Ндс на по услугам 2018 года
Подборка наиболее важных документов по запросу Ндс на по услугам 2018 года (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Четвертого арбитражного апелляционного суда от 12.03.2024 N 04АП-371/2023 по делу N А19-25128/2022
Требование: О признании незаконным решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.
Решение: В удовлетворении требования отказано.ООО "Тендем" осуществляло посреднические услуги в торговле. Между тем налоговые декларации по НДС за 2018 год представлены без заполнения раздела 11 декларации, который заполняется в случае получения счетов-фактур при осуществлении предпринимательской деятельности в интересах другого лица на основе договоров комиссии, агентских договоров.
Требование: О признании незаконным решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.
Решение: В удовлетворении требования отказано.ООО "Тендем" осуществляло посреднические услуги в торговле. Между тем налоговые декларации по НДС за 2018 год представлены без заполнения раздела 11 декларации, который заполняется в случае получения счетов-фактур при осуществлении предпринимательской деятельности в интересах другого лица на основе договоров комиссии, агентских договоров.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Правовые аспекты понятия услуг в электронной форме для целей НДС
(Аносов В.А.)
("Налоги" (журнал), 2025, NN 1, 2)<29> Ем А.В. Правовое регулирование взимания НДС при международной торговле услугами в электронной форме: дис. ... канд. юр. наук. М., 2018. С. 24.
(Аносов В.А.)
("Налоги" (журнал), 2025, NN 1, 2)<29> Ем А.В. Правовое регулирование взимания НДС при международной торговле услугами в электронной форме: дис. ... канд. юр. наук. М., 2018. С. 24.
"Выплата доходов иностранным компаниям: налоги у источника выплаты"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)В случае если местом реализации услуг по перевозке или транспортировке товаров территория России не признается, такие услуги не облагаются НДС (Письмо Минфина России от 06.11.2018 N 03-07-08/79622).
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)В случае если местом реализации услуг по перевозке или транспортировке товаров территория России не признается, такие услуги не облагаются НДС (Письмо Минфина России от 06.11.2018 N 03-07-08/79622).
Нормативные акты
показать больше документовГотовое решение: Как корректируется налоговая база по НДС при изменении цены реализации
(КонсультантПлюс, 2026)Изменение стоимости отгруженных товаров (работ, услуг, имущественных прав) учитывается продавцом при расчете пропорции для распределения "входного" НДС за тот налоговый период, в котором была отгрузка этих товаров (работ, услуг, имущественных прав). Об этом сказано в Письмах Минфина России от 09.07.2018 N 03-07-11/47590, от 27.05.2016 N 03-03-06/1/30737. Поэтому, если изменение стоимости произошло в другом периоде, пропорцию для распределения налога за период отгрузки нужно пересчитать.
(КонсультантПлюс, 2026)Изменение стоимости отгруженных товаров (работ, услуг, имущественных прав) учитывается продавцом при расчете пропорции для распределения "входного" НДС за тот налоговый период, в котором была отгрузка этих товаров (работ, услуг, имущественных прав). Об этом сказано в Письмах Минфина России от 09.07.2018 N 03-07-11/47590, от 27.05.2016 N 03-03-06/1/30737. Поэтому, если изменение стоимости произошло в другом периоде, пропорцию для распределения налога за период отгрузки нужно пересчитать.
Готовое решение: Как облагаются НДС коммунальные услуги при аренде помещений
(КонсультантПлюс, 2026)Если коммунальные платежи учтены в составе арендной платы в качестве ее переменной части, то начислите и уплатите НДС с полной суммы арендной платы по договору, включая коммунальные услуги (пп. 1 п. 1 ст. 146, п. 1 ст. 154 НК РФ, Письмо ФНС России от 04.02.2010 N ШС-22-3/86@ (п. 1) (данным Письмом ФНС России рекомендует руководствоваться Минфин России в Письмах от 28.02.2025 N 03-07-11/19594, от 18.01.2024 N 03-07-11/3227)). Это наиболее простой способ возмещения расходов на "коммуналку" для целей расчета НДС.
(КонсультантПлюс, 2026)Если коммунальные платежи учтены в составе арендной платы в качестве ее переменной части, то начислите и уплатите НДС с полной суммы арендной платы по договору, включая коммунальные услуги (пп. 1 п. 1 ст. 146, п. 1 ст. 154 НК РФ, Письмо ФНС России от 04.02.2010 N ШС-22-3/86@ (п. 1) (данным Письмом ФНС России рекомендует руководствоваться Минфин России в Письмах от 28.02.2025 N 03-07-11/19594, от 18.01.2024 N 03-07-11/3227)). Это наиболее простой способ возмещения расходов на "коммуналку" для целей расчета НДС.
Статья: Гармонизация налогового законодательства и таможенно-налогового администрирования в условиях функционирования ЕАЭС
(Лисовская И.А., Сокольникова О.Б.)
("Таможенное дело", 2022, N 2)<11> Пинская М.Р., Милоголов Н.С. НДС по трансграничным цифровым услугам: проблемы и пути решения // Финансы. 2018. N 11. С. 32 - 36.
(Лисовская И.А., Сокольникова О.Б.)
("Таможенное дело", 2022, N 2)<11> Пинская М.Р., Милоголов Н.С. НДС по трансграничным цифровым услугам: проблемы и пути решения // Финансы. 2018. N 11. С. 32 - 36.
Вопрос: О восстановлении НДС, ранее принятого к вычету по товарам, работам, услугам, приобретенным для создания движимого и недвижимого имущества, при его безвозмездной передаче в собственность РФ.
(Письмо Минфина России от 15.01.2024 N 03-07-07/2265)В 2018 - 2019 гг. АО за счет собственных средств, полученных от коммерческой деятельности, а также за счет средств, выделенных в качестве вклада в уставный капитал (что также является собственными средствами АО), начало строительство объектов недвижимого и движимого имущества, а также производило закупку товаров, оборудования, мебели, необходимых для оснащения этих объектов. Сумму "входного" НДС по закупке оборудования, мебели, материалов и других товаров, необходимых для оснащения объектов, а также НДС со строительно-монтажных работ при создании таких объектов АО принимало к вычету в налоговых декларациях по НДС в 2018 - 2020 гг. на тех основаниях, что товары, работы, услуги приобретались за счет собственных средств АО, использовались в деятельности, облагаемой НДС.
(Письмо Минфина России от 15.01.2024 N 03-07-07/2265)В 2018 - 2019 гг. АО за счет собственных средств, полученных от коммерческой деятельности, а также за счет средств, выделенных в качестве вклада в уставный капитал (что также является собственными средствами АО), начало строительство объектов недвижимого и движимого имущества, а также производило закупку товаров, оборудования, мебели, необходимых для оснащения этих объектов. Сумму "входного" НДС по закупке оборудования, мебели, материалов и других товаров, необходимых для оснащения объектов, а также НДС со строительно-монтажных работ при создании таких объектов АО принимало к вычету в налоговых декларациях по НДС в 2018 - 2020 гг. на тех основаниях, что товары, работы, услуги приобретались за счет собственных средств АО, использовались в деятельности, облагаемой НДС.
Готовое решение: Как исчисляется НДС при оказании услуг и выполнении работ для иностранной компании, в том числе нерезидента
(КонсультантПлюс, 2026)Например, не нужно начислять НДС при оказании услуг хостинга иностранной организации, которая не осуществляет деятельность в РФ (пп. 4 п. 1, пп. 4 п. 1.1 ст. 148, п. 1 ст. 174.2 НК РФ, Письмо Минфина России от 31.05.2018 N 03-07-08/37241).
(КонсультантПлюс, 2026)Например, не нужно начислять НДС при оказании услуг хостинга иностранной организации, которая не осуществляет деятельность в РФ (пп. 4 п. 1, пп. 4 п. 1.1 ст. 148, п. 1 ст. 174.2 НК РФ, Письмо Минфина России от 31.05.2018 N 03-07-08/37241).
Вопрос: Можно ли принять к вычету НДС с комиссии банка?
(Консультация эксперта, 2026)При этом, как отмечается в п. 25 Обзора судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 1 (2018) (утв. Президиумом Верховного Суда РФ 28.03.2018) (позицию разделяет ФНС России (Письмо от 18.01.2018 N СА-4-7/756@)), приобретая услуги, не облагаемые НДС, но по которым выделен НДС в счете-фактуре, покупатель вправе применить соответствующие налоговые вычеты (если нет свидетельств того, что действия направлены на необоснованную налоговую выгоду).
(Консультация эксперта, 2026)При этом, как отмечается в п. 25 Обзора судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 1 (2018) (утв. Президиумом Верховного Суда РФ 28.03.2018) (позицию разделяет ФНС России (Письмо от 18.01.2018 N СА-4-7/756@)), приобретая услуги, не облагаемые НДС, но по которым выделен НДС в счете-фактуре, покупатель вправе применить соответствующие налоговые вычеты (если нет свидетельств того, что действия направлены на необоснованную налоговую выгоду).
Готовое решение: НДС при безвозмездном оказании услуг и выполнении работ
(КонсультантПлюс, 2026)Дело в том, что эту передачу признают услугой (операцией), которая облагается НДС (Письма Минфина России от 15.02.2024 N 03-07-11/12991, от 21.01.2022 N 03-07-11/3556, от 18.09.2019 N 03-07-14/71592, от 23.10.2018 N 03-07-11/75858, от 25.04.2014 N 03-07-11/19393, Определения ВАС РФ от 28.02.2014 N ВАС-1319/14, от 29.01.2009 N ВАС-401/09).
(КонсультантПлюс, 2026)Дело в том, что эту передачу признают услугой (операцией), которая облагается НДС (Письма Минфина России от 15.02.2024 N 03-07-11/12991, от 21.01.2022 N 03-07-11/3556, от 18.09.2019 N 03-07-14/71592, от 23.10.2018 N 03-07-11/75858, от 25.04.2014 N 03-07-11/19393, Определения ВАС РФ от 28.02.2014 N ВАС-1319/14, от 29.01.2009 N ВАС-401/09).
"Постатейный комментарий к главе 21 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на добавленную стоимость"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В письме Минфина России от 23.10.2023 N 03-07-11/100330 сформулирована правовая позиция, согласно которой при предоставлении органами государственной власти и управления в аренду (пользование) федерального имущества на безвозмездной основе арендатор имущества должен уплатить в бюджет налог на добавленную стоимость, исчисленный исходя из рыночной цены этой услуги, с учетом налога на добавленную стоимость.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В письме Минфина России от 23.10.2023 N 03-07-11/100330 сформулирована правовая позиция, согласно которой при предоставлении органами государственной власти и управления в аренду (пользование) федерального имущества на безвозмездной основе арендатор имущества должен уплатить в бюджет налог на добавленную стоимость, исчисленный исходя из рыночной цены этой услуги, с учетом налога на добавленную стоимость.
Вопрос: Об отнесении услуг по осмотру подводной части корпуса судов к услугам по обслуживанию судов в порту в целях применения освобождения от НДС.
(Письмо Минфина России от 02.12.2025 N 03-07-08/116861)В пп. 23 п. 2 ст. 149 НК РФ предусмотрено освобождение от НДС "работ (услуг, включая услуги по ремонту) по обслуживанию морских судов, судов внутреннего плавания... в период стоянки в портах". В Письме от 25.06.2018 N 03-07-07/43510 Минфин России, ссылаясь на разъяснения Минтранса России, поясняет, что при применении вышеуказанного освобождения следует исходить из содержания оказанных услуг и их непосредственного отношения с учетом положений п. 1 ст. 124 Кодекса торгового мореплавания РФ к заблаговременному, до начала рейса, приведению судна перевозчиком в мореходное состояние в целях установления согласно п. 5 Общих правил плавания и стоянки судов в морских портах РФ и на подходах к ним (утв. Приказом Минтранса России от 26.10.2017 N 463), что конкретное судно соответствует и удовлетворяет требованиям международных договоров Российской Федерации, направленных на обеспечение безопасности мореплавания судов, охраны человеческой жизни на море, сохранности перевозимых грузов, обеспечение защиты морской среды от загрязнения, и может использоваться по своему назначению с учетом технических и эксплуатационных характеристик в целях торгового мореплавания. По нашему мнению, услуга по осмотру подводной части корпуса судна направлена на обеспечение безопасности мореплавания судов.
(Письмо Минфина России от 02.12.2025 N 03-07-08/116861)В пп. 23 п. 2 ст. 149 НК РФ предусмотрено освобождение от НДС "работ (услуг, включая услуги по ремонту) по обслуживанию морских судов, судов внутреннего плавания... в период стоянки в портах". В Письме от 25.06.2018 N 03-07-07/43510 Минфин России, ссылаясь на разъяснения Минтранса России, поясняет, что при применении вышеуказанного освобождения следует исходить из содержания оказанных услуг и их непосредственного отношения с учетом положений п. 1 ст. 124 Кодекса торгового мореплавания РФ к заблаговременному, до начала рейса, приведению судна перевозчиком в мореходное состояние в целях установления согласно п. 5 Общих правил плавания и стоянки судов в морских портах РФ и на подходах к ним (утв. Приказом Минтранса России от 26.10.2017 N 463), что конкретное судно соответствует и удовлетворяет требованиям международных договоров Российской Федерации, направленных на обеспечение безопасности мореплавания судов, охраны человеческой жизни на море, сохранности перевозимых грузов, обеспечение защиты морской среды от загрязнения, и может использоваться по своему назначению с учетом технических и эксплуатационных характеристик в целях торгового мореплавания. По нашему мнению, услуга по осмотру подводной части корпуса судна направлена на обеспечение безопасности мореплавания судов.
Статья: Договор оказания цифровых услуг: к вопросу об отграничении от смежных понятий
(Абрамова Е.Н.)
("Хозяйство и право", 2025, N 11)<5> Пинская М.Р., Милоголов Н.С. НДС по трансграничным цифровым услугам: проблемы и пути их решения // Финансы. 2018. N 11.
(Абрамова Е.Н.)
("Хозяйство и право", 2025, N 11)<5> Пинская М.Р., Милоголов Н.С. НДС по трансграничным цифровым услугам: проблемы и пути их решения // Финансы. 2018. N 11.