Ндс налогового агента при аренде имущества декларация
Подборка наиболее важных документов по запросу Ндс налогового агента при аренде имущества декларация (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как налоговому агенту исчислить и уплатить НДС при аренде государственного и муниципального имущества
(КонсультантПлюс, 2025)7. Как налоговому агенту заполнить декларацию по НДС при аренде государственного и муниципального имущества
(КонсультантПлюс, 2025)7. Как налоговому агенту заполнить декларацию по НДС при аренде государственного и муниципального имущества
Готовое решение: Как организациям и ИП заполнять декларацию по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Как отразить аренду муниципальной земли в декларации по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Как отразить аренду муниципальной земли в декларации по НДС
Нормативные акты
<Письмо> МНС РФ от 29.03.2004 N ОС-8-03/77
"О налоге на добавленную стоимость"При этом основным документом, подтверждающим правильность исчисления налога на добавленную стоимость налоговым агентом по каждому арендованному объекту имущества, является декларация по налогу на добавленную стоимость (разделы 1.2 и 2.2), представляемая в налоговые органы по месту своего учета на основании пункта 5 статьи 174 Кодекса.
"О налоге на добавленную стоимость"При этом основным документом, подтверждающим правильность исчисления налога на добавленную стоимость налоговым агентом по каждому арендованному объекту имущества, является декларация по налогу на добавленную стоимость (разделы 1.2 и 2.2), представляемая в налоговые органы по месту своего учета на основании пункта 5 статьи 174 Кодекса.
Статья: Пользование водным объектом и НДС
(Давыдова О.В.)
("Бухгалтер Крыма", 2023, N 4)Пунктом 3 ст. 161 НК РФ установлены особенности уплаты НДС при предоставлении на территории РФ органами государственной власти и управления и органами местного самоуправления в аренду федерального имущества, имущества субъектов РФ и муниципального имущества, а также при реализации (передаче) на территории РФ имущества, не закрепленного за государственными предприятиями и учреждениями, составляющего казну. В обозначенных случаях НДС в бюджет уплачивают арендаторы и покупатели (получатели) указанного имущества, за исключением физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями.
(Давыдова О.В.)
("Бухгалтер Крыма", 2023, N 4)Пунктом 3 ст. 161 НК РФ установлены особенности уплаты НДС при предоставлении на территории РФ органами государственной власти и управления и органами местного самоуправления в аренду федерального имущества, имущества субъектов РФ и муниципального имущества, а также при реализации (передаче) на территории РФ имущества, не закрепленного за государственными предприятиями и учреждениями, составляющего казну. В обозначенных случаях НДС в бюджет уплачивают арендаторы и покупатели (получатели) указанного имущества, за исключением физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями.
Готовое решение: Порядок заполнения учреждением формы декларации по НДС за налоговые периоды 2024 г.
(КонсультантПлюс, 2025)Пример заполнения разд. 2 декларации по НДС налоговым агентом
(КонсультантПлюс, 2025)Пример заполнения разд. 2 декларации по НДС налоговым агентом
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 8)При этом необходимо учитывать, что тот факт, что операция не облагается НДС в силу положений ст. 149 НК РФ, не всегда означает полное отсутствие обязанностей налогового агента применительно к соответствующей реализации. Так, в разделе 7 налоговой декларации по НДС подлежат отражению операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения), при этом в соответствии с п. 49 Порядка заполнения (представления) налоговой декларации по НДС (приложение N 2 к Приказу ФНС России от 05.11.2024 N ЕД-7-3/989@) раздел 7 декларации заполняется налогоплательщиком либо налоговым агентом.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 8)При этом необходимо учитывать, что тот факт, что операция не облагается НДС в силу положений ст. 149 НК РФ, не всегда означает полное отсутствие обязанностей налогового агента применительно к соответствующей реализации. Так, в разделе 7 налоговой декларации по НДС подлежат отражению операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения), при этом в соответствии с п. 49 Порядка заполнения (представления) налоговой декларации по НДС (приложение N 2 к Приказу ФНС России от 05.11.2024 N ЕД-7-3/989@) раздел 7 декларации заполняется налогоплательщиком либо налоговым агентом.
Вопрос: ООО на УСН заключило договор аренды муниципального имущества. Внесен обеспечительный платеж с условием зачета в счет арендной платы за II квартал 2023 г. 30.06.2023 срок договора истек, имеется переплата - ошибочно внесенные платежи за II квартал 2023 г. Надо ли было сдавать декларацию по НДС за II квартал 2023 г.?
(Консультация эксперта, 2023)Ответ: По нашему мнению, сдавать декларацию по НДС за II квартал 2023 г. не требовалось.
(Консультация эксперта, 2023)Ответ: По нашему мнению, сдавать декларацию по НДС за II квартал 2023 г. не требовалось.
Статья: НДС у ИП при покупке арендованной ранее публичной недвижимости
(Лимонникова А.С.)
("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)Индивидуальный предприниматель, занимающийся ремонтными работами в сфере ЖКХ, арендовал до марта 2023 года недвижимость (нежилое помещение) у администрации сельского совета, перечислял арендную плату и платил в бюджет НДС, сдавал по нему декларацию в налоговую инспекцию. Теперь ИП покупает у администрации указанную недвижимость. В договоре купли-продажи прописано, что недвижимость является собственностью муниципального образования сельского поселения и на момент заключения договора купли-продажи находится во владении и пользовании покупателя на основании договора аренды. Кроме того, указано, что цена без НДС, так как в соответствии с пп. 12 п. 2 ст. 146 НК РФ налог не начисляется. Является ли ИП в связи с покупкой публичной недвижимости налоговым агентом и должен ли он перечислить НДС, сдать в налоговый орган декларацию по нему?
(Лимонникова А.С.)
("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)Индивидуальный предприниматель, занимающийся ремонтными работами в сфере ЖКХ, арендовал до марта 2023 года недвижимость (нежилое помещение) у администрации сельского совета, перечислял арендную плату и платил в бюджет НДС, сдавал по нему декларацию в налоговую инспекцию. Теперь ИП покупает у администрации указанную недвижимость. В договоре купли-продажи прописано, что недвижимость является собственностью муниципального образования сельского поселения и на момент заключения договора купли-продажи находится во владении и пользовании покупателя на основании договора аренды. Кроме того, указано, что цена без НДС, так как в соответствии с пп. 12 п. 2 ст. 146 НК РФ налог не начисляется. Является ли ИП в связи с покупкой публичной недвижимости налоговым агентом и должен ли он перечислить НДС, сдать в налоговый орган декларацию по нему?
Готовое решение: Как заполнить декларацию по НДС по налоговые периоды 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2025)Как отразить аренду муниципальной земли в декларации по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Как отразить аренду муниципальной земли в декларации по НДС
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)При заполнении декларации по НДС за II квартал организация включает в нее разд. 2, в котором указывает сумму 60 000 руб. При этом в разд. 3 той же декларации отражается сумма вычета в размере 60 000 руб. (строка 180).
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)При заполнении декларации по НДС за II квартал организация включает в нее разд. 2, в котором указывает сумму 60 000 руб. При этом в разд. 3 той же декларации отражается сумма вычета в размере 60 000 руб. (строка 180).
Готовое решение: НДС при реализации концессионных соглашений
(КонсультантПлюс, 2025)в разд. 2 декларации - НДС, который начислили в качестве налогового агента с платы концеденту. Раздел заполняйте в том же порядке, что и при аренде государственного, муниципального имущества, имущества, находящегося в собственности федеральной территории "Сириус" (п. 3 ст. 161 НК РФ, п. 34 Порядка заполнения декларации по НДС, Письмо Минфина России от 24.02.2016 N 03-11-06/2/10247);
(КонсультантПлюс, 2025)в разд. 2 декларации - НДС, который начислили в качестве налогового агента с платы концеденту. Раздел заполняйте в том же порядке, что и при аренде государственного, муниципального имущества, имущества, находящегося в собственности федеральной территории "Сириус" (п. 3 ст. 161 НК РФ, п. 34 Порядка заполнения декларации по НДС, Письмо Минфина России от 24.02.2016 N 03-11-06/2/10247);
Вопрос: Нужно ли организации - арендатору муниципального земельного участка отражать операции по аренде в разд. 7 (освобождаемые от НДС операции) декларации по НДС?
(Консультация эксперта, 2025)Однако арендные платежи за право пользования земельными участками НДС не облагаются (пп. 17 п. 2 ст. 149 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Однако арендные платежи за право пользования земельными участками НДС не облагаются (пп. 17 п. 2 ст. 149 НК РФ).