностранному лицу. При этом банк, обслуживающий налогового агента, не вправе принимать от него поручение на перевод денежных средств в пользу указанных лиц без "платежки" по НДС (при достаточности денежных средств для уплаты всей суммы налога). Согласно ст. 161 НК РФ налоговый агент исчисляет сумму НДС по расчетной налоговой ставке (18/118 или 10/110), предусмотренной п. 3 ст. 164 НК РФ, удерживает ее у налогоплательщика (иностранца) и перечисляет в бюджет. При этом согласно п. 16 Постановления N 914 <11> в книге продаж регистрируются выписанные и (или) выставленные счета-фактуры во всех случаях, когда возникает обязанность исчисления НДС, в том числе при исполнении организацией обязанностей налогового агента (разъяснение столичных налоговиков от 26.02.2007 N 19-11/017581).
(Денисова М.О.)
("Пищевая промышленность: бухгалтерский учет и налогообложение", 2007, N 6)В общем случае налоговая база определяется как сумма дохода, причитающаяся зарубежному контрагенту с учетом налога (п. 1 ст. 161 НК РФ). Данный подход обусловлен тем, что налоговый агент должен не просто уплатить за иностранца сумму НДС в бюджет, но и удержать ее из денежных средств, выплачиваемых партнеру. Об этом косвенно свидетельствуют п. п. 1, 4 ст. 174 НК РФ - уплата налога налоговыми агентами производится по месту их нахождения одновременно с выплатой (перечислением) денежных средств налогоплательщику - иностранному лицу. При этом банк, обслуживающий налогового агента, не вправе принимать от него поручение на перевод денежных средств в пользу указанных лиц без "платежки" по НДС (при достаточности денежных средств для уплаты всей суммы налога). Согласно ст. 161 НК РФ налоговый агент исчисляет сумму НДС по расчетной налоговой ставке (18/118 или 10/110), предусмотренной п. 3 ст. 164 НК РФ, удерживает ее у налогоплательщика (иностранца) и перечисляет в бюджет. При этом согласно п. 16 Постановления N 914 <11> в книге продаж регистрируются выписанные и (или) выставленные счета-фактуры во всех случаях, когда возникает обязанность исчисления НДС, в том числе при исполнении организацией обязанностей налогового агента (разъяснение столичных налоговиков от 26.02.2007 N 19-11/017581).
"Посреднические услуги"
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2020)Для справки. Напоминаем, что коды видов операций утверждены Приказом ФНС России от 14.03.2016 N ММВ-7-3/136@ "Об утверждении перечня кодов видов операций, указываемых в книге покупок, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, дополнительном листе к ней, книге продаж, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, дополнительном листе к ней, а также кодов видов операций по налогу на добавленную стоимость, необходимых для ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур".
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2020)Для справки. Напоминаем, что коды видов операций утверждены Приказом ФНС России от 14.03.2016 N ММВ-7-3/136@ "Об утверждении перечня кодов видов операций, указываемых в книге покупок, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, дополнительном листе к ней, книге продаж, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, дополнительном листе к ней, а также кодов видов операций по налогу на добавленную стоимость, необходимых для ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур".
Статья: Актуальные вопросы налоговых агентов по НДС
(Бадамшина А.Р.)
("Горячая линия бухгалтера", 2009, N 17-18)С 2009 г. данная обязанность налоговых агентов законодательно закреплена. Аналогичным образом компании поступали и раньше, полагаясь на п. 16 Правил ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по налогу на добавленную стоимость <4>. Согласно абз. 8 п. 16 данных Правил налоговые агенты, указанные в п. п. 2 и 3 ст. 161 НК РФ, регистрируют в книге продаж счета-фактуры, составленные при исчислении налога (при осуществлении оплаты или частичной оплаты, в том числе с применением безденежных форм расчетов, в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг) или при приобретении товаров (работ, услуг)).
(Бадамшина А.Р.)
("Горячая линия бухгалтера", 2009, N 17-18)С 2009 г. данная обязанность налоговых агентов законодательно закреплена. Аналогичным образом компании поступали и раньше, полагаясь на п. 16 Правил ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по налогу на добавленную стоимость <4>. Согласно абз. 8 п. 16 данных Правил налоговые агенты, указанные в п. п. 2 и 3 ст. 161 НК РФ, регистрируют в книге продаж счета-фактуры, составленные при исчислении налога (при осуществлении оплаты или частичной оплаты, в том числе с применением безденежных форм расчетов, в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг) или при приобретении товаров (работ, услуг)).
Статья: НДС-нюансы по перечисленному авансу
(Бордунова Е.)
("Московский бухгалтер", 2009, N 21-22)4. Налоговые агенты, приобретающие на территории России товары у иностранных лиц, в строке 5 отражают номер и дату платежно-расчетного документа, свидетельствующего об оплате приобретенных товаров (в обычном порядке). Однако приобретатели у иностранцев работ или услуг отражают в строке 5 реквизиты платежно-расчетного документа, свидетельствующего о перечислении НДС в бюджет (это новшество).
(Бордунова Е.)
("Московский бухгалтер", 2009, N 21-22)4. Налоговые агенты, приобретающие на территории России товары у иностранных лиц, в строке 5 отражают номер и дату платежно-расчетного документа, свидетельствующего об оплате приобретенных товаров (в обычном порядке). Однако приобретатели у иностранцев работ или услуг отражают в строке 5 реквизиты платежно-расчетного документа, свидетельствующего о перечислении НДС в бюджет (это новшество).