НДС на продукты питания
Подборка наиболее важных документов по запросу НДС на продукты питания (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 164 "Налоговые ставки" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Следовательно, Перечень кодов продовольственных товаров, облагаемых НДС по ставке 10% при реализации, и, соответственно, ставка 10% применяются в том числе и в отношении продовольственных товаров иностранного производства, ввезенных на таможенную территорию РФ и выпущенных для свободного обращения, при условии включения кода ОКП на такой товар в указанный Перечень 1.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Следовательно, Перечень кодов продовольственных товаров, облагаемых НДС по ставке 10% при реализации, и, соответственно, ставка 10% применяются в том числе и в отношении продовольственных товаров иностранного производства, ввезенных на таможенную территорию РФ и выпущенных для свободного обращения, при условии включения кода ОКП на такой товар в указанный Перечень 1.
Перспективы и риски арбитражного спора: Споры с таможенными органами: Таможенный орган отказал в применении ставки НДС 10% при ввозе кормовых добавок
(КонсультантПлюс, 2025)Применимые нормы и разъяснения: п. п. 2, 5 ст. 164 НК РФ, Перечень кодов видов продовольственных товаров, облагаемых 10% НДС при ввозе в РФ, п. 20 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 N 33
(КонсультантПлюс, 2025)Применимые нормы и разъяснения: п. п. 2, 5 ст. 164 НК РФ, Перечень кодов видов продовольственных товаров, облагаемых 10% НДС при ввозе в РФ, п. 20 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 N 33
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Какие ставки НДС применяются до 31 декабря 2025 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2025)8. Ставка НДС при реализации продуктов питания
(КонсультантПлюс, 2025)8. Ставка НДС при реализации продуктов питания
Готовое решение: Какие ставки НДС применяются с 2026 г.
(КонсультантПлюс, 2025)8. Какую ставку НДС применять при реализации продуктов питания
(КонсультантПлюс, 2025)8. Какую ставку НДС применять при реализации продуктов питания
Нормативные акты
Справочная информация: "Правовой календарь на I квартал 2026 года"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Уточняются позиции перечней продовольственных товаров и племенной животноводческой продукции, облагаемых по ставке НДС 10% при реализации в РФ, которые касаются яиц и яйцепродуктов (01.01.2026)
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Уточняются позиции перечней продовольственных товаров и племенной животноводческой продукции, облагаемых по ставке НДС 10% при реализации в РФ, которые касаются яиц и яйцепродуктов (01.01.2026)
Вопрос: О ставке НДС при реализации продовольственного товара "кожа куриная".
(Письмо Минфина России от 16.01.2024 N 03-07-14/2715)Вопрос: О ставке НДС при реализации продовольственного товара "кожа куриная".
(Письмо Минфина России от 16.01.2024 N 03-07-14/2715)Вопрос: О ставке НДС при реализации продовольственного товара "кожа куриная".
Готовое решение: Как составить и подать пояснения к декларации по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)ООО "Альфа" во II квартале 2025 г. правомерно применило ставку НДС 10% на основании пп. 1 п. 2 ст. 164 НК РФ, поскольку осуществляло реализацию на территории РФ лука репчатого (код по ОКПД2 01.13.43.110). Данный вид продовольственного товара включен в Перечень кодов видов продовольственных товаров, которые облагаются НДС по ставке 10% при их реализации, утвержденный Постановлением Правительства РФ от 31.12.2004 N 908.
(КонсультантПлюс, 2025)ООО "Альфа" во II квартале 2025 г. правомерно применило ставку НДС 10% на основании пп. 1 п. 2 ст. 164 НК РФ, поскольку осуществляло реализацию на территории РФ лука репчатого (код по ОКПД2 01.13.43.110). Данный вид продовольственного товара включен в Перечень кодов видов продовольственных товаров, которые облагаются НДС по ставке 10% при их реализации, утвержденный Постановлением Правительства РФ от 31.12.2004 N 908.
Статья: Юридическое обеспечение дипломатической деятельности: административно-правовой аспект
(Салтыков Г.В., Шишменцев В.С.)
("Административное право и процесс", 2024, N 4)Привилегии дипломатического и консульского представителя - это льготы, предоставляемые ему в соответствии с международным правом, которые подчеркивают его особый статус и не могут быть применены к иным лицам в сходных обстоятельствах. В частности, наиболее распространенными привилегиями является освобождение от уплаты налогов на территории государства пребывания, за исключением частных правоотношений. Иными словами, дипломатические и консульские представители уплачивают налоги лишь в той области и лишь в том объеме, в котором они взаимодействуют с иностранной юрисдикцией, например: НДС при приобретении продуктов питания или НДФЛ при осуществлении оплачиваемой профессиональной деятельности, если это было предусмотрено договоренностью между аккредитующим государством и государством пребывания.
(Салтыков Г.В., Шишменцев В.С.)
("Административное право и процесс", 2024, N 4)Привилегии дипломатического и консульского представителя - это льготы, предоставляемые ему в соответствии с международным правом, которые подчеркивают его особый статус и не могут быть применены к иным лицам в сходных обстоятельствах. В частности, наиболее распространенными привилегиями является освобождение от уплаты налогов на территории государства пребывания, за исключением частных правоотношений. Иными словами, дипломатические и консульские представители уплачивают налоги лишь в той области и лишь в том объеме, в котором они взаимодействуют с иностранной юрисдикцией, например: НДС при приобретении продуктов питания или НДФЛ при осуществлении оплачиваемой профессиональной деятельности, если это было предусмотрено договоренностью между аккредитующим государством и государством пребывания.
Готовое решение: Налогообложение деятельности медицинских организаций
(КонсультантПлюс, 2025)Также освобождается от НДС реализация в медицинских организациях продуктов питания, произведенных столовыми таких организаций (пп. 5 п. 2 ст. 149 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Также освобождается от НДС реализация в медицинских организациях продуктов питания, произведенных столовыми таких организаций (пп. 5 п. 2 ст. 149 НК РФ).
Статья: Законодательные основы фудшеринга в России: текущее состояние и перспективы развития
(Бочанов М.А.)
("Современное право", 2024, N 7)Результаты и их обсуждение. В России первым этапом институциализации фудшеринга можно считать изменения в Налоговом кодексе РФ в 2020 году [2], которые позволяют компаниям передавать до 1% от выручки на благотворительные цели без налогообложения прибыли. Но при передаче товаров на благотворительность остается "входящий" НДС, что означает, что компании должны уплатить налог, как если бы продали товары, а не передали их нуждающимся. Схематически это выглядит так: если товар просрочен и не был продан, розничные компании могут вернуть НДС. Налоговая ставка на продовольственные товары составляет обычно 20%, хотя могут быть и исключения со ставками 10% и 0%. Однако если часть товаров передается на благотворительность до окончания срока годности, то НДС должен быть уплачен в бюджет.
(Бочанов М.А.)
("Современное право", 2024, N 7)Результаты и их обсуждение. В России первым этапом институциализации фудшеринга можно считать изменения в Налоговом кодексе РФ в 2020 году [2], которые позволяют компаниям передавать до 1% от выручки на благотворительные цели без налогообложения прибыли. Но при передаче товаров на благотворительность остается "входящий" НДС, что означает, что компании должны уплатить налог, как если бы продали товары, а не передали их нуждающимся. Схематически это выглядит так: если товар просрочен и не был продан, розничные компании могут вернуть НДС. Налоговая ставка на продовольственные товары составляет обычно 20%, хотя могут быть и исключения со ставками 10% и 0%. Однако если часть товаров передается на благотворительность до окончания срока годности, то НДС должен быть уплачен в бюджет.
Вопрос: Об НДС при реализации продуктов питания, произведенных организацией общественного питания, образовательным организациям.
(Письмо Минфина России от 04.03.2024 N 03-07-11/18956)Вопрос: Об НДС при реализации продуктов питания, произведенных организацией общественного питания, образовательным организациям.
(Письмо Минфина России от 04.03.2024 N 03-07-11/18956)Вопрос: Об НДС при реализации продуктов питания, произведенных организацией общественного питания, образовательным организациям.
Вопрос: О применении освобождения от НДС при реализации продуктов питания организацией общественного питания, если для их производства привлекаются сторонние организации.
(Письмо Минфина России от 14.04.2025 N 03-07-07/36772)Вопрос: О применении освобождения от НДС при реализации продуктов питания организацией общественного питания, если для их производства привлекаются сторонние организации.
(Письмо Минфина России от 14.04.2025 N 03-07-07/36772)Вопрос: О применении освобождения от НДС при реализации продуктов питания организацией общественного питания, если для их производства привлекаются сторонние организации.
Вопрос: О ставке НДС при реализации фальсифицированных пищевых продуктов.
(Письмо Минфина России от 03.10.2024 N 03-07-14/95927)Вопрос: О ставке НДС при реализации фальсифицированных пищевых продуктов.
(Письмо Минфина России от 03.10.2024 N 03-07-14/95927)Вопрос: О ставке НДС при реализации фальсифицированных пищевых продуктов.
Вопрос: О ставке НДС при реализации перефасованной пищевой продукции (товара) (гребешки, креветки и пр.).
(Письмо Минфина России от 11.09.2025 N 03-07-07/88630)Вопрос: Организация закупает пищевую продукцию (товар), облагаемую по ставке НДС 10% (гребешки, креветки и пр.), у поставщика. В дальнейшем организация перефасовывает товар в упаковки меньшего размера и продает покупателям (юридическим лицам и ИП).
(Письмо Минфина России от 11.09.2025 N 03-07-07/88630)Вопрос: Организация закупает пищевую продукцию (товар), облагаемую по ставке НДС 10% (гребешки, креветки и пр.), у поставщика. В дальнейшем организация перефасовывает товар в упаковки меньшего размера и продает покупателям (юридическим лицам и ИП).