НДС начисленный по отгрузке
Подборка наиболее важных документов по запросу НДС начисленный по отгрузке (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДС3.1. Нужно ли исчислять НДС с аванса, полученного в одном периоде с отгрузкой?
Готовое решение: Как учитывать оплату товаров (работ, услуг) третьим лицом
(КонсультантПлюс, 2025)НДС. На дату отгрузки начислите НДС со стоимости реализуемых товаров. Лицо, в адрес которого фактически отгружаются товары, укажите в счете-фактуре в качестве грузополучателя (пп. 1 п. 1 ст. 167, пп. 3 п. 5 ст. 169 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)НДС. На дату отгрузки начислите НДС со стоимости реализуемых товаров. Лицо, в адрес которого фактически отгружаются товары, укажите в счете-фактуре в качестве грузополучателя (пп. 1 п. 1 ст. 167, пп. 3 п. 5 ст. 169 НК РФ).
Типовая ситуация: Бухгалтерский учет НДС
(Издательство "Главная книга", 2025)Начислен НДС при отгрузке: Д 90.03 (91.02) - К 68.02
(Издательство "Главная книга", 2025)Начислен НДС при отгрузке: Д 90.03 (91.02) - К 68.02
Готовое решение: Как исчисляется НДС по договору мены
(КонсультантПлюс, 2025)Так, если участник мены получил товар от контрагента первым, то это считается как поступление предоплаты (аванса) в безденежной форме (п. 15 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 N 33). В такой ситуации надо исчислить НДС с аванса. Затем, после передачи своих товаров, нужно начислить НДС с отгрузки, а НДС с предоплаты поставить к вычету (п. 8 ст. 171, п. 6 ст. 172, п. 14 ст. 167 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Так, если участник мены получил товар от контрагента первым, то это считается как поступление предоплаты (аванса) в безденежной форме (п. 15 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 N 33). В такой ситуации надо исчислить НДС с аванса. Затем, после передачи своих товаров, нужно начислить НДС с отгрузки, а НДС с предоплаты поставить к вычету (п. 8 ст. 171, п. 6 ст. 172, п. 14 ст. 167 НК РФ).
Готовое решение: Как заказчику оформить счета-фактуры по посредническому договору и исчислить НДС, в том числе по услугам посредника
(КонсультантПлюс, 2025)Зарегистрируйте в книге покупок счет-фактуру на аванс, который ранее выставляли покупателю и регистрировали в книге продаж. Это нужно для того, чтобы принять к вычету НДС с аванса, после того как вы начислите НДС с отгрузки (п. 8 ст. 171, п. 6 ст. 172 НК РФ, п. 22 Правил ведения книги покупок).
(КонсультантПлюс, 2025)Зарегистрируйте в книге покупок счет-фактуру на аванс, который ранее выставляли покупателю и регистрировали в книге продаж. Это нужно для того, чтобы принять к вычету НДС с аванса, после того как вы начислите НДС с отгрузки (п. 8 ст. 171, п. 6 ст. 172 НК РФ, п. 22 Правил ведения книги покупок).
"Актуальная судебно-арбитражная практика по налогам за 2024 год"
(Головкин А.)
("Филинъ", 2025)2.1.4.3. Трехлетний срок давности на вычет НДС,
(Головкин А.)
("Филинъ", 2025)2.1.4.3. Трехлетний срок давности на вычет НДС,
Готовое решение: НДС при взаимозачете
(КонсультантПлюс, 2025)Продавец уже начислил НДС в момент отгрузки (пп. 1 п. 1 ст. 167 НК РФ). Поэтому не важно, была ли оплата от покупателя и в какой форме: деньгами или взаимозачетом.
(КонсультантПлюс, 2025)Продавец уже начислил НДС в момент отгрузки (пп. 1 п. 1 ст. 167 НК РФ). Поэтому не важно, была ли оплата от покупателя и в какой форме: деньгами или взаимозачетом.
Статья: Как оформить возврат товара покупателем?
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 8)Если на дату возврата товара продавец уже уплатил в бюджет НДС, начисленный с отгрузки, он вправе принять его к вычету при одновременном соблюдении следующих условий: в учете проведена корректировка в связи с возвратом и с момента возврата товара не прошло одного года.
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 8)Если на дату возврата товара продавец уже уплатил в бюджет НДС, начисленный с отгрузки, он вправе принять его к вычету при одновременном соблюдении следующих условий: в учете проведена корректировка в связи с возвратом и с момента возврата товара не прошло одного года.
Готовое решение: Как перейти на УСН с ОСНО
(КонсультантПлюс, 2025)Если же с переходом на УСН у вас возникает обязанность применять освобождение от НДС, принять к вычету налог, начисленный при получении аванса до перехода на УСН, вы не сможете. Заявить такой вычет не получится, поскольку после перехода на УСН вы уже не будете начислять НДС с отгрузки, в счет которой получили аванс. Это следует из анализа п. 1 ст. 145, п. 8 ст. 171, п. 6 ст. 172 НК РФ.
(КонсультантПлюс, 2025)Если же с переходом на УСН у вас возникает обязанность применять освобождение от НДС, принять к вычету налог, начисленный при получении аванса до перехода на УСН, вы не сможете. Заявить такой вычет не получится, поскольку после перехода на УСН вы уже не будете начислять НДС с отгрузки, в счет которой получили аванс. Это следует из анализа п. 1 ст. 145, п. 8 ст. 171, п. 6 ст. 172 НК РФ.
Статья: Восстановление НДС с авансов покупателем: нужно ли учитывать период отгрузки
(Мокроусов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 42)В рассматриваемой ситуации продавец при отгрузке товаров в сентябре начисляет НДС на отгрузку в сумме 200 руб. и принимает к вычету "авансовый" НДС в сумме 200 руб., начисленный и выставленный им покупателю при получении от него предоплаты. Таким образом, у продавца в III квартале полученные от покупателя суммы НДС утрачивают авансовый характер и становятся суммой НДС с отгрузки, которую он должен уплатить в бюджет. Покупатель, поскольку он получил отгруженный товар и документы только в октябре, может принять к вычету "входной" НДС по этим товарам тоже только в октябре, то есть в IV квартале. Соответственно, и восстановить "авансовый" НДС исходя из положений подп. 3 п. 3 ст. 170 НК РФ он может только в IV квартале. В результате получается, что по итогам III квартала у покупателя в составе вычетов числится НДС в размере 200 руб. с сумм, которые уже утратили авансовый характер. Из-за этого и возникает вопрос о том, нужно ли покупателю при восстановлении "авансового" НДС учитывать период отгрузки товаров продавцом.
(Мокроусов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 42)В рассматриваемой ситуации продавец при отгрузке товаров в сентябре начисляет НДС на отгрузку в сумме 200 руб. и принимает к вычету "авансовый" НДС в сумме 200 руб., начисленный и выставленный им покупателю при получении от него предоплаты. Таким образом, у продавца в III квартале полученные от покупателя суммы НДС утрачивают авансовый характер и становятся суммой НДС с отгрузки, которую он должен уплатить в бюджет. Покупатель, поскольку он получил отгруженный товар и документы только в октябре, может принять к вычету "входной" НДС по этим товарам тоже только в октябре, то есть в IV квартале. Соответственно, и восстановить "авансовый" НДС исходя из положений подп. 3 п. 3 ст. 170 НК РФ он может только в IV квартале. В результате получается, что по итогам III квартала у покупателя в составе вычетов числится НДС в размере 200 руб. с сумм, которые уже утратили авансовый характер. Из-за этого и возникает вопрос о том, нужно ли покупателю при восстановлении "авансового" НДС учитывать период отгрузки товаров продавцом.