НДС на продукты питания
Подборка наиболее важных документов по запросу НДС на продукты питания (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 162 "Особенности определения налоговой базы с учетом сумм, связанных с расчетами по оплате товаров (работ, услуг)" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")В Перечне кодов видов продовольственных товаров, облагаемых НДС по ставке 10%, в спорный налоговый период отсутствовал код 10.20.16 "печень и молоки рыбы мороженые". Ссылка общества на то, что рыбная продукция всех видов обработки, в том числе мороженая, независимо от содержащихся в Перечне кодов, подлежит налогообложению по ставке 10%, отклонена.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")В Перечне кодов видов продовольственных товаров, облагаемых НДС по ставке 10%, в спорный налоговый период отсутствовал код 10.20.16 "печень и молоки рыбы мороженые". Ссылка общества на то, что рыбная продукция всех видов обработки, в том числе мороженая, независимо от содержащихся в Перечне кодов, подлежит налогообложению по ставке 10%, отклонена.
Перспективы и риски арбитражного спора: Споры с таможенными органами: Таможенный орган отказал в применении ставки НДС 10% при ввозе кормовых добавок
(КонсультантПлюс, 2025)Применимые нормы и разъяснения: п. п. 2, 5 ст. 164 НК РФ, Перечень кодов видов продовольственных товаров, облагаемых 10% НДС при ввозе в РФ, п. 20 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 N 33
(КонсультантПлюс, 2025)Применимые нормы и разъяснения: п. п. 2, 5 ст. 164 НК РФ, Перечень кодов видов продовольственных товаров, облагаемых 10% НДС при ввозе в РФ, п. 20 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 N 33
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Какие ставки НДС применяются
(КонсультантПлюс, 2025)8. Ставка НДС при реализации продуктов питания
(КонсультантПлюс, 2025)8. Ставка НДС при реализации продуктов питания
Типовая ситуация: НДС: основные правила исчисления и уплаты
(Издательство "Главная книга", 2025)Ставку 10% применяют при продаже товаров из Перечней, утвержденных Правительством: продовольственные товары, детские товары, печатные СМИ и книги, медицинские товары.
(Издательство "Главная книга", 2025)Ставку 10% применяют при продаже товаров из Перечней, утвержденных Правительством: продовольственные товары, детские товары, печатные СМИ и книги, медицинские товары.
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)2. Налогообложение производится по налоговой ставке 10 процентов при реализации:
(ред. от 17.11.2025)2. Налогообложение производится по налоговой ставке 10 процентов при реализации:
Вопрос: Об НДС при реализации продуктов питания, произведенных организацией общественного питания, образовательным организациям.
(Письмо Минфина России от 04.03.2024 N 03-07-11/18956)Вопрос: Об НДС при реализации продуктов питания, произведенных организацией общественного питания, образовательным организациям.
(Письмо Минфина России от 04.03.2024 N 03-07-11/18956)Вопрос: Об НДС при реализации продуктов питания, произведенных организацией общественного питания, образовательным организациям.
Вопрос: Об освобождении от НДС реализации организацией общественного питания произведенных ею продуктов питания столовым образовательных и медицинских организаций или самим организациям.
(Письмо Минфина России от 20.05.2025 N 03-07-11/49151)Вопрос: Об освобождении от НДС реализации организацией общественного питания произведенных ею продуктов питания столовым образовательных и медицинских организаций или самим организациям.
(Письмо Минфина России от 20.05.2025 N 03-07-11/49151)Вопрос: Об освобождении от НДС реализации организацией общественного питания произведенных ею продуктов питания столовым образовательных и медицинских организаций или самим организациям.
Вопрос: О применении освобождения от НДС при реализации продуктов питания организацией общественного питания, заключившей госконтракты, если для их производства привлекаются сторонние организации.
(Письмо Минфина России от 06.05.2025 N 03-07-07/45101)Вопрос: О применении освобождения от НДС при реализации продуктов питания организацией общественного питания, заключившей госконтракты, если для их производства привлекаются сторонние организации.
(Письмо Минфина России от 06.05.2025 N 03-07-07/45101)Вопрос: О применении освобождения от НДС при реализации продуктов питания организацией общественного питания, заключившей госконтракты, если для их производства привлекаются сторонние организации.
Статья: Юридическое обеспечение дипломатической деятельности: административно-правовой аспект
(Салтыков Г.В., Шишменцев В.С.)
("Административное право и процесс", 2024, N 4)Привилегии дипломатического и консульского представителя - это льготы, предоставляемые ему в соответствии с международным правом, которые подчеркивают его особый статус и не могут быть применены к иным лицам в сходных обстоятельствах. В частности, наиболее распространенными привилегиями является освобождение от уплаты налогов на территории государства пребывания, за исключением частных правоотношений. Иными словами, дипломатические и консульские представители уплачивают налоги лишь в той области и лишь в том объеме, в котором они взаимодействуют с иностранной юрисдикцией, например: НДС при приобретении продуктов питания или НДФЛ при осуществлении оплачиваемой профессиональной деятельности, если это было предусмотрено договоренностью между аккредитующим государством и государством пребывания.
(Салтыков Г.В., Шишменцев В.С.)
("Административное право и процесс", 2024, N 4)Привилегии дипломатического и консульского представителя - это льготы, предоставляемые ему в соответствии с международным правом, которые подчеркивают его особый статус и не могут быть применены к иным лицам в сходных обстоятельствах. В частности, наиболее распространенными привилегиями является освобождение от уплаты налогов на территории государства пребывания, за исключением частных правоотношений. Иными словами, дипломатические и консульские представители уплачивают налоги лишь в той области и лишь в том объеме, в котором они взаимодействуют с иностранной юрисдикцией, например: НДС при приобретении продуктов питания или НДФЛ при осуществлении оплачиваемой профессиональной деятельности, если это было предусмотрено договоренностью между аккредитующим государством и государством пребывания.
Вопрос: О применении ставки НДС 10% при ввозе в РФ продуктов диабетического питания - фруктозы и сахарозаменителя.
(Письмо Минфина России от 11.06.2025 N 03-07-07/57657)Вопрос: О применении ставки НДС 10% при ввозе в РФ продуктов диабетического питания - фруктозы и сахарозаменителя.
(Письмо Минфина России от 11.06.2025 N 03-07-07/57657)Вопрос: О применении ставки НДС 10% при ввозе в РФ продуктов диабетического питания - фруктозы и сахарозаменителя.
Готовое решение: Как составить и подать пояснения к декларации по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)ООО "Альфа" во II квартале 2025 г. правомерно применило ставку НДС 10% на основании пп. 1 п. 2 ст. 164 НК РФ, поскольку осуществляло реализацию на территории РФ лука репчатого (код по ОКПД2 01.13.43.110). Данный вид продовольственного товара включен в Перечень кодов видов продовольственных товаров, которые облагаются НДС по ставке 10% при их реализации, утвержденный Постановлением Правительства РФ от 31.12.2004 N 908.
(КонсультантПлюс, 2025)ООО "Альфа" во II квартале 2025 г. правомерно применило ставку НДС 10% на основании пп. 1 п. 2 ст. 164 НК РФ, поскольку осуществляло реализацию на территории РФ лука репчатого (код по ОКПД2 01.13.43.110). Данный вид продовольственного товара включен в Перечень кодов видов продовольственных товаров, которые облагаются НДС по ставке 10% при их реализации, утвержденный Постановлением Правительства РФ от 31.12.2004 N 908.
Вопрос: Об освобождении от НДС реализации продуктов питания, а также услуг общественного питания.
(Письмо Минфина России от 27.12.2024 N 03-07-11/132233)Вопрос: Об освобождении от НДС реализации продуктов питания, а также услуг общественного питания.
(Письмо Минфина России от 27.12.2024 N 03-07-11/132233)Вопрос: Об освобождении от НДС реализации продуктов питания, а также услуг общественного питания.
Вопрос: О ставке НДС 10% при реализации продовольственного товара "глютен кукурузный" и применении вычетов по НДС.
(Письмо Минфина России от 26.02.2025 N 03-07-07/18394)Вопрос: О ставке НДС 10% при реализации продовольственного товара "глютен кукурузный" и применении вычетов по НДС.
(Письмо Минфина России от 26.02.2025 N 03-07-07/18394)Вопрос: О ставке НДС 10% при реализации продовольственного товара "глютен кукурузный" и применении вычетов по НДС.
Вопрос: О ставке НДС при реализации фальсифицированных пищевых продуктов.
(Письмо Минфина России от 03.10.2024 N 03-07-14/95927)Вопрос: О ставке НДС при реализации фальсифицированных пищевых продуктов.
(Письмо Минфина России от 03.10.2024 N 03-07-14/95927)Вопрос: О ставке НДС при реализации фальсифицированных пищевых продуктов.