Ндс на ввоз иностранной валюты
Подборка наиболее важных документов по запросу Ндс на ввоз иностранной валюты (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Последние изменения: НДС при импорте из стран ЕАЭС
(КонсультантПлюс, 2025)Минфин России пояснил порядок уплаты НДС при импорте из стран ЕАЭС товаров, стоимость которых выражена в иностранной валюте, если предоплата производится в рублях.
(КонсультантПлюс, 2025)Минфин России пояснил порядок уплаты НДС при импорте из стран ЕАЭС товаров, стоимость которых выражена в иностранной валюте, если предоплата производится в рублях.
Статья: НДС у импортера товаров из ЕАЭС
(Давыдова О.В.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 1)Таким образом, при ввозе в Российскую Федерацию с территории государства - члена ЕАЭС товаров, стоимость которых выражена в иностранной валюте, для целей уплаты НДС:
(Давыдова О.В.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 1)Таким образом, при ввозе в Российскую Федерацию с территории государства - члена ЕАЭС товаров, стоимость которых выражена в иностранной валюте, для целей уплаты НДС:
Нормативные акты
Постановление Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137
(ред. от 29.10.2024)
"О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость"При приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав за иностранную валюту в графе 14 указывается стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав, указанная в графе 9 по строке "Всего к оплате" счета-фактуры, выраженная в иностранной валюте, а в случае перечисления суммы оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав - перечисленная сумма оплаты, частичной оплаты по счету-фактуре, выраженная в иностранной валюте, включая налог на добавленную стоимость.
(ред. от 29.10.2024)
"О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость"При приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав за иностранную валюту в графе 14 указывается стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав, указанная в графе 9 по строке "Всего к оплате" счета-фактуры, выраженная в иностранной валюте, а в случае перечисления суммы оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав - перечисленная сумма оплаты, частичной оплаты по счету-фактуре, выраженная в иностранной валюте, включая налог на добавленную стоимость.
Приказ Росстата от 10.04.2024 N 144
(ред. от 24.02.2025)
"Об утверждении Указаний по заполнению формы федерального статистического наблюдения N ПМ "Сведения об основных показателях деятельности малого предприятия"Товары (услуги), поставляемые на экспорт, в объем отгруженных товаров и выполненных услуг включаются по контрактным ценам, пересчитанным по курсу иностранных валют к рублю, установленному Центральным банком Российской Федерации на дату отгрузки продукции, из которых исключаются НДС, акцизы, аналогичные обязательные платежи и транспортные расходы от станции отправления до пункта экспорта.
(ред. от 24.02.2025)
"Об утверждении Указаний по заполнению формы федерального статистического наблюдения N ПМ "Сведения об основных показателях деятельности малого предприятия"Товары (услуги), поставляемые на экспорт, в объем отгруженных товаров и выполненных услуг включаются по контрактным ценам, пересчитанным по курсу иностранных валют к рублю, установленному Центральным банком Российской Федерации на дату отгрузки продукции, из которых исключаются НДС, акцизы, аналогичные обязательные платежи и транспортные расходы от станции отправления до пункта экспорта.
Тематический выпуск: Учетная политика предприятия для целей налогообложения на 2023 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 2)Именно на эту дату и необходимо пересчитывать выручку, полученную в иностранной валюте, для целей исчисления суммы НДС с неподтвержденного экспорта;
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 2)Именно на эту дату и необходимо пересчитывать выручку, полученную в иностранной валюте, для целей исчисления суммы НДС с неподтвержденного экспорта;
Тематический выпуск: Учетная политика предприятия для целей налогообложения на 2024 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 2)Именно на эту дату и необходимо пересчитывать выручку, полученную в иностранной валюте, для целей исчисления суммы НДС с неподтвержденного экспорта;
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 2)Именно на эту дату и необходимо пересчитывать выручку, полученную в иностранной валюте, для целей исчисления суммы НДС с неподтвержденного экспорта;
Готовое решение: Как учитывать операции по договору консигнации
(КонсультантПлюс, 2025)При выкупе нереализованных товаров консигнанта на дату перехода права собственности на них примите их к учету на счет 41 "Товары" по фактической себестоимости, а с забалансового учета спишите. В случаях, когда в договоре с иностранным консигнантом стоимость товаров выражена в иностранной валюте, пересчитайте ее в рубли.
(КонсультантПлюс, 2025)При выкупе нереализованных товаров консигнанта на дату перехода права собственности на них примите их к учету на счет 41 "Товары" по фактической себестоимости, а с забалансового учета спишите. В случаях, когда в договоре с иностранным консигнантом стоимость товаров выражена в иностранной валюте, пересчитайте ее в рубли.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации-комитента, применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), операции по приобретению материалов у иностранного поставщика и их ввозу на территорию РФ через комиссионера, участвующего в расчетах?..
(Консультация эксперта, 2025)Расчеты между комитентом и комиссионером производятся в валюте РФ (рублях). Иностранную валюту для расчетов с иностранным контрагентом комиссионер приобретает самостоятельно. Согласно отчету комиссионера приобретенная иностранная валюта в размере 8 000 евро (по курсу 107,00 руб/евро) в день приобретения была перечислена в качестве предоплаты материалов; ввозная таможенная пошлина составила 42 200 руб. (5% от таможенной стоимости материалов); сумма НДС, уплаченная комиссионером по ставке 20%, - 177 240 руб.; таможенные сборы за совершение таможенными органами таможенных операций - 4 269 руб.; убыток от покупки валюты (разница между курсом приобретения валюты и курсом Банка России на дату ее приобретения) - 16 000 руб.; комиссия банка, взимаемая при приобретении валюты, - 2 000 руб. Совершение операций, связанных с приобретением и оплатой материалов комиссионером, и принятие отчета комиссионера комитентом приходятся на один отчетный период.
(Консультация эксперта, 2025)Расчеты между комитентом и комиссионером производятся в валюте РФ (рублях). Иностранную валюту для расчетов с иностранным контрагентом комиссионер приобретает самостоятельно. Согласно отчету комиссионера приобретенная иностранная валюта в размере 8 000 евро (по курсу 107,00 руб/евро) в день приобретения была перечислена в качестве предоплаты материалов; ввозная таможенная пошлина составила 42 200 руб. (5% от таможенной стоимости материалов); сумма НДС, уплаченная комиссионером по ставке 20%, - 177 240 руб.; таможенные сборы за совершение таможенными органами таможенных операций - 4 269 руб.; убыток от покупки валюты (разница между курсом приобретения валюты и курсом Банка России на дату ее приобретения) - 16 000 руб.; комиссия банка, взимаемая при приобретении валюты, - 2 000 руб. Совершение операций, связанных с приобретением и оплатой материалов комиссионером, и принятие отчета комиссионера комитентом приходятся на один отчетный период.
Тематический выпуск: Договоры с иностранными организациями: налогообложение
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 6)При этом налоговых последствий по НДС не возникает, поскольку осуществление операций, связанных с обращением российской или иностранной валюты, не признается реализацией (подп. 1 п. 3 ст. 39 НК РФ), т.е. отсутствует объект налогообложения.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 6)При этом налоговых последствий по НДС не возникает, поскольку осуществление операций, связанных с обращением российской или иностранной валюты, не признается реализацией (подп. 1 п. 3 ст. 39 НК РФ), т.е. отсутствует объект налогообложения.
Статья: Заявление о ввозе и уплате налогов при импорте товаров
(Шелег Е.Е.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 6)<4> Если цена товаров в договоре установлена в рублях, в графу 15 нужно перенести сумму из графы 6; если в иностранной валюте, в графе 15 следует указать произведение показателей граф 6 и 8. Таким же образом, в этой графе отражается стоимость товаров, не облагаемых НДС при ввозе (п. 2 Письма ФНС России от 10.05.2011 N АС-4-2/7439). По подакцизным товарам налоговая база по НДС определяется с учетом суммы акцизов, зафиксированной в графе 19. В случае если это предусмотрено законодательством государства - члена ЕАЭС, налоговая база в графе 15 рассчитывается с учетом сумм расходов, установленных в законодательстве, регулирующем принципы определения цены в целях налогообложения.
(Шелег Е.Е.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 6)<4> Если цена товаров в договоре установлена в рублях, в графу 15 нужно перенести сумму из графы 6; если в иностранной валюте, в графе 15 следует указать произведение показателей граф 6 и 8. Таким же образом, в этой графе отражается стоимость товаров, не облагаемых НДС при ввозе (п. 2 Письма ФНС России от 10.05.2011 N АС-4-2/7439). По подакцизным товарам налоговая база по НДС определяется с учетом суммы акцизов, зафиксированной в графе 19. В случае если это предусмотрено законодательством государства - члена ЕАЭС, налоговая база в графе 15 рассчитывается с учетом сумм расходов, установленных в законодательстве, регулирующем принципы определения цены в целях налогообложения.
Вопрос: Как в учете отражается импорт оборудования?
(Консультация эксперта, 2025)Отражение суммы НДС, уплаченного при ввозе оборудования 1
(Консультация эксперта, 2025)Отражение суммы НДС, уплаченного при ввозе оборудования 1
Готовое решение: Как заполнить книгу покупок при импорте
(КонсультантПлюс, 2025)Но так как вы регистрируете декларацию на товары, графу 14 вы будете заполнять в рублях (пп. "с" п. 6 Правил ведения книги покупок, ч. 2, 3 ст. 12 Закона о бухгалтерском учете, п. 4 ПБУ 3/2006 "Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте").
(КонсультантПлюс, 2025)Но так как вы регистрируете декларацию на товары, графу 14 вы будете заполнять в рублях (пп. "с" п. 6 Правил ведения книги покупок, ч. 2, 3 ст. 12 Закона о бухгалтерском учете, п. 4 ПБУ 3/2006 "Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте").
Готовое решение: Как принять к учету импортируемые основные средства
(КонсультантПлюс, 2025)НДС к уплате рассчитайте по общим правилам: умножьте налоговую базу (обычно это договорная стоимость ввозимого имущества) на ставку налога. Если договорная стоимость выражена в иностранной валюте, пересчитайте ее в рубли по курсу Банка России на дату принятия имущества к учету на счет 08 "Вложения во внеоборотные активы" (п. 14 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС). Перечисление аванса, в том числе его выплата в рублях, на величину налоговой базы не повлияют (Письмо Минфина России от 11.04.2018 N 03-07-13/1/23738).
(КонсультантПлюс, 2025)НДС к уплате рассчитайте по общим правилам: умножьте налоговую базу (обычно это договорная стоимость ввозимого имущества) на ставку налога. Если договорная стоимость выражена в иностранной валюте, пересчитайте ее в рубли по курсу Банка России на дату принятия имущества к учету на счет 08 "Вложения во внеоборотные активы" (п. 14 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС). Перечисление аванса, в том числе его выплата в рублях, на величину налоговой базы не повлияют (Письмо Минфина России от 11.04.2018 N 03-07-13/1/23738).
Статья: Новые вызовы, стоящие перед Россией, и ответ на них в налоговой политике
(Щекин Д.М.)
("Закон", 2022, N 11)Для граждан подобный налог нецелесообразен, поскольку он будет препятствовать гражданам хранить иностранную валюту в банках, что неправильно. Что касается наличной иностранной валюты граждан, администрирование его невозможно.
(Щекин Д.М.)
("Закон", 2022, N 11)Для граждан подобный налог нецелесообразен, поскольку он будет препятствовать гражданам хранить иностранную валюту в банках, что неправильно. Что касается наличной иностранной валюты граждан, администрирование его невозможно.