Ндс налоговый агент иностранцы аванс
Подборка наиболее важных документов по запросу Ндс налоговый агент иностранцы аванс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Тематический выпуск: Договоры с иностранными организациями: налогообложение
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 6)"В таком случае при повторном перечислении платежа иностранному поставщику у организации вновь возникают обязанности налогового агента по исчислению, удержанию налога из уплачиваемого иностранцу дохода и уплате НДС в бюджет за налоговый период, соответствующий дате повторной выплаты аванса иностранному контрагенту.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 6)"В таком случае при повторном перечислении платежа иностранному поставщику у организации вновь возникают обязанности налогового агента по исчислению, удержанию налога из уплачиваемого иностранцу дохода и уплате НДС в бюджет за налоговый период, соответствующий дате повторной выплаты аванса иностранному контрагенту.
Вопрос: В июне 2023 г. иностранному поставщику услуг перечислен аванс в иностранной валюте. Организация оформила счет-фактуру, уплатила НДС в бюджет и отразила данную операцию в декларации. В августе 2023 г. деньги вернулись, контрагент их не получил. Курс валюты вырос. Как начислить НДС агента при выплате аванса в сентябре?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2023)В таком случае при повторном перечислении платежа иностранному поставщику у организации вновь возникают обязанности налогового агента по исчислению, удержанию налога из уплачиваемого иностранцу дохода и уплате НДС в бюджет за налоговый период, соответствующий дате повторной выплаты аванса иностранному контрагенту. В данном случае по факту перечисления в сентябре 2023 г. аванса иностранному поставщику налоговый агент в декларации за III квартал 2023 г. должен будет отразить исчисление НДС. В этих условиях, вероятнее всего, налоговый агент посчитает нецелесообразным обращаться в налоговый орган с заявлением о возврате налога, излишне уплаченного за II квартал 2023 г., что позволит ему не уплачивать повторно НДС в бюджет.
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2023)В таком случае при повторном перечислении платежа иностранному поставщику у организации вновь возникают обязанности налогового агента по исчислению, удержанию налога из уплачиваемого иностранцу дохода и уплате НДС в бюджет за налоговый период, соответствующий дате повторной выплаты аванса иностранному контрагенту. В данном случае по факту перечисления в сентябре 2023 г. аванса иностранному поставщику налоговый агент в декларации за III квартал 2023 г. должен будет отразить исчисление НДС. В этих условиях, вероятнее всего, налоговый агент посчитает нецелесообразным обращаться в налоговый орган с заявлением о возврате налога, излишне уплаченного за II квартал 2023 г., что позволит ему не уплачивать повторно НДС в бюджет.
Статья: Налог на добавленную стоимость
("Главная книга", 2016, N 24)N 178. Если вы являетесь налоговым агентом, то нельзя принимать к вычету НДС, исчисленный и уплаченный в бюджет с перечисленного иностранцу аванса в счет предстоящей поставки товаров (выполнения работ, оказания услуг).
("Главная книга", 2016, N 24)N 178. Если вы являетесь налоговым агентом, то нельзя принимать к вычету НДС, исчисленный и уплаченный в бюджет с перечисленного иностранцу аванса в счет предстоящей поставки товаров (выполнения работ, оказания услуг).
Статья: О декларировании НДС
(Карпова Е.В.)
("НДС: проблемы и решения", 2021, N 10)По строке 130 отражается сумма предъявленного покупателю "авансового" НДС; сумма налога, исчисленная налоговым агентом, поименованным в п. 8 ст. 161 НК РФ, с перечисленных в счет предстоящего приобретения товаров, обозначенных в этой норме.
(Карпова Е.В.)
("НДС: проблемы и решения", 2021, N 10)По строке 130 отражается сумма предъявленного покупателю "авансового" НДС; сумма налога, исчисленная налоговым агентом, поименованным в п. 8 ст. 161 НК РФ, с перечисленных в счет предстоящего приобретения товаров, обозначенных в этой норме.
Статья: Комментарий к Федеральному закону от 17.05.2007 N 85-ФЗ "О внесении изменений в главы 21, 26.1, 26.2 и 26.3 части второй Налогового кодекса Российской Федерации"
(Вторушина Е.О.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2007, N 12)Допустим, он выполнил обязанности налогового агента, но впоследствии вернул товар продавцу, или, скажем, договор на оказание услуг был расторгнут, и иностранец вернул аванс. Что делать с налогом, который уже перечислен в бюджет? Если бы речь шла не об "агентском" НДС, то при возврате товаров, а также предоплаты при изменении или расторжении договора ранее перечисленный налог продавец принял бы к вычету. Но вот налоговому агенту действующая редакция Кодекса не дает такой возможности. Однако со следующего года она появится.
(Вторушина Е.О.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2007, N 12)Допустим, он выполнил обязанности налогового агента, но впоследствии вернул товар продавцу, или, скажем, договор на оказание услуг был расторгнут, и иностранец вернул аванс. Что делать с налогом, который уже перечислен в бюджет? Если бы речь шла не об "агентском" НДС, то при возврате товаров, а также предоплаты при изменении или расторжении договора ранее перечисленный налог продавец принял бы к вычету. Но вот налоговому агенту действующая редакция Кодекса не дает такой возможности. Однако со следующего года она появится.
Статья: Порядок заполнения декларации по НДС
(Карпова Е.В.)
("НДС: проблемы и решения", 2022, N 8)По строке 130 отражается сумма предъявленного покупателю (при перечислении тем предоплаты) "авансового" НДС, подлежащего вычету в соответствии с п. 12 ст. 171 и п. 9 ст. 172 НК РФ. В той же строке показывают сумму налога, исчисленную налоговым агентом, поименованным в п. 8 ст. 161 НК РФ, с перечисленных в счет предстоящего приобретения товаров, обозначенных в этой норме.
(Карпова Е.В.)
("НДС: проблемы и решения", 2022, N 8)По строке 130 отражается сумма предъявленного покупателю (при перечислении тем предоплаты) "авансового" НДС, подлежащего вычету в соответствии с п. 12 ст. 171 и п. 9 ст. 172 НК РФ. В той же строке показывают сумму налога, исчисленную налоговым агентом, поименованным в п. 8 ст. 161 НК РФ, с перечисленных в счет предстоящего приобретения товаров, обозначенных в этой норме.
Статья: Агентский НДС: что нового в 2023 году
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 4)На дату платежа иностранцу (аванса или постоплаты - не имеет значения) надо рассчитать налоговую базу и удержать агентский НДС, а также составить счет-фактуру за иностранного контрагента <5>. Суммы в счете-фактуре могут быть указаны как в рублях, так и в валюте договора <6>. Налоговый агент должен сам подписать счет-фактуру и зарегистрировать его в своей книге продаж <7>. В НДС-декларации налоговые агенты, помимо прочего, должны заполнять разделы 2 и 9 <8>.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 4)На дату платежа иностранцу (аванса или постоплаты - не имеет значения) надо рассчитать налоговую базу и удержать агентский НДС, а также составить счет-фактуру за иностранного контрагента <5>. Суммы в счете-фактуре могут быть указаны как в рублях, так и в валюте договора <6>. Налоговый агент должен сам подписать счет-фактуру и зарегистрировать его в своей книге продаж <7>. В НДС-декларации налоговые агенты, помимо прочего, должны заполнять разделы 2 и 9 <8>.
Статья: Налоговые агенты: НДС-правила с 2023 года
(Зайцева С.Н.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 1)С 2023 года меняются правила исчисления и уплаты НДС налоговыми агентами: покупателями у иностранного контрагента товаров, работ, услуг, местом реализации которых признается территория РФ; арендаторами государственного, муниципального имущества; покупателями имущества казны и другими указанными в ст. 161 НК РФ лицами. Это обусловлено в том числе введением особого механизма уплаты налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов.
(Зайцева С.Н.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 1)С 2023 года меняются правила исчисления и уплаты НДС налоговыми агентами: покупателями у иностранного контрагента товаров, работ, услуг, местом реализации которых признается территория РФ; арендаторами государственного, муниципального имущества; покупателями имущества казны и другими указанными в ст. 161 НК РФ лицами. Это обусловлено в том числе введением особого механизма уплаты налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов.
Статья: НДС и расчетный метод
(Анищенко А.В.)
("НДС: проблемы и решения", 2018, N 8)Расчетная ставка (18/118 или 10/110) применяется в тех случаях, когда налоговая база по НДС включает в себя налог. Они перечислены в п. 4 ст. 164 НК РФ:
(Анищенко А.В.)
("НДС: проблемы и решения", 2018, N 8)Расчетная ставка (18/118 или 10/110) применяется в тех случаях, когда налоговая база по НДС включает в себя налог. Они перечислены в п. 4 ст. 164 НК РФ:
Статья: Тонкости уплаты налогов и взносов за третье лицо
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2023, N 14)Большинство налоговых платежей, в том числе пени и штрафы, перечислять надо в качестве ЕНП <5>. Отметим, что разрешение на уплату налогов за третье лицо распространяется и на налоговых агентов. Поэтому стороннее лицо может пополнить ЕНС налогового агента. А уже с ЕНС налоговики спишут деньги в счет уплаты НДФЛ, агентских налога на прибыль и НДС с учетом очередности платежей <6>.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2023, N 14)Большинство налоговых платежей, в том числе пени и штрафы, перечислять надо в качестве ЕНП <5>. Отметим, что разрешение на уплату налогов за третье лицо распространяется и на налоговых агентов. Поэтому стороннее лицо может пополнить ЕНС налогового агента. А уже с ЕНС налоговики спишут деньги в счет уплаты НДФЛ, агентских налога на прибыль и НДС с учетом очередности платежей <6>.
Статья: "Упрощенец" заплатит НДС
(Горохов С.)
("Расчет", 2007, N 8)Но основная "головная боль" заключалась в том, что упрощенцы не являются плательщиками НДС и поэтому не могут принять таможенный НДС к вычету. Как поступить в подобной ситуации, было непонятно. Можно ли эту сумму, например, зачислить в затраты? Информация на этот счет была противоречивой: с одной стороны, бухгалтер узнал, что фирма, будучи налоговым агентом, должна за иностранца перечислить НДС в момент оплаты, так как 100% аванса уже было уплачено. С другой - контрагент утверждал, что следует выплачивать НДС на таможне в момент получения товара. Так как же следовало поступить?
(Горохов С.)
("Расчет", 2007, N 8)Но основная "головная боль" заключалась в том, что упрощенцы не являются плательщиками НДС и поэтому не могут принять таможенный НДС к вычету. Как поступить в подобной ситуации, было непонятно. Можно ли эту сумму, например, зачислить в затраты? Информация на этот счет была противоречивой: с одной стороны, бухгалтер узнал, что фирма, будучи налоговым агентом, должна за иностранца перечислить НДС в момент оплаты, так как 100% аванса уже было уплачено. С другой - контрагент утверждал, что следует выплачивать НДС на таможне в момент получения товара. Так как же следовало поступить?