Ндс на по услугам 2018 года
Подборка наиболее важных документов по запросу Ндс на по услугам 2018 года (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Четвертого арбитражного апелляционного суда от 12.03.2024 N 04АП-371/2023 по делу N А19-25128/2022
Требование: О признании незаконным решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.
Решение: В удовлетворении требования отказано.ООО "Тендем" осуществляло посреднические услуги в торговле. Между тем налоговые декларации по НДС за 2018 год представлены без заполнения раздела 11 декларации, который заполняется в случае получения счетов-фактур при осуществлении предпринимательской деятельности в интересах другого лица на основе договоров комиссии, агентских договоров.
Требование: О признании незаконным решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.
Решение: В удовлетворении требования отказано.ООО "Тендем" осуществляло посреднические услуги в торговле. Между тем налоговые декларации по НДС за 2018 год представлены без заполнения раздела 11 декларации, который заполняется в случае получения счетов-фактур при осуществлении предпринимательской деятельности в интересах другого лица на основе договоров комиссии, агентских договоров.
Постановление Первого арбитражного апелляционного суда от 17.08.2023 N 01АП-5122/2023 по делу N А38-4963/2022
Требование: О признании недействительным решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.
Решение: Требование удовлетворено.Кроме того, в банковских выписках по счетам ООО "Уралантикорсервис", имеются платежи, в пользу индивидуального предпринимателя Хлызова Владимира Сергеевича с назначением платежа: "Оплата по счету N 17 от 16.04.2018 Транспортные услуги Ревда-Березники без НДС", что свидетельствует о том, что ООО "Уралантикорсервис" оказывались услуги по перевозке из Свердловской области (г. Ревда) до места выполнения работ - г. Березники, то есть о прямой взаимосвязи контрагента и строящегося объекта (CD-диск, файл N 1, папка "Книги покупок...", т. 1, л.д. 43).
Требование: О признании недействительным решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.
Решение: Требование удовлетворено.Кроме того, в банковских выписках по счетам ООО "Уралантикорсервис", имеются платежи, в пользу индивидуального предпринимателя Хлызова Владимира Сергеевича с назначением платежа: "Оплата по счету N 17 от 16.04.2018 Транспортные услуги Ревда-Березники без НДС", что свидетельствует о том, что ООО "Уралантикорсервис" оказывались услуги по перевозке из Свердловской области (г. Ревда) до места выполнения работ - г. Березники, то есть о прямой взаимосвязи контрагента и строящегося объекта (CD-диск, файл N 1, папка "Книги покупок...", т. 1, л.д. 43).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Правовые аспекты понятия услуг в электронной форме для целей НДС
(Аносов В.А.)
("Налоги" (журнал), 2025, NN 1, 2)<29> Ем А.В. Правовое регулирование взимания НДС при международной торговле услугами в электронной форме: дис. ... канд. юр. наук. М., 2018. С. 24.
(Аносов В.А.)
("Налоги" (журнал), 2025, NN 1, 2)<29> Ем А.В. Правовое регулирование взимания НДС при международной торговле услугами в электронной форме: дис. ... канд. юр. наук. М., 2018. С. 24.
"Выплата доходов иностранным компаниям: налоги у источника выплаты"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)В случае если местом реализации услуг по перевозке или транспортировке товаров территория России не признается, такие услуги не облагаются НДС (Письмо Минфина России от 06.11.2018 N 03-07-08/79622).
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)В случае если местом реализации услуг по перевозке или транспортировке товаров территория России не признается, такие услуги не облагаются НДС (Письмо Минфина России от 06.11.2018 N 03-07-08/79622).
Нормативные акты
показать больше документовГотовое решение: Как исчисляется НДС при оказании услуг и выполнении работ для иностранной компании, в том числе нерезидента
(КонсультантПлюс, 2025)Например, не нужно начислять НДС при оказании услуг хостинга иностранной организации, которая не осуществляет деятельность в РФ (пп. 4 п. 1, пп. 4 п. 1.1 ст. 148, п. 1 ст. 174.2 НК РФ, Письмо Минфина России от 31.05.2018 N 03-07-08/37241).
(КонсультантПлюс, 2025)Например, не нужно начислять НДС при оказании услуг хостинга иностранной организации, которая не осуществляет деятельность в РФ (пп. 4 п. 1, пп. 4 п. 1.1 ст. 148, п. 1 ст. 174.2 НК РФ, Письмо Минфина России от 31.05.2018 N 03-07-08/37241).
Статья: Обзор правовых позиций Верховного Суда Российской Федерации по вопросам частного права за ноябрь 2020 г.
(Автонова Е.Д., Карапетов А.Г., Матвиенко С.В., Мороз А.И., Сафонова М.В., Фетисова Е.М.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2021, N 1)Иск о взыскании задолженности за услуги технологического присоединения в виде налога на добавленную стоимость, увеличенного на 2% в связи с вступлением в силу Федерального закона от 03.08.2018 N 303-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах", не может быть удовлетворен в ситуации, когда между сторонами муниципального контракта отсутствует соглашение об изменении договора в связи с увеличением ставки НДС.
(Автонова Е.Д., Карапетов А.Г., Матвиенко С.В., Мороз А.И., Сафонова М.В., Фетисова Е.М.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2021, N 1)Иск о взыскании задолженности за услуги технологического присоединения в виде налога на добавленную стоимость, увеличенного на 2% в связи с вступлением в силу Федерального закона от 03.08.2018 N 303-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах", не может быть удовлетворен в ситуации, когда между сторонами муниципального контракта отсутствует соглашение об изменении договора в связи с увеличением ставки НДС.
Статья: Развитие правового обеспечения налогового стимулирования сферы электронной коммерции стран ЕАЭС на примере Белоруссии, Казахстана, Киргизии и Армении
(Кныш Р.Д.)
("Финансовое право", 2022, N 1)С 2018 г. по опыту европейских стран Белоруссия законодательно закрепляет механизм налогообложения электронных услуг нерезидентов. Так, электронные услуги подлежат обложению налогом на добавленную стоимость по месту нахождения покупателя <8>. Налоговое бремя не зависит от величины полученных доходов и распространяется на всех иностранных субъектов электронной коммерции, которые обязаны до осуществления деятельности встать на учет в налоговых органах данной страны через личный онлайн-кабинет.
(Кныш Р.Д.)
("Финансовое право", 2022, N 1)С 2018 г. по опыту европейских стран Белоруссия законодательно закрепляет механизм налогообложения электронных услуг нерезидентов. Так, электронные услуги подлежат обложению налогом на добавленную стоимость по месту нахождения покупателя <8>. Налоговое бремя не зависит от величины полученных доходов и распространяется на всех иностранных субъектов электронной коммерции, которые обязаны до осуществления деятельности встать на учет в налоговых органах данной страны через личный онлайн-кабинет.
Готовое решение: НДС при возмещении расходов
(КонсультантПлюс, 2025)В то же время в более поздних разъяснениях в отношении компенсации расходов покупателя на уничтожение некачественных товаров Минфин России пришел к выводу, что в данной ситуации происходит реализация работ (услуг) покупателем продавцу, поэтому с суммы возмещения нужно исчислить НДС в общем порядке (Письма от 14.03.2018 N 03-07-11/15622, от 31.07.2017 N 03-07-11/48494). Полагаем, что такой подход может быть распространен и на случаи утилизации товаров покупателем.
(КонсультантПлюс, 2025)В то же время в более поздних разъяснениях в отношении компенсации расходов покупателя на уничтожение некачественных товаров Минфин России пришел к выводу, что в данной ситуации происходит реализация работ (услуг) покупателем продавцу, поэтому с суммы возмещения нужно исчислить НДС в общем порядке (Письма от 14.03.2018 N 03-07-11/15622, от 31.07.2017 N 03-07-11/48494). Полагаем, что такой подход может быть распространен и на случаи утилизации товаров покупателем.
Готовое решение: Как отражать в бухгалтерском учете расходы на услуги банков
(КонсультантПлюс, 2025)2 Если учетной политикой организации предусмотрено равномерное списание в прочие расходы дополнительных затрат по кредитам, комиссии банка могут отражаться по дебету счета, на котором учтено это обязательство (66 "Расчеты по краткосрочным кредитам и займам" или 67 "Расчеты по долгосрочным кредитам и займам"), в корреспонденции с кредитом счета 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами". В таком случае в течение срока действия кредитного договора суммы комиссий равномерно относят в прочие расходы записями по дебету счета 91 "Прочие доходы и расходы", субсчет 91-2 "Прочие расходы", и кредиту счета 66 (67). Такой порядок учета соответствует положениям п. п. 4.2.1, 5.1.1, 5.3.1 МСФО (IFRS) 9 "Финансовые инструменты" и не противоречит рекомендации Минфина России, данной в Приложении к Письму от 19.01.2018 N 07-04-09/2694.
(КонсультантПлюс, 2025)2 Если учетной политикой организации предусмотрено равномерное списание в прочие расходы дополнительных затрат по кредитам, комиссии банка могут отражаться по дебету счета, на котором учтено это обязательство (66 "Расчеты по краткосрочным кредитам и займам" или 67 "Расчеты по долгосрочным кредитам и займам"), в корреспонденции с кредитом счета 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами". В таком случае в течение срока действия кредитного договора суммы комиссий равномерно относят в прочие расходы записями по дебету счета 91 "Прочие доходы и расходы", субсчет 91-2 "Прочие расходы", и кредиту счета 66 (67). Такой порядок учета соответствует положениям п. п. 4.2.1, 5.1.1, 5.3.1 МСФО (IFRS) 9 "Финансовые инструменты" и не противоречит рекомендации Минфина России, данной в Приложении к Письму от 19.01.2018 N 07-04-09/2694.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 05.08.2025 N 03-07-08/75718 <Продвижение услуг нерезидента и НДС>
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 19)Пример 2. Российское ООО "Символ" заключило с российским АО "Вектор" возмездный договор об оказании "Вектором" услуг по обеспечению участия представителей "Символа" в конгрессно-выставочном мероприятии в иностранном государстве. Такие услуги формируют объект обложения НДС, поскольку заказчиком является российская организация. И неважно, что сами мероприятия проводятся за границей (Письмо Минфина России от 05.02.2018 N 03-07-08/6574).
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 19)Пример 2. Российское ООО "Символ" заключило с российским АО "Вектор" возмездный договор об оказании "Вектором" услуг по обеспечению участия представителей "Символа" в конгрессно-выставочном мероприятии в иностранном государстве. Такие услуги формируют объект обложения НДС, поскольку заказчиком является российская организация. И неважно, что сами мероприятия проводятся за границей (Письмо Минфина России от 05.02.2018 N 03-07-08/6574).
Путеводитель по налогам. Практическое пособие по налоговым проверкамЕсли при камеральной проверке будет выявлено, в частности, что сведения, указанные в декларации, не соответствуют данным, имеющимся у налогового органа, он сообщает об этом налогоплательщику и истребует у него пояснения (п. 3 ст. 88 НК РФ). Как отмечает Минфин России со ссылкой на судебную практику, это обязанность налогового органа, а не только его право (Письмо от 15.01.2020 N 03-02-08/1322). Так, пояснения затребуют, если обнаружится несоответствие показателей налоговой базы по реализации товаров (работ, услуг) в декларациях по НДС и по налогу на прибыль (Информация ФНС России, Определение Верховного Суда РФ от 26.07.2018 N 307-КГ18-10196).
Готовое решение: Оказание каких услуг освобождено от НДС
(КонсультантПлюс, 2026)частнопрактикующими оценщиками. Ведь оценщики, занимающиеся частной практикой, не являются индивидуальными предпринимателями и, соответственно, плательщиками НДС. Это следует из п. 1 ст. 143 НК РФ, ст. 4 Закона об оценочной деятельности, Писем Росреестра от 03.07.2020 N 07-5840-МС/20, Минэкономразвития России от 08.10.2018 N Д22и-1002, от 15.03.2017 N Д22и-303.
(КонсультантПлюс, 2026)частнопрактикующими оценщиками. Ведь оценщики, занимающиеся частной практикой, не являются индивидуальными предпринимателями и, соответственно, плательщиками НДС. Это следует из п. 1 ст. 143 НК РФ, ст. 4 Закона об оценочной деятельности, Писем Росреестра от 03.07.2020 N 07-5840-МС/20, Минэкономразвития России от 08.10.2018 N Д22и-1002, от 15.03.2017 N Д22и-303.