Ндс начисляется сверху
Подборка наиболее важных документов по запросу Ндс начисляется сверху (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 164 "Налоговые ставки" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, в случае невключения налогоплательщиком в стоимость реализованных товаров (работ, услуг) сумм НДС с прямым указанием на это в расчетных и первичных учетных документах НДС подлежит начислению сверх цены договора, а не по расчетной ставке.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, в случае невключения налогоплательщиком в стоимость реализованных товаров (работ, услуг) сумм НДС с прямым указанием на это в расчетных и первичных учетных документах НДС подлежит начислению сверх цены договора, а не по расчетной ставке.
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 154 "Порядок определения налоговой базы при реализации товаров (работ, услуг)" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")В случае если цена договора определена в твердой сумме, без учета НДС, уплачена покупателем налогоплательщику без НДС, а впоследствии налоговый орган осуществляет налогообложение данной выручки, сумма НДС должна начисляться в пределах установленной договором твердой цены по расчетной ставке 20/120, а не путем начисления НДС по ставке 20 процентов сверх сумм, предусмотренных договором и поступивших на расчетный счет продавца. Увеличение цены сделки и дополнительное взыскание сумм НДС с покупателя в случае неправильного учета налога продавцом при формировании окончательного размера цены договора допускается только в случаях, когда такая возможность согласована обеими сторонами договора в соответствии со ст. 421 ГК РФ либо предусмотрена нормативными правовыми актами. Поскольку в договоре налогоплательщика с контрагентами отсутствовало условие о возможности одностороннего изменения цены договора, в том числе на сумму НДС, неправомерное неисчисление налогоплательщиком НДС с выручки могло служить основанием не для увеличения договорной цены в результате налогообложения, а для определения суммы НДС в рамках установленной твердой цены договора путем применения расчетной налоговой ставки 20/120.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")В случае если цена договора определена в твердой сумме, без учета НДС, уплачена покупателем налогоплательщику без НДС, а впоследствии налоговый орган осуществляет налогообложение данной выручки, сумма НДС должна начисляться в пределах установленной договором твердой цены по расчетной ставке 20/120, а не путем начисления НДС по ставке 20 процентов сверх сумм, предусмотренных договором и поступивших на расчетный счет продавца. Увеличение цены сделки и дополнительное взыскание сумм НДС с покупателя в случае неправильного учета налога продавцом при формировании окончательного размера цены договора допускается только в случаях, когда такая возможность согласована обеими сторонами договора в соответствии со ст. 421 ГК РФ либо предусмотрена нормативными правовыми актами. Поскольку в договоре налогоплательщика с контрагентами отсутствовало условие о возможности одностороннего изменения цены договора, в том числе на сумму НДС, неправомерное неисчисление налогоплательщиком НДС с выручки могло служить основанием не для увеличения договорной цены в результате налогообложения, а для определения суммы НДС в рамках установленной твердой цены договора путем применения расчетной налоговой ставки 20/120.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДС1.1. Должен ли налоговый агент исчислить сверх цены договора НДС, не учтенный иностранной компанией в стоимости товаров, работ, услуг?
Нормативные акты
Справочная информация: "Калькуляторы КонсультантПлюс"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Калькулятор позволяет рассчитать НДС в зависимости от исходных данных. Так, можно начислить НДС сверх указываемой пользователем суммы, выделить НДС из нее, а также рассчитать общую сумму по величине НДС.
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Калькулятор позволяет рассчитать НДС в зависимости от исходных данных. Так, можно начислить НДС сверх указываемой пользователем суммы, выделить НДС из нее, а также рассчитать общую сумму по величине НДС.
Готовое решение: Как с 2025 г. в договоре указать НДС, если продавец применяет УСН
(КонсультантПлюс, 2025)Если в договоре определено, что цена установлена без учета налога, полагаем, продавец может начислить НДС сверх цены и предъявить его к уплате покупателю (п. 1 ст. 168 НК РФ). При отказе последнего продавцу придется перечислить налог за счет своих средств. Он может через суд потребовать, чтобы покупатель компенсировал затраты на уплату налога. Вероятность того, что продавец выиграет суд, будет выше, если договор был заключен до того, как организации и ИП на УСН были признаны налогоплательщиками НДС (Определение Судебной коллегии по экономическим спорам Верховного Суда РФ от 04.04.2024 N 305-ЭС23-26201).
(КонсультантПлюс, 2025)Если в договоре определено, что цена установлена без учета налога, полагаем, продавец может начислить НДС сверх цены и предъявить его к уплате покупателю (п. 1 ст. 168 НК РФ). При отказе последнего продавцу придется перечислить налог за счет своих средств. Он может через суд потребовать, чтобы покупатель компенсировал затраты на уплату налога. Вероятность того, что продавец выиграет суд, будет выше, если договор был заключен до того, как организации и ИП на УСН были признаны налогоплательщиками НДС (Определение Судебной коллегии по экономическим спорам Верховного Суда РФ от 04.04.2024 N 305-ЭС23-26201).
Статья: Обзор правовых позиций Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации по налоговым спорам за август - сентябрь 2024 года
(Ядрихинский С.А.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2024, N 11)Если цена сделки плательщиком НДС определена с прямым указанием "Без НДС" и до заключения договора стороны знали, что цена, о которой они договариваются, не включает в себя НДС, то НДС надлежит начислять сверх цены договора.
(Ядрихинский С.А.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2024, N 11)Если цена сделки плательщиком НДС определена с прямым указанием "Без НДС" и до заключения договора стороны знали, что цена, о которой они договариваются, не включает в себя НДС, то НДС надлежит начислять сверх цены договора.
Готовое решение: НДС в договоре
(КонсультантПлюс, 2025)Как продавца, вас это может не устроить, ведь у вас в распоряжении останется сумма меньшая, чем по договору. Но если вы попробуете начислить НДС сверх цены по договору по ставке 10% или 20% (5% или 7%, если вы на УСН и применяете специальные пониженные ставки НДС), то покупатель может не согласиться, так как ему придется заплатить больше, чем в договоре. Возникнет спор.
(КонсультантПлюс, 2025)Как продавца, вас это может не устроить, ведь у вас в распоряжении останется сумма меньшая, чем по договору. Но если вы попробуете начислить НДС сверх цены по договору по ставке 10% или 20% (5% или 7%, если вы на УСН и применяете специальные пониженные ставки НДС), то покупатель может не согласиться, так как ему придется заплатить больше, чем в договоре. Возникнет спор.
Готовое решение: НДС при передаче неисключительных прав по лицензионному договору
(КонсультантПлюс, 2025)Если программы и базы данных не включены в реестр, то к услугам по их передаче применяется ставка НДС 20% (5% или 7%). Дата и условия заключения договора на это не влияют (п. п. 3, 8 ст. 164 НК РФ, Письма Минфина России от 27.01.2022 N 03-07-07/5364, от 08.02.2021 N 03-07-07/8020, от 20.11.2020 N 03-07-08/101332). Если на момент заключения договора передача прав не облагалась НДС, но позже из-за изменений законодательства стала облагаться, то лицензиар (либо лицензиат при передаче прав сублицензиату) вправе начислить НДС сверх цены договора, хотя изначально она налог не включала из-за освобождения от обложения. Это следует из Определения Верховного Суда РФ от 04.04.2024 N 305-ЭС23-26201;
(КонсультантПлюс, 2025)Если программы и базы данных не включены в реестр, то к услугам по их передаче применяется ставка НДС 20% (5% или 7%). Дата и условия заключения договора на это не влияют (п. п. 3, 8 ст. 164 НК РФ, Письма Минфина России от 27.01.2022 N 03-07-07/5364, от 08.02.2021 N 03-07-07/8020, от 20.11.2020 N 03-07-08/101332). Если на момент заключения договора передача прав не облагалась НДС, но позже из-за изменений законодательства стала облагаться, то лицензиар (либо лицензиат при передаче прав сублицензиату) вправе начислить НДС сверх цены договора, хотя изначально она налог не включала из-за освобождения от обложения. Это следует из Определения Верховного Суда РФ от 04.04.2024 N 305-ЭС23-26201;
Статья: Является ли сдача нежилого помещения в аренду предпринимательской деятельностью?
(Кистанова Е.)
("Сайт "Сетевое издание "Юрист для бизнеса", 2021)Начисление НДС сверх цены договора подлежит применению налоговыми органами в ситуации переквалификации деятельности физических лиц в предпринимательскую только в том случае, если налоговый орган докажет недобросовестность действий самого физического лица на стадии согласования, заключения и исполнения им сделок, направленных на получение дохода от предпринимательской деятельности при отсутствии уплаты НДС, сопровождающихся сокрытием им своего реального статуса как предпринимателя для целей неуплаты данного налога по факту осуществления спорных сделок.
(Кистанова Е.)
("Сайт "Сетевое издание "Юрист для бизнеса", 2021)Начисление НДС сверх цены договора подлежит применению налоговыми органами в ситуации переквалификации деятельности физических лиц в предпринимательскую только в том случае, если налоговый орган докажет недобросовестность действий самого физического лица на стадии согласования, заключения и исполнения им сделок, направленных на получение дохода от предпринимательской деятельности при отсутствии уплаты НДС, сопровождающихся сокрытием им своего реального статуса как предпринимателя для целей неуплаты данного налога по факту осуществления спорных сделок.
Готовое решение: Как налоговому агенту рассчитать и уплатить НДС при сделках с нерезидентами
(КонсультантПлюс, 2025)Фактически вы начислите НДС сверх цены и уплатите налог в бюджет за счет своих средств.
(КонсультантПлюс, 2025)Фактически вы начислите НДС сверх цены и уплатите налог в бюджет за счет своих средств.
Готовое решение: Налоговые риски по лицензионному договору: что обязательно проверить лицензиару (правообладателю)
(КонсультантПлюс, 2025)Должно быть указано: есть НДС по договору или нет, входит он в лицензионные платежи или начисляется сверху, ставка НДС. Лучше указать его конкретную сумму.
(КонсультантПлюс, 2025)Должно быть указано: есть НДС по договору или нет, входит он в лицензионные платежи или начисляется сверху, ставка НДС. Лучше указать его конкретную сумму.