НДС налоговый агент иностранцы услуги
Подборка наиболее важных документов по запросу НДС налоговый агент иностранцы услуги (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: В каких случаях организация признается налоговым агентом по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)При приобретении услуг у иностранных граждан, не являющихся индивидуальными предпринимателями, исполнять обязанности налогового агента по НДС не нужно. Связано это с тем, что такие граждане не являются плательщиками НДС (п. 1 ст. 143 НК РФ, Письма Минфина России от 14.09.2022 N 03-07-13/1/88945, от 06.03.2017 N 03-07-11/12534, от 06.06.2011 N 03-07-08/166).
(КонсультантПлюс, 2025)При приобретении услуг у иностранных граждан, не являющихся индивидуальными предпринимателями, исполнять обязанности налогового агента по НДС не нужно. Связано это с тем, что такие граждане не являются плательщиками НДС (п. 1 ст. 143 НК РФ, Письма Минфина России от 14.09.2022 N 03-07-13/1/88945, от 06.03.2017 N 03-07-11/12534, от 06.06.2011 N 03-07-08/166).
Вопрос: Российская организация на УСН приобретает услуги в электронной форме (услуги веб-мастера) у физических лиц - самозанятых, имеющих регистрацию в РФ, но являющихся иностранными гражданами стран, входящих в состав ЕАЭС. Обязана ли российская организация начислять и уплачивать НДС с выплат самозанятым?
(Консультация эксперта, 2024)Минфин России также указывал на отсутствие обязанности по уплате НДС налоговым агентом, если электронные услуги оказывает иностранное физическое лицо, которое не является индивидуальным предпринимателем (Письмо от 06.03.2017 N 03-07-11/12534).
(Консультация эксперта, 2024)Минфин России также указывал на отсутствие обязанности по уплате НДС налоговым агентом, если электронные услуги оказывает иностранное физическое лицо, которое не является индивидуальным предпринимателем (Письмо от 06.03.2017 N 03-07-11/12534).
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 18.12.2020 N СД-4-3/20902@
"О налоговом маневре в IT-отрасли"3. "Покупка лицензий у иностранных вендоров. Как в данном случае рассматривать сделку? В рамках ст. 174.2, когда иностранец должен встать на налоговый учет в РФ и заплатить НДС, либо мы, покупая лицензии, должны выступать в качестве налогового агента".
"О налоговом маневре в IT-отрасли"3. "Покупка лицензий у иностранных вендоров. Как в данном случае рассматривать сделку? В рамках ст. 174.2, когда иностранец должен встать на налоговый учет в РФ и заплатить НДС, либо мы, покупая лицензии, должны выступать в качестве налогового агента".
Статья: Налоговый учет скидок, премий и бонусов у экспортеров товаров
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 3)НДС. В общем случае при предоставлении скидки (премии, бонуса) у экспортера не возникает обязанностей налогового агента по НДС. Ведь такие суммы не связаны с оплатой реализованных иностранцами на территории России товаров, работ или услуг <17>.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 3)НДС. В общем случае при предоставлении скидки (премии, бонуса) у экспортера не возникает обязанностей налогового агента по НДС. Ведь такие суммы не связаны с оплатой реализованных иностранцами на территории России товаров, работ или услуг <17>.
Вопрос: Организация оплачивает иностранному гражданину (не ИП) консультационные услуги, оказанные им на территории иностранного государства. Какие документы организации необходимо получить от физического лица, чтобы не исчислять НДС в качестве налогового агента?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Организация оплачивает иностранному гражданину (не ИП) консультационные услуги, оказанные им на территории иностранного государства. Какие документы организации необходимо получить от физического лица, чтобы не исчислять НДС в качестве налогового агента?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Организация оплачивает иностранному гражданину (не ИП) консультационные услуги, оказанные им на территории иностранного государства. Какие документы организации необходимо получить от физического лица, чтобы не исчислять НДС в качестве налогового агента?
Последние изменения: Налоговый агент по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Минфин России разъяснил, кто является налоговым агентом по НДС при покупке у ИП - гражданина иностранного государства услуги в электронной форме.
(КонсультантПлюс, 2025)Минфин России разъяснил, кто является налоговым агентом по НДС при покупке у ИП - гражданина иностранного государства услуги в электронной форме.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 05.05.2025 N 03-07-08/44734 <Кто платит налоги, если покупка услуг у иностранной фирмы осуществляется через посредника?>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 11)Что касается налога на прибыль организаций, то иностранные компании, получающие доходы от источников в российской Федерации, признаются плательщиками налога на прибыль (ст. 246 НК РФ). Налог перечисляет в данном случае налоговый агент. Как и по НДС, это российская организация, покупающая у иностранца услуги.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 11)Что касается налога на прибыль организаций, то иностранные компании, получающие доходы от источников в российской Федерации, признаются плательщиками налога на прибыль (ст. 246 НК РФ). Налог перечисляет в данном случае налоговый агент. Как и по НДС, это российская организация, покупающая у иностранца услуги.
Статья: Межграничные работы и услуги внутри ЕАЭС: НДС-вопросы и не только
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 16)Но в ситуации, когда электронные услуги оказывает иностранная компания, покупает их российская организация или ИП, а расчеты ведутся через российского посредника, "налог на Google" должен платить посредник как налоговый агент <8>. Когда электронная услуга, местом реализации которой считается Россия, оказана иностранным ИП, а покупатель - российская организация или ИП, то такой покупатель выступает как налоговый агент. То есть надо исчислить и уплатить НДС в наш бюджет <9>. И только тогда, когда электронные услуги оказывает иностранец - не ИП, НДС с таких услуг платить не надо <10>. Такие разъяснения Минфин давал по применению общих правил НК. Полагаем, ими можно пользоваться и в случае ЕАЭС-услуг. Это согласуется с Порядком взимания НДС при оказании электронных услуг в ЕАЭС.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 16)Но в ситуации, когда электронные услуги оказывает иностранная компания, покупает их российская организация или ИП, а расчеты ведутся через российского посредника, "налог на Google" должен платить посредник как налоговый агент <8>. Когда электронная услуга, местом реализации которой считается Россия, оказана иностранным ИП, а покупатель - российская организация или ИП, то такой покупатель выступает как налоговый агент. То есть надо исчислить и уплатить НДС в наш бюджет <9>. И только тогда, когда электронные услуги оказывает иностранец - не ИП, НДС с таких услуг платить не надо <10>. Такие разъяснения Минфин давал по применению общих правил НК. Полагаем, ими можно пользоваться и в случае ЕАЭС-услуг. Это согласуется с Порядком взимания НДС при оказании электронных услуг в ЕАЭС.
Статья: Деньги от контрагента сверх цены договора: нужно ли облагать НДС?
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 15)Особенность 4. При перечислении выплат, связанных с оплатой реализованных товаров (работ, услуг), вы можете стать налоговым агентом по НДС. Например, при выплате контрагенту-иностранцу, не состоящему на учете в России, сумм, связанных с оплатой реализованных им услуг. Если такая реализация услуг облагается НДС в России, то агентский НДС нужно удержать также и при перечислении выплат, связанных с их оплатой <14>.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 15)Особенность 4. При перечислении выплат, связанных с оплатой реализованных товаров (работ, услуг), вы можете стать налоговым агентом по НДС. Например, при выплате контрагенту-иностранцу, не состоящему на учете в России, сумм, связанных с оплатой реализованных им услуг. Если такая реализация услуг облагается НДС в России, то агентский НДС нужно удержать также и при перечислении выплат, связанных с их оплатой <14>.
Готовое решение: Как налоговому агенту исчислить и уплатить НДС при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)На УСН обязанности налогового агента по НДС нужно исполнять в общем порядке. Особенностей для "упрощенцев" нет.
(КонсультантПлюс, 2025)На УСН обязанности налогового агента по НДС нужно исполнять в общем порядке. Особенностей для "упрощенцев" нет.
Статья: Вычет "агентского" НДС
(Луговая Н.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 1)- оказанные услуги используются в операциях, облагаемых НДС (например, если агент применяет спецрежим или не платит НДС, допустим, на основании ст. 145 НК РФ, НДС к вычету принять нельзя);
(Луговая Н.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 1)- оказанные услуги используются в операциях, облагаемых НДС (например, если агент применяет спецрежим или не платит НДС, допустим, на основании ст. 145 НК РФ, НДС к вычету принять нельзя);
Готовое решение: Как учреждения платят налоги (авансовые платежи) и страховые взносы до 31 декабря 2022 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2022)Если расчеты с иностранцем за такие работы (услуги) проводятся не напрямую, налоговый агент уплачивает НДС тремя платежами (Письмо Минфина России от 22.09.2022 N 03-07-08/91588).
(КонсультантПлюс, 2022)Если расчеты с иностранцем за такие работы (услуги) проводятся не напрямую, налоговый агент уплачивает НДС тремя платежами (Письмо Минфина России от 22.09.2022 N 03-07-08/91588).
Статья: Налоговые агенты: НДС-правила с 2023 года
(Зайцева С.Н.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 1)На примере налоговых агентов, приобретающих работы и услуги у "иностранцев", напомним нюансы исчисления налоговой базы, заострим внимание на нововведениях по уплате "агентского" НДС, поговорим об условиях для применения налогового вычета.
(Зайцева С.Н.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 1)На примере налоговых агентов, приобретающих работы и услуги у "иностранцев", напомним нюансы исчисления налоговой базы, заострим внимание на нововведениях по уплате "агентского" НДС, поговорим об условиях для применения налогового вычета.