Ндс налоговый агент иностранцы платежное поручение
Подборка наиболее важных документов по запросу Ндс налоговый агент иностранцы платежное поручение (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Услуги по аренде ж/д вагонов и их подаче под погрузку облагаются НДС по-разному
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2023, N 10)А вот если арендодатель - иностранец, порядок обложения зависит от страны его местонахождения. И хотя сами вы эти услуги не оказываете, у вас могут появиться обязанности налогового агента. Рассмотрим возможные ситуации.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2023, N 10)А вот если арендодатель - иностранец, порядок обложения зависит от страны его местонахождения. И хотя сами вы эти услуги не оказываете, у вас могут появиться обязанности налогового агента. Рассмотрим возможные ситуации.
"Налог на добавленную стоимость"
(6-е издание, переработанное и исправленное)
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2019)Указанная категория налоговых агентов производит уплату налога одновременно с выплатой (перечислением) денежных средств иностранному поставщику. Причем банк, обслуживающий налогового агента, не вправе принимать от него платежное поручение на перевод денежных средств в пользу указанных налогоплательщиков, если налоговый агент не представил в банк также поручение на уплату налога с открытого в этом банке счета при достаточности денежных средств для уплаты всей суммы налога. То есть налоговый агент при перечислении денег "иностранцу" обязан представить два платежных поручения в банк: одно - на погашение задолженности перед иностранным партнером, другое - на перечисление суммы НДС в бюджет.
(6-е издание, переработанное и исправленное)
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2019)Указанная категория налоговых агентов производит уплату налога одновременно с выплатой (перечислением) денежных средств иностранному поставщику. Причем банк, обслуживающий налогового агента, не вправе принимать от него платежное поручение на перевод денежных средств в пользу указанных налогоплательщиков, если налоговый агент не представил в банк также поручение на уплату налога с открытого в этом банке счета при достаточности денежных средств для уплаты всей суммы налога. То есть налоговый агент при перечислении денег "иностранцу" обязан представить два платежных поручения в банк: одно - на погашение задолженности перед иностранным партнером, другое - на перечисление суммы НДС в бюджет.
Статья: Изучаем обновленные Правила
(Кошкина Т.Ю.)
("Индивидуальный предприниматель: бухгалтерский учет и налогообложение", 2009, N 4)- арендаторы и покупатели государственного и муниципального имущества пишут ИНН и КПП продавца (указанного в договоре с налоговым агентом), за которого налоговый агент перечисляет в бюджет НДС.
(Кошкина Т.Ю.)
("Индивидуальный предприниматель: бухгалтерский учет и налогообложение", 2009, N 4)- арендаторы и покупатели государственного и муниципального имущества пишут ИНН и КПП продавца (указанного в договоре с налоговым агентом), за которого налоговый агент перечисляет в бюджет НДС.
Статья: "Авансовые" счета-фактуры в книге продаж и книге покупок, а также другие изменения, внесенные в Постановление N 914
(Букина О.А.)
("Бухгалтерский бюллетень", 2009, N 7-8)Внесена ясность и в порядок оформления счета-фактуры при получении аванса в неденежной форме. Вместо номера и даты составления платежно-расчетного документа в этой строке ставятся прочерки. При этом налоговые агенты - реализаторы конфискованного имущества - указывают номер и дату платежно-расчетного документа на перечисление НДС в бюджет. Налоговые агенты - арендаторы государственного имущества - указывают номер и дату платежно-расчетного документа, свидетельствующего об оплате приобретенных услуг и (или) имущества. Налоговые агенты - покупатели товаров (работ, услуг) у иностранцев - указывают номер и дату платежно-расчетного документа, свидетельствующего об оплате приобретенных товаров.
(Букина О.А.)
("Бухгалтерский бюллетень", 2009, N 7-8)Внесена ясность и в порядок оформления счета-фактуры при получении аванса в неденежной форме. Вместо номера и даты составления платежно-расчетного документа в этой строке ставятся прочерки. При этом налоговые агенты - реализаторы конфискованного имущества - указывают номер и дату платежно-расчетного документа на перечисление НДС в бюджет. Налоговые агенты - арендаторы государственного имущества - указывают номер и дату платежно-расчетного документа, свидетельствующего об оплате приобретенных услуг и (или) имущества. Налоговые агенты - покупатели товаров (работ, услуг) у иностранцев - указывают номер и дату платежно-расчетного документа, свидетельствующего об оплате приобретенных товаров.
Статья: Должны иностранцу, а заплатили "тому парню": перипетии с НДС (как исчислить и заплатить налог, если деньги за приобретенные у иностранного контрагента товары (работы, услуги) вы перечисляете третьему лицу - российской фирме)
(Наумчук М.Н., Захарова М.П.)
("Главная книга", 2011, N 3)Кстати, российская организация, которая оплачивает вашу задолженность за "иностранные" работы (услуги), может обратиться к вам за копиями документов (договоров, счетов, платежек и т.п.), подтверждающих ваш агентский статус. Ведь при перечислении денег иностранцу ей придется доказывать своему банку, что агентом по НДС она не выступает. Иначе банк откажется принимать платежку на перечисление денег иностранцу без платежки на уплату НДС в бюджет <21>.
(Наумчук М.Н., Захарова М.П.)
("Главная книга", 2011, N 3)Кстати, российская организация, которая оплачивает вашу задолженность за "иностранные" работы (услуги), может обратиться к вам за копиями документов (договоров, счетов, платежек и т.п.), подтверждающих ваш агентский статус. Ведь при перечислении денег иностранцу ей придется доказывать своему банку, что агентом по НДС она не выступает. Иначе банк откажется принимать платежку на перечисление денег иностранцу без платежки на уплату НДС в бюджет <21>.
Статья: Год 2004: встречайте изменения в Налоговый кодекс
(Жуков А.А., Смирнов А.Е., Хохлова О.Ю.)
("Учет. Налоги. Право", 2003, N 47)Искоренить такую практику законодатель решил следующим образом. С 1 января 2004 г. налогоплательщик, оплачивающий работы или услуги, оказанные ему на территории нашей страны не учтенными в России иностранцами, должен одновременно с "платежкой" на перечисление стоимости работы или услуги предъявить в банк еще и поручение на перечисление НДС. Без второй "платежки" банк не вправе перечислять деньги иностранцу (п.4 ст.174 НК РФ в новой редакции).
(Жуков А.А., Смирнов А.Е., Хохлова О.Ю.)
("Учет. Налоги. Право", 2003, N 47)Искоренить такую практику законодатель решил следующим образом. С 1 января 2004 г. налогоплательщик, оплачивающий работы или услуги, оказанные ему на территории нашей страны не учтенными в России иностранцами, должен одновременно с "платежкой" на перечисление стоимости работы или услуги предъявить в банк еще и поручение на перечисление НДС. Без второй "платежки" банк не вправе перечислять деньги иностранцу (п.4 ст.174 НК РФ в новой редакции).
Статья: Как учесть НДС, уплаченный налоговым агентом за счет собственных средств?
(Денисова М.О.)
("Пищевая промышленность: бухгалтерский учет и налогообложение", 2007, N 6)В общем случае налоговая база определяется как сумма дохода, причитающаяся зарубежному контрагенту с учетом налога (п. 1 ст. 161 НК РФ). Данный подход обусловлен тем, что налоговый агент должен не просто уплатить за иностранца сумму НДС в бюджет, но и удержать ее из денежных средств, выплачиваемых партнеру. Об этом косвенно свидетельствуют п. п. 1, 4 ст. 174 НК РФ - уплата налога налоговыми агентами производится по месту их нахождения одновременно с выплатой (перечислением) денежных средств налогоплательщику - иностранному лицу. При этом банк, обслуживающий налогового агента, не вправе принимать от него поручение на перевод денежных средств в пользу указанных лиц без "платежки" по НДС (при достаточности денежных средств для уплаты всей суммы налога). Согласно ст. 161 НК РФ налоговый агент исчисляет сумму НДС по расчетной налоговой ставке (18/118 или 10/110), предусмотренной п. 3 ст. 164 НК РФ, удерживает ее у налогоплательщика (иностранца) и перечисляет в бюджет. При этом согласно п. 16 Постановления N 914 <11> в книге продаж регистрируются выписанные и (или) выставленные счета-фактуры во всех случаях, когда возникает обязанность исчисления НДС, в том числе при исполнении организацией обязанностей налогового агента (разъяснение столичных налоговиков от 26.02.2007 N 19-11/017581).
(Денисова М.О.)
("Пищевая промышленность: бухгалтерский учет и налогообложение", 2007, N 6)В общем случае налоговая база определяется как сумма дохода, причитающаяся зарубежному контрагенту с учетом налога (п. 1 ст. 161 НК РФ). Данный подход обусловлен тем, что налоговый агент должен не просто уплатить за иностранца сумму НДС в бюджет, но и удержать ее из денежных средств, выплачиваемых партнеру. Об этом косвенно свидетельствуют п. п. 1, 4 ст. 174 НК РФ - уплата налога налоговыми агентами производится по месту их нахождения одновременно с выплатой (перечислением) денежных средств налогоплательщику - иностранному лицу. При этом банк, обслуживающий налогового агента, не вправе принимать от него поручение на перевод денежных средств в пользу указанных лиц без "платежки" по НДС (при достаточности денежных средств для уплаты всей суммы налога). Согласно ст. 161 НК РФ налоговый агент исчисляет сумму НДС по расчетной налоговой ставке (18/118 или 10/110), предусмотренной п. 3 ст. 164 НК РФ, удерживает ее у налогоплательщика (иностранца) и перечисляет в бюджет. При этом согласно п. 16 Постановления N 914 <11> в книге продаж регистрируются выписанные и (или) выставленные счета-фактуры во всех случаях, когда возникает обязанность исчисления НДС, в том числе при исполнении организацией обязанностей налогового агента (разъяснение столичных налоговиков от 26.02.2007 N 19-11/017581).
Статья: НДС при приобретении товаров у иностранцев
(Семенихин В.)
("Аудит и налогообложение", 2009, N 5)При этом банк, в котором обслуживается налоговый агент, не вправе принимать от него поручение на перевод денежных средств в пользу иностранного лица, если налоговый агент не представит "платежку" на уплату налога. Иначе говоря, при выплате дохода иностранному поставщику налоговый агент должен представить в банк два платежных поручения: одно на погашение задолженности перед "иностранцем", второе на перечисление суммы налога в бюджет.
(Семенихин В.)
("Аудит и налогообложение", 2009, N 5)При этом банк, в котором обслуживается налоговый агент, не вправе принимать от него поручение на перевод денежных средств в пользу иностранного лица, если налоговый агент не представит "платежку" на уплату налога. Иначе говоря, при выплате дохода иностранному поставщику налоговый агент должен представить в банк два платежных поручения: одно на погашение задолженности перед "иностранцем", второе на перечисление суммы налога в бюджет.
Статья: Авансовый НДС. Резюме
(Бордунова Е.)
("Практическая бухгалтерия", 2009, N 11)4. Налоговые агенты, приобретающие на территории России товары у иностранных лиц, в строке 5 отражают номер и дату платежно-расчетного документа, свидетельствующего об оплате приобретенных товаров (в обычном порядке). Однако приобретатели у иностранцев работ или услуг отражают в строке 5 реквизиты платежно-расчетного документа, свидетельствующего о перечислении НДС в бюджет (это новшество).
(Бордунова Е.)
("Практическая бухгалтерия", 2009, N 11)4. Налоговые агенты, приобретающие на территории России товары у иностранных лиц, в строке 5 отражают номер и дату платежно-расчетного документа, свидетельствующего об оплате приобретенных товаров (в обычном порядке). Однако приобретатели у иностранцев работ или услуг отражают в строке 5 реквизиты платежно-расчетного документа, свидетельствующего о перечислении НДС в бюджет (это новшество).
Статья: НДС по услугам нерезидентов в России
(Булаев С.В.)
("НДС: проблемы и решения", 2010, N 6)При приобретении работ, услуг у иностранного партнера российская организация как налоговый агент должна удержать налог из доходов, выплачиваемых иностранному лицу, и перечислить его в бюджет. После этого налоговый агент получает право на вычет НДС, удержанного из доходов иностранца (при условии, что работы, услуги используются в облагаемой налогом деятельности).
(Булаев С.В.)
("НДС: проблемы и решения", 2010, N 6)При приобретении работ, услуг у иностранного партнера российская организация как налоговый агент должна удержать налог из доходов, выплачиваемых иностранному лицу, и перечислить его в бюджет. После этого налоговый агент получает право на вычет НДС, удержанного из доходов иностранца (при условии, что работы, услуги используются в облагаемой налогом деятельности).
Статья: Услуги иностранца: если НДС-агент не удержал налог...
(Калинченко Е.О.)
("Главная книга", 2016, N 3)Иностранец, не состоящий на налоговом учете, оказал вам услуги (выполнил для вас работы), местом реализации которых признается Россия. В таком случае вы - покупатель услуг (работ) - становитесь налоговым агентом по НДС и должны удержать налог и перечислить его в бюджет. Банкам, напомним, запрещено исполнять поручения клиентов - НДС-агентов на перевод денег иностранцу за услуги (работы), если клиент не представил платежку на уплату НДС <1>. Однако от ошибок никто не застрахован и случиться может всякое. Так, например, одному нашему читателю удалось перечислить аванс за услуги иностранному партнеру, не заплатив НДС. Из нашей статьи вы узнаете, какие санкции грозят НДС-агенту в таком случае и как выйти из сложившейся ситуации с наименьшими потерями.
(Калинченко Е.О.)
("Главная книга", 2016, N 3)Иностранец, не состоящий на налоговом учете, оказал вам услуги (выполнил для вас работы), местом реализации которых признается Россия. В таком случае вы - покупатель услуг (работ) - становитесь налоговым агентом по НДС и должны удержать налог и перечислить его в бюджет. Банкам, напомним, запрещено исполнять поручения клиентов - НДС-агентов на перевод денег иностранцу за услуги (работы), если клиент не представил платежку на уплату НДС <1>. Однако от ошибок никто не застрахован и случиться может всякое. Так, например, одному нашему читателю удалось перечислить аванс за услуги иностранному партнеру, не заплатив НДС. Из нашей статьи вы узнаете, какие санкции грозят НДС-агенту в таком случае и как выйти из сложившейся ситуации с наименьшими потерями.
Статья: НДС у агента: вычет сразу после уплаты
(Мещерякова О.Ю.)
("Учет. Налоги. Право", 2004, N 26)Никакого особого порядка для вычета налога на добавленную стоимость, уплаченного налоговыми агентами, Кодекс не предусматривает. Здесь действуют общие правила. Право на вычет нужно подтвердить счетом-фактурой и документами об уплате налога (п.1 ст.172 НК РФ). В данном случае уплату подтверждает платежное поручение на перечисление удержанного из доходов иностранца НДС. Из всего этого специалисты Минфина делают вполне логичный вывод, что налог можно зачесть в том же периоде, в котором он был перечислен в бюджет.
(Мещерякова О.Ю.)
("Учет. Налоги. Право", 2004, N 26)Никакого особого порядка для вычета налога на добавленную стоимость, уплаченного налоговыми агентами, Кодекс не предусматривает. Здесь действуют общие правила. Право на вычет нужно подтвердить счетом-фактурой и документами об уплате налога (п.1 ст.172 НК РФ). В данном случае уплату подтверждает платежное поручение на перечисление удержанного из доходов иностранца НДС. Из всего этого специалисты Минфина делают вполне логичный вывод, что налог можно зачесть в том же периоде, в котором он был перечислен в бюджет.