НДС на услуги при усн
Подборка наиболее важных документов по запросу НДС на услуги при усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 172 "Порядок применения налоговых вычетов" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Однако фактически услуги оказывались индивидуальными предпринимателями и организациями, которые применяли режимы налогообложения без уплаты НДС (УСН, ЕНВД), ввиду чего источник для возмещения НДС налогоплательщику в бюджете сформирован не был.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Однако фактически услуги оказывались индивидуальными предпринимателями и организациями, которые применяли режимы налогообложения без уплаты НДС (УСН, ЕНВД), ввиду чего источник для возмещения НДС налогоплательщику в бюджете сформирован не был.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: НДС по агентскому договору у агента на УСН
(КонсультантПлюс, 2026)1. НДС у агента на УСН при продаже товаров, работ, услуг по агентскому договору
(КонсультантПлюс, 2026)1. НДС у агента на УСН при продаже товаров, работ, услуг по агентскому договору
Вопрос: Белорусская организация, не состоящая на учете в налоговых органах, оказала на территории РФ российской организации, применяющей УСН (НДС 5%), услуги по организации выступления музыкального белорусского коллектива. В договоре не указана сумма НДС. Обязана ли российская организация уплачивать НДС как налоговый агент?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: Белорусская организация, не состоящая на учете в налоговых органах, оказала на территории РФ российской организации, применяющей УСН (НДС 5%), услуги по организации выступления музыкального белорусского коллектива. В договоре не указана сумма НДС. Обязана ли российская организация уплачивать НДС как налоговый агент?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: Белорусская организация, не состоящая на учете в налоговых органах, оказала на территории РФ российской организации, применяющей УСН (НДС 5%), услуги по организации выступления музыкального белорусского коллектива. В договоре не указана сумма НДС. Обязана ли российская организация уплачивать НДС как налоговый агент?
Нормативные акты
Справочная информация: "Правовой календарь на I квартал 2025 года"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Если за 3 предшествующих последовательных календарных месяца сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета НДС лица, применяющего УСН, не превысила в совокупности 2 млн рублей, то такое лицо имеет право на освобождение от исполнения обязанностей плательщика НДС.
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Если за 3 предшествующих последовательных календарных месяца сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета НДС лица, применяющего УСН, не превысила в совокупности 2 млн рублей, то такое лицо имеет право на освобождение от исполнения обязанностей плательщика НДС.
Статья: Кто сможет работать без НДС на упрощенке
(Артемов А.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 47)От НДС на упрощенке освободят услуги по присмотру и уходу за детьми в дошкольных образовательных организациях, а также занятия с детьми в кружках, спортивных секциях и студиях - ч. 2 ст. 149 НК РФ.
(Артемов А.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 47)От НДС на упрощенке освободят услуги по присмотру и уходу за детьми в дошкольных образовательных организациях, а также занятия с детьми в кружках, спортивных секциях и студиях - ч. 2 ст. 149 НК РФ.
Вопрос: Об НДС при оказании организацией, применяющей УСН, услуг тепловодоснабжения по регулируемым государством тарифам на основании договоров аренды и концессионных соглашений.
(Письмо Минфина России от 04.07.2025 N 03-07-11/65127)Вопрос: В связи с Письмом Минфина России от 10.01.2025 N 03-07-11/461 "Об НДС при оказании коммунальных услуг (услуг теплоснабжения, водоснабжения и (или) водоотведения), реализуемых в рамках концессионного соглашения организацией, применяющей УСН" (далее - Письмо об НДС) возникли вопросы относительно применения Налогового кодекса РФ и положений данного Письма для ООО.
(Письмо Минфина России от 04.07.2025 N 03-07-11/65127)Вопрос: В связи с Письмом Минфина России от 10.01.2025 N 03-07-11/461 "Об НДС при оказании коммунальных услуг (услуг теплоснабжения, водоснабжения и (или) водоотведения), реализуемых в рамках концессионного соглашения организацией, применяющей УСН" (далее - Письмо об НДС) возникли вопросы относительно применения Налогового кодекса РФ и положений данного Письма для ООО.
Готовое решение: Как составить договор возмездного оказания услуг между юридическими лицами
(КонсультантПлюс, 2026)условие о том, включается ли НДС в цену услуги (также в случае, если исполнитель применяет УСН);
(КонсультантПлюс, 2026)условие о том, включается ли НДС в цену услуги (также в случае, если исполнитель применяет УСН);
Путеводитель по сделкам. Возмездное оказание услуг. Заказчик2.1. НДС при УСН при перечислении оплаты за оказанные услуги иностранному исполнителю, в том числе белорусскому, казахстанскому, армянскому, киргизскому (резиденту государства - члена ЕАЭС)
Вопрос: О применении освобождения от НДС при оказании фитнес-клубом, применяющим УСН, услуг по организации и проведению физкультурных, физкультурно-оздоровительных и спортивных мероприятий.
(Письмо Минфина России от 04.07.2025 N 03-07-11/65097)Вопрос: Организация (фитнес-клуб), применяющая УСН, осуществляет деятельность по оказанию физическим лицам по их требованию услуг по организации и проведению физкультурных, физкультурно-оздоровительных и спортивных мероприятий, имеющих социальную направленность (заключаются абонентские договоры). В том числе организация (фитнес-клуб) заключает договоры с юридическими лицами (корпоративными клиентами) об оказании услуг по организации и проведению физкультурных, физкультурно-оздоровительных и спортивных мероприятий, имеющих социальную направленность, в пользу третьих лиц - работников таких организаций.
(Письмо Минфина России от 04.07.2025 N 03-07-11/65097)Вопрос: Организация (фитнес-клуб), применяющая УСН, осуществляет деятельность по оказанию физическим лицам по их требованию услуг по организации и проведению физкультурных, физкультурно-оздоровительных и спортивных мероприятий, имеющих социальную направленность (заключаются абонентские договоры). В том числе организация (фитнес-клуб) заключает договоры с юридическими лицами (корпоративными клиентами) об оказании услуг по организации и проведению физкультурных, физкультурно-оздоровительных и спортивных мероприятий, имеющих социальную направленность, в пользу третьих лиц - работников таких организаций.
Готовое решение: НДС при экспорте на УСН
(КонсультантПлюс, 2026)Как на УСН облагаются НДС услуги, связанные с экспортом
(КонсультантПлюс, 2026)Как на УСН облагаются НДС услуги, связанные с экспортом
Статья: Новости от 22.08.2025
("Главная книга", 2025, N 17)Вопрос об изменении стоимости услуг из-за НДС
("Главная книга", 2025, N 17)Вопрос об изменении стоимости услуг из-за НДС
Путеводитель по ИБ "Корреспонденция счетов"Восстановление НДС по товарам (работам, услугам), имущественным правам при переходе на УСН (до 31.12.2024 включительно) >>>
Вопрос: Об освобождении от НДС услуг общественного питания, оказываемых организацией, применяющей УСН, с 01.01.2025.
(Письмо Минфина России от 31.10.2024 N 03-07-11/106721)Вопрос: Об освобождении от НДС услуг общественного питания, оказываемых организацией, применяющей УСН, с 01.01.2025.
(Письмо Минфина России от 31.10.2024 N 03-07-11/106721)Вопрос: Об освобождении от НДС услуг общественного питания, оказываемых организацией, применяющей УСН, с 01.01.2025.